【文章內(nèi)容簡介】 算出的實際現(xiàn)金余額和賬面現(xiàn)金余額兩者之差來確定基準日賬、實是否相符。 經(jīng)核實 ,白城風電 的財務現(xiàn)金管理制度較健全，現(xiàn)金收支手續(xù)完備，現(xiàn)金的清查結(jié)果與資產(chǎn)評估清查明細表中填報的 金額 完全 相符。 現(xiàn)金調(diào)整后賬面值為 。 銀行存款帳面值 3,814,， 白城風電 銀行存款帳號共有 4個， 經(jīng)清查， 皆 為人民幣賬戶 。 評估人員 對 企業(yè)提供的銀行對賬單及企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行清查核實，必要時根據(jù)實際情況直接向銀行函證的方式進行核實 ， 經(jīng)未達事項調(diào)節(jié)后企業(yè)賬面余額和銀行對賬單余額完全相符。 該 科目無調(diào)整事項。 銀行存款調(diào)整后賬面值為 3,814, 元 。 貨幣資金清查結(jié)果 貨幣資金為現(xiàn)金 和 銀行存款之和 ，調(diào)整后帳面值為 3,814, 元 。 （二） 應收款項的清查核實 評估人員主要通過對該企業(yè)提供的應收款項明細表上應收款項的戶名、 發(fā)生時間、金額、業(yè)務內(nèi)容對照記賬憑證、有關(guān)文件資料進行清查核實，確定其真實性和可靠性，對金額較大的逐項核驗和進行函證。 應收賬款賬面值 18,124, 元。主要是 白城風電 的售電款 。評估人員采用查驗銷售發(fā)票、 銀行入賬憑證 等相關(guān)資料的方法，并核實了企業(yè)近期 發(fā)電量的 記錄報告。 經(jīng)評估人員了解發(fā)現(xiàn)，現(xiàn) 白城風電 根據(jù)現(xiàn)行電價政策 ，其鎮(zhèn)賚黑魚泡風電場一期工程（ ）暫按 元 /千瓦時的上網(wǎng)電價進行結(jié)算，其中 元 /千瓦時為每月結(jié)算發(fā)電量后，根據(jù)每月的 月發(fā)電上網(wǎng)總量與企業(yè) 進行結(jié)算，剩余部分系每半年進行結(jié)算，評估人員通過對企業(yè)各月上網(wǎng)電量的結(jié)算表進行了復核清查計算， 經(jīng)核實賬賬相符，且債務屬實，不作調(diào)整。 應收賬款調(diào)整后賬面凈值 18,124, 元。 內(nèi)蒙古錫林郭勒白音華煤電有限責任公司擬轉(zhuǎn)讓 所持吉林泰合風力發(fā)電有限公司 股權(quán)之企業(yè)價值評估 評估說明 － 13 － 其他應收款的清查核實 其他應收款賬面余額為 203, 元。主要為 白城風電 購買的機器損壞保險的攤銷余額和設備年檢費 。評估人員通過查驗 保險發(fā)票 、 銀行匯款憑證 等相關(guān)資料的方法，確定債權(quán)的存在， 并對企業(yè)的攤銷方法和攤銷余額進行了計算復核，經(jīng)核實基本無誤。其中： 應收 白城市華通電子申報售后服務部的 元系支付的 設備年檢費，由于對方企業(yè)尚未開具相關(guān)發(fā)票，故 白城風電 將其于其他應收款科目中反映， 實際系費用掛帳 。其余 各款項 經(jīng)核實，帳實相符。 其他應收款調(diào)整后賬面凈值為 203, 元。 （三） 存貨的清查核實 存貨賬面金額為 1,946, 元 。 白城風電 存貨具有品種多、數(shù)量大、分布散等特點。對存貨的清查核實主要是通過查閱企業(yè)的各類庫存的管理制度；收、發(fā)手續(xù)、入庫檢驗制度；了解存貨成本要素構(gòu)成、記帳及日常核算的方法。并對庫存各類存貨進行盤點抽查，抽查的方法是根據(jù)存貨清查評估明細表所列示的明細，分清主次、掌握重 點，抽查的原則是抽查數(shù)量達到總數(shù)量的 40%以上，帳面價值量占總值的 60%以上。 清查核實所采取的措施主要有： 核對庫存數(shù)量與帳面數(shù)量，以此來確定存貨的存在性，完整性和會計記錄的準確性。 抽查時同時檢驗存貨的品質(zhì)、庫存時間，確定是否有失效、變質(zhì)、殘損、報廢或呆滯情況，為正確評估其現(xiàn)行價值打好基礎。 基準日存貨數(shù)量的認定方法是： 首先了解待評存貨的日常管理制度，在確認有關(guān)制度能有效地控制存貨實物數(shù)量并保證能與會計記錄有適當?shù)膶P(guān)系后，對各類存貨進行抽查盤點； 如果盤點日存貨清查數(shù)量與盤點日帳面數(shù)量相符，則依據(jù) 類推原理，推定委托方填報的存貨清查評估明細表上的數(shù)量與基準日實存數(shù)量相符； 如果盤點日存貨清查數(shù)量與盤點日帳面數(shù)量余額不符，則進一步檢查存貨的進出庫記錄，查明是缺少原因，在此基礎上追溯推算基準日實存數(shù)量。 由 白城風電 財務部牽頭，組成了物流管理部、評估及物資保管科的人員參與本次清點小組，至各類存貨存放地進行實地勘察和抽查盤點等實物清查核實工作。 白城風電 設有物流管理部門，專門負責各類存貨日常的收、發(fā)、存核算管理，存貨中各 備品備件 均存放在 發(fā)電場 內(nèi)。 白城風電 對各類存貨的收、發(fā)、存主要通過傳統(tǒng)的臺賬、實物卡片及月末 清點等形式來進行動態(tài)管理、控制，物資供應科管理人員在購入 備品備件 時填寫進倉單和儲存憑證，儲存憑證上記有名稱、規(guī)格及件數(shù)，儲存憑證的反面記錄每批貨物出倉的時內(nèi)蒙古錫林郭勒白音華煤電有限責任公司擬轉(zhuǎn)讓 所持吉林泰合風力發(fā)電有限公司 股權(quán)之企業(yè)價值評估 評估說明 － 14 － 間和件數(shù)，倉庫管理人員也持有相同的儲存憑證并每天登記臺賬和匯總出入庫記錄。該公司 定期 由財務部、物流管理部共同對庫存 備品備件 進行盤點，發(fā)現(xiàn)帳實有不一致時立即尋找原因，分清責任，及時作出處理，并按處理結(jié)果調(diào)整會計記錄。 本次對庫存存貨進行 全部 盤點 ， 白城風電 庫存各類物資帳卡、帳實基本相符，庫存實物未發(fā)現(xiàn)呆滯、積壓、毀損的情況。 該科目無調(diào)整事項，存貨調(diào)整后賬面凈 額為 1,946, 元。 （四） 長期 應收款 的清查核實 長期 應收款 賬面值為 9,200, 元， 系 白城風電 根據(jù)鎮(zhèn)賚黑魚泡風電場接入系統(tǒng)工程墊資協(xié)議的相關(guān)規(guī)定，支付給吉林省電力有限公司電網(wǎng)建設公司的電網(wǎng)建設資金 ，該款項將于該電源項目達到設計裝機容量并投產(chǎn)后兩年內(nèi)歸還，評估人員通過核實相關(guān)的墊資協(xié)議和銀行結(jié)算憑證驗證了該款項的真實性 。 經(jīng)核實，帳實相符， 本科目無調(diào)整事項。 長期應收款調(diào)整后賬面值為 9,200, 元。 （五） 固定資產(chǎn)－房屋建 （構(gòu)） 筑物的清查核實 根據(jù)委托方提供的資料，本 次評估的對象，是 白城風電 風力發(fā)電有限公司的房屋建筑物及構(gòu)筑物。賬面原值 61,772, 元，賬面凈值 60,641, 元。其中房屋建筑物賬面原值 6,809, 元，賬面凈值 6,685, 元，共有 5 座房屋。構(gòu)筑物賬面原值 54,963, 元 ,賬面凈值 53,956, 元，共有 18項。具體清查情況詳見下表： 表一、房屋建筑物 序號 建筑物 資產(chǎn)編號 權(quán)證編號 結(jié)構(gòu) 建筑面積 建成年月 1 中央控制室 030001 無 鋼混 20201031 2 生活樓 030002 無 鋼混 20201031 3 35KV 配電裝置室 030003 無 鋼混 20201031 4 檢修車間 030004 無 鋼混 20201031 5 污水處理室 030005 無 鋼混 4 立方米 20201031 表二、構(gòu)筑物 序號 名稱 資產(chǎn)編號 結(jié)構(gòu)類型 建成年月 數(shù)量 長度（米） 寬度（米） 深度（米） 建筑面積（平方米） 內(nèi)蒙古錫林郭勒白音華煤電有限責任公司擬轉(zhuǎn)讓 所持吉林泰合風力發(fā)電有限公司 股權(quán)之企業(yè)價值評估 評估說明 － 15 － 1 消防泵房及 消防水池 030006 池 20201031 142 2 消防水池 030007 池 20201031 150 立方 3 事故油池 030008 池 20201031 30 立方 4 設備倉庫及 車庫 030009 房屋 20201031 中央控制室 合并 5 風機機組塔 筒（架） 040001 塔 20201031 33 項 直徑 米；深 米 *33 只 6 機組變電器 基礎 040002 基礎 20201031 33 項 7 集電線路基 礎 040003 基礎 20201031 180 8 主變壓器基 礎 040004 基礎 20201031 1 30 9 配電設備構(gòu) 筑物 040005 支架 20201031 10 30 米獨立避 雷針 040006 避雷 針 20201031 66 11 站內(nèi)消防 040007 池 20201031 145 12 站內(nèi)排水 040008 池 20201031 250 13 圍墻及大門 040009 圍墻 20201031 1201 14 站區(qū)場地硬 覆蓋 040010 道路 20201031 25300 15 站區(qū)擋土墻 040011 圍墻 20201031 546 772 16 風場道路 040012 道路 20201031 148200 17 站內(nèi)道路 040013 道路 20201031 4, 18 土地使用權(quán) 價值 19, 評估人員對上述房屋建筑物及構(gòu)筑物的取得過程進行了詳細的了解，查找了原始文件和平面分布圖。對各項房屋的建造年代、結(jié)構(gòu)類型、使用情況和房屋權(quán)證情況進行了清查核實，清查情況如下： （ 1）房屋權(quán)利狀況： 上述 房屋 建筑物 為企業(yè)自建 、 自用， 目前 尚未辦理 房產(chǎn)權(quán)證 ， 擁有 “中華人民共和國建設工程規(guī)劃許可證”【建字第 2020201002 號】 。 （ 2）房屋概況： 上述 4 棟樓房建成年月都為 2020 年 10 月，都處于 白城風電 風力發(fā)電有限公司的“鎮(zhèn)賚黑魚泡風電場”升 壓站廠區(qū)內(nèi)。 主要房屋為中央控制室、生活樓、車庫、泵房等。中央控制室，建筑主立面采用淺色調(diào)，矩形建筑，外形樸素，與周圍環(huán)境協(xié)調(diào)。外墻采用灰砂磚，中級涂料，采用平內(nèi)蒙古錫林郭勒白音華煤電有限責任公司擬轉(zhuǎn)讓 所持吉林泰合風力發(fā)電有限公司 股權(quán)之企業(yè)價值評估 評估說明 － 16 － 屋頂，笨板保溫隔熱， SBS防水。窗采用白色塑鋼窗，門采用鋼制防火門，木門及三防門。外墻墻面為彩色涂料，內(nèi)墻為白色涂料。 （ 3） 構(gòu)筑物概括： 主要構(gòu)筑物為風力發(fā)電機組基礎。采用 33 臺 1500KW 的風力發(fā)電機組，風機基礎采用旋挖鉆孔灌注樁，樁長 21 米，混凝土強度等級為 C30， D=900,持力層為粉質(zhì)粘土層，樁承臺采用直徑為 的圓形承臺，埋深 ，混凝土強度為 C40，抗凍等級為F200，基礎下設 100MM 厚 C20 混凝土層。 （ 4）公司臨時占 地 及永久占 地，臨時占地包括施工期間需要臨時堆放機械材料及施工損壞的天然草場及人工草場。永久占地 的土地包括升壓站及分散分布的 33 座風機占地及架空線路占地。永久 占地 ，辦理 了 國有有土地使用權(quán)證【鎮(zhèn)國用（ 2020）第082101948 號】位于 鎮(zhèn)賚縣 黑魚泡鎮(zhèn) ，面積為 19323 平方米 ，使用權(quán)類型：劃撥，用途：公共設施用地。 上述臨時占地費用企業(yè)作為“攤?cè)胭M用（建設用地費）”分攤?cè)敕课萁ㄖ锛皹?gòu)筑物賬面值。 上述產(chǎn)證涉及的 土地用地范圍采用“點征面控”形式，包括升壓站及分散分布的33座風機占地及架空線路占地。 （ 5）未發(fā)現(xiàn)設定抵押、擔保和租賃等他項權(quán)利情況。 房屋建筑物，構(gòu)筑物清查核實后： 賬面原值 61,772, 元，賬面凈值 60,641, 元。 （六） 設備的清查核實 6． 1查核實方法 評估人員在 白城風電 風力發(fā)電有限公司 設備管理人員的陪同下，根據(jù)企業(yè)所填報的設備清查明細表，首先對設備的產(chǎn)權(quán)歸屬和實存數(shù)量進行現(xiàn)場逐臺清點核查。設備的產(chǎn)權(quán)歸屬以購置發(fā)票、購置合同、賬薄記錄等為主要依據(jù)，車輛則 通過核對車輛行駛證確定其產(chǎn)權(quán)歸屬；設備數(shù)量的清查以現(xiàn)場逐臺清點的方法進行，設備的實存數(shù)量以固定資產(chǎn)賬、卡、物三者相符作為判斷的依據(jù)。 6． 2清查核實的過程 評估人員現(xiàn)場對企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程和設備的總體情況以及主要設備的特性等進行深入了解，對設備的實際運行狀況進行了認真觀察和記錄。 在清查過程中了解到 ， 白城風電 風力發(fā)電有限公司 主要從事 風力發(fā)電的企業(yè)，具有 33 臺 1500KW發(fā)電能力。 主要設備有 風力發(fā)電機組、塔筒及底座、美式箱式變壓器、220KV 主變壓器、 35KV 高壓開關(guān)柜、 35KV 動態(tài)無功補償成套系統(tǒng)、電量計 費系統(tǒng)、計內(nèi)蒙古錫林郭勒白音華煤電有限責任公司擬轉(zhuǎn)讓 所持吉林泰合風力發(fā)電有限公司 股權(quán)之企業(yè)價值評估 評估說明 － 17 － 算機控制系統(tǒng) 等 ，以及各類配套設備 。 此次評估的 白城風電 風力發(fā)電有限公司 的資產(chǎn)，機器設備、運輸設備、電子設備共 230 臺（ 輛 ）。機器設備 201 臺（套），主要有 風力發(fā)電機組、塔筒及底座、美式箱式變壓器、 220KV 主變壓器、 35KV 高壓開關(guān)柜、 35KV 動態(tài)無功補償成套系統(tǒng)、電量計費系統(tǒng)、計算機控制系統(tǒng) ；運輸設備 4 輛，主要有轎車、 貨車、小型 客車等；電子設備 25 臺（套）主要有電腦、 、 空調(diào) 、辦公桌椅 等。 主要 設備購置年代為 2020 年，于 2020年建成投產(chǎn)運行。 各項技術(shù)性能指標較 好， 設備的可靠性較 強；企業(yè) 設備的維修 保養(yǎng)良好， 能保證產(chǎn)品質(zhì)量和 設備的 基本運行狀況。 各設備 主要分布于 白城風電 風力發(fā)電有限公司 的 風電場和各科室內(nèi) 。 經(jīng)現(xiàn)場清查 ，未發(fā)現(xiàn)有報廢及毀損設備， 設備帳、卡、物相符。 根據(jù)該企業(yè)的特點，評估人員按 A、 B、 C分類法，將所有納入本次評估范圍的設備按主要生產(chǎn)設備、主要輔助設備和