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正文內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理學(xué)重點(diǎn)總結(jié)(編輯修改稿)

2024-10-16 12:53 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 重籌資動(dòng)機(jī) (為擴(kuò)大經(jīng)營又為改變?cè)薪Y(jié)構(gòu)而產(chǎn)生的 ~) ⑵籌資原則:①合理確定資金需要量,努力提高籌資效果 合理性 ; ? ?11 2 112:n n n n n?????? ? ? ??但 插 值 法 計(jì) 算 為? ? ? ? 11 0 1 。 2 1nii iPP ?? ? ??概 率 要 符 合 兩 條 規(guī) 則 : 11niiiiE X P i i??? ? ? ???可 能 結(jié) 果 的 個(gè) 數(shù)公 式 : 預(yù) 期 收 益 = 第 種 可 能 結(jié) 果 的 收 益 第 種 可 能 結(jié) 果 的 概 率? ? 2iiX E P? ? ? ?甲 隨 機(jī) 變 量 期 望 值 概 率100%E? ?標(biāo) 準(zhǔn) 離 差標(biāo) 準(zhǔn) 離 差 率 V= 期 望 值RRRFRRRPE RR??應(yīng) 得 風(fēng) 險(xiǎn) 收 益 率 風(fēng) 險(xiǎn) 價(jià) 值 系 數(shù) b 標(biāo) 準(zhǔn) 離 差 率 V風(fēng) 險(xiǎn) 收 益 率應(yīng) 得 風(fēng) 險(xiǎn) 收 益 額 收 益 期 望 值 無 風(fēng) 險(xiǎn) 收 益 率 + 風(fēng) 險(xiǎn) 收 益 率R F R FV R R R R b V? ? ?標(biāo) 準(zhǔn) 離 差 率 amp。 風(fēng) 險(xiǎn) 收 益 率 的 線 性 關(guān) 系 : K =標(biāo)準(zhǔn)離差率 (風(fēng)險(xiǎn)程度 ) RF 無風(fēng)險(xiǎn)收益率 bV 風(fēng)險(xiǎn)收益率 K投資收益率 7 ②周密研究投資方向,大力提高投資效果 效益性 ; ③適時(shí)取得所籌資金,保證資金投放需要 及時(shí)性 ; ④認(rèn)真選擇籌資來源,力求降低籌資成本 節(jié)約性 ; ⑤合理安排資本結(jié)構(gòu), 保持適當(dāng)償債能力 比例性 ; ⑥遵守國家的關(guān)法規(guī),維護(hù)各方合法權(quán)益 合法性 。 ⑶ 籌資渠道 :指籌集資金的來源和通道,體現(xiàn)著所籌集資金的源泉和性質(zhì)。 ①政府財(cái)政資金 (主要 ); ②銀行信貸資金; ③非銀行金融機(jī)構(gòu)資金; ④其他企業(yè)單位資金; ⑤民間資金; ⑥企業(yè)自留資金 (企業(yè)公積金 ); ⑦外國和港澳臺(tái)資金 ⑷ 籌資方式 :指企業(yè)籌集資金所采取的具體方式,體現(xiàn)著不同的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 (所有權(quán)關(guān)系或債權(quán)關(guān)系 )。 ①吸收直接投資; ②發(fā)行股票; ③企業(yè)內(nèi)部積累; ④銀行借款; ⑤發(fā)行債券; ⑥融資租賃; ⑦商業(yè)信用 ⑸ 金融市場(chǎng) :指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場(chǎng)。 (廣言之,是實(shí)現(xiàn)貨幣借貸和資金融通,辦理各種票據(jù)和有價(jià)證券交易活動(dòng)的市場(chǎng)。 ) ㈠ 基本特征 :①以資金為交易對(duì)象的市場(chǎng); ②可是以有形也可是無形的市場(chǎng)。 構(gòu)成要素 :①資金供應(yīng)者和資金需求者; ②信用工具 (債券 /股票 /票據(jù)等 ); ③調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制。 融資方法 :直接融通資金 (指資金供應(yīng)者和資金使用者之間的直接融資活動(dòng),不需中介人作媒介 ) 間接融通資金 (指各單位間的資金轉(zhuǎn)移,以金融機(jī)構(gòu)為媒介體, ) ㈡金融市場(chǎng)的類型:按融資對(duì)象:資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、黃金市場(chǎng) 按融資期限長短:貨幣市場(chǎng) (為短期資金市場(chǎng) )、資本市場(chǎng) (為長期資金市場(chǎng) ) 按交易性質(zhì):同業(yè)拆借市場(chǎng)、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)市場(chǎng)、證券市場(chǎng)、借貸市場(chǎng) 按證券交易過程:一級(jí)市場(chǎng) (初級(jí)市場(chǎng) ):投票、債券等證券的發(fā)行市場(chǎng) 二級(jí)市場(chǎng) (次級(jí)市場(chǎng) ):各項(xiàng)證券的流通市場(chǎng) 如圖: 同業(yè)拆借市場(chǎng) 票據(jù)承兌和 貼現(xiàn)市場(chǎng) 外匯市場(chǎng) 短期證券市場(chǎng) 貨幣市場(chǎng) 短期借貸市場(chǎng) 金融市場(chǎng) 資金市場(chǎng) 一級(jí)市場(chǎng) 資本市場(chǎng) 長期證券市場(chǎng) 二級(jí)市場(chǎng) 黃金市場(chǎng) 長期借貸市場(chǎng) 二、 企業(yè)資本金制度 :是國家對(duì)有關(guān)資本金的籌集、管理以及企業(yè)所有者的責(zé)權(quán)利所作的法律規(guī)范。建立企業(yè)資本金制度,有利于理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系,確保資本金的安全完整,維護(hù)所有者的權(quán)益。 企業(yè)資本金 :是指企業(yè)在 工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金,是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會(huì)效益為目的,用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。 含義:①從性質(zhì)上看,資本金是投資者(所有者)投入的資本,是 主權(quán)資金 ,不同于債務(wù)資金; ②從目的上看,資本金要將本求利, 具有盈利性 ,不同于非盈利性的事業(yè)行政單位資金; ③從功能上看,企業(yè)資本金用以進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營,承擔(dān)民事責(zé)任,在有限責(zé)任公司和股份有限公司則 以其資本金有限對(duì)所負(fù)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任 ; ④從法律地位看,資本金不同于過去國有企業(yè)的國家基金,籌集來的 資本金要在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記 ,已注冊(cè)的資本金如果追加或減少,必須辦理變更登記。 ⑵ 接投資主體 :國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。 企業(yè)資金的籌集: ㈠方式:⑴貨幣資金的投資; ⑵實(shí)物、無形資產(chǎn)等的投資。 ㈡ 資本金籌集的期限問題, 3 種辦法: ⑴實(shí)收資本制; ⑵授權(quán)資本制; ⑶折衷資本制。 ㈢資本金的評(píng)估和驗(yàn)收:吸收實(shí)物、無形資產(chǎn)投資 —— 照評(píng)估確認(rèn)的金額 or 合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià) —— 聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,出具驗(yàn)資報(bào)告,企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明。 ???????? ??????????? ??????? 提 供 資 金 提 供 資 金方 式 : 放 款 , 投 資 , 購 入 有 價(jià) 證 券吸 收 存 款 , 出 售 金 融 債 券資 金 供 應(yīng) 者 金 融 機(jī) 構(gòu) 資 金 使 用 者 8 企業(yè)資本金的管理原則 ㈠資本確定原則 ㈡資本充實(shí)原則 ㈢資本保全原則: 具體要求:⑴企業(yè)籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走; ⑵過去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的辦法,實(shí)際上等于把原來的國家投資抽走,不符合資本金保全原則,國家已決定對(duì)企業(yè)計(jì)提的折舊停征“兩金”。 主要要求:⑴過去 企業(yè)固定資產(chǎn)的盤虧、損毀 沖減國家基金, 其盤盈 增加國家基金,今后應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益,按其凈收益或者凈損失作為 營業(yè)外收入或支出處理 ; ⑵ 材料物資 因國家統(tǒng)一調(diào)整價(jià)格而發(fā)生的 折價(jià)或溢價(jià) ,過去都調(diào)整國家基金,今后應(yīng)按其實(shí)際購入成本 計(jì)入營業(yè)費(fèi)用 ,即其 價(jià)差由當(dāng)期損益負(fù)擔(dān) ; ⑶企業(yè) 收回的 對(duì)外投資 與 其 投出時(shí) 的 賬面價(jià)值的差額 ,應(yīng)作 投資收益 或 投資損失 處理,不作增減資本金處理。 ㈣資本增值原則 ㈤資本統(tǒng)籌使用原則 企業(yè)資本金制度:是國家對(duì)有關(guān)資本金的籌集、管理以及企業(yè)所有者的責(zé)權(quán)利等所作的法律規(guī)范。 作用:①有利于 明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系 ,保障所有者權(quán)益;②有利于 維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益 ;③ 有利于 保障企業(yè)生產(chǎn) 經(jīng)營活動(dòng) 的正常進(jìn)行;④有利于正確 計(jì)算企業(yè)盈虧 ,合理評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果。 三、 籌資數(shù)量的預(yù)測(cè): 有關(guān)條件和主要因素:⑴法律; ⑵企業(yè)經(jīng)營規(guī)模; ⑶有關(guān)籌資的其他因素 因素分析法 :資本需要量 =(上年資本實(shí)際平均占用量 不合理平均占用額)( 1177。預(yù)測(cè)年度銷售增減率) ( 1177。預(yù)測(cè)期資本周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率) 銷售百分比法 ㈠基本依據(jù):根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系,預(yù)測(cè)各項(xiàng)目短期資本需要量的方法。 ㈡編制預(yù)測(cè)利潤表,預(yù)測(cè)留用利潤 ㈢編 制預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債表,預(yù)測(cè)外部籌資額; ㈣按 預(yù)測(cè)公式 預(yù)測(cè)外部籌資額: ㈤有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目及其銷售百分比變動(dòng)條件下外部籌資額的調(diào)整 線性回歸分析法 預(yù)測(cè)模型: 預(yù)測(cè)過程:據(jù)資料的 x、 y 求出 xy、 x2和各項(xiàng)的∑ — 代入方程組:2y na b xxy a x b x? ????????? ? ?— 求得 a、 b 以求出 需要量 。 四、 權(quán)益資本的籌集: 吸收投入資本: ⑴主體:進(jìn)行投入資本籌資的企業(yè)。 投入資本的種類: ① 國家投資 ,主要是國家財(cái)政撥款,由此而形成國家資本金; ②企業(yè)、事業(yè)單位等 法人 單位的投資 ,由此而形成法人資本金; ③ 城鄉(xiāng)居民 和 企業(yè)內(nèi)部職工 的投資,形成個(gè)人資本金; ④ 外國投資者 和我國 港澳臺(tái)地區(qū)投資者 的投資,形成外商資本金。 ⑵吸收投資中的出資形式: ①現(xiàn)金投資; ②實(shí)物投資 (固定 /流動(dòng)資產(chǎn)) ; ③工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資 (無形資產(chǎn)) ; ④土地使用權(quán)投資。 ⑶吸收投資的程序: ①確定籌資數(shù)量; ②物色投資單位; ③協(xié)商投資事項(xiàng); ④簽署投資協(xié)議; ⑤取得所籌集的資金。 ⑷籌集非現(xiàn)金 投資的估價(jià): ①流動(dòng)資金的估價(jià) ; ②固定資產(chǎn)的估價(jià); ③無形資產(chǎn)的估價(jià) 。 ( ①②③ 方法共有:重置成本法、現(xiàn)行市價(jià)法、收益現(xiàn)值法) ⑸吸收投入資本的 優(yōu)點(diǎn) :能夠增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù); 早日形成生產(chǎn)經(jīng)營能力; 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。 R A R L R A R LS S S S??? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?????? ? ? ?需 要 追 加 的 外 部 籌 資 額 = s s R E = s R ERER A R LSS? ? ? ? ? ? ????連 加 符 號(hào) 。 變 動(dòng) 符 號(hào) 。 s 預(yù) 計(jì) 年 度 銷 售 增 加 額 。 預(yù) 計(jì) 年 度 留 用 利 潤 增 加 額基 年 敏 感 資 產(chǎn) 總 額 除 以 基 年 銷 售 額 。 基 年 敏 感 負(fù) 債 總 額 除 以 基 年 銷 售 額 。 y a b x? ? ? ? ? ?資 本 需 要 量 不 變 資 本 單 位 業(yè) 務(wù) 量 所 需 要 的 變 動(dòng) 資 本 業(yè) 務(wù) 量 9 缺點(diǎn) :資本成本較高; 產(chǎn)權(quán)清晰程度差。 發(fā)行股票: 股票 是股份公司為籌集自有資金而發(fā)行的有價(jià)證券,是持股人擁有公司股份的入股憑證。 ⑴股票的種類: ①股票按股東權(quán)利和義務(wù)的不同,分為 普通股 和 優(yōu)先股 ; ②股票按票面有無記名,分為 記名股 票 和 無記名股票 ; ③股票按票面是否標(biāo)明金額,分為 面值股票 和 無面值股票 ; ④股票按投資主體的不同,分為 國家股 、 法人股 、 個(gè)人股 和 外資股 。 ⑤股票按發(fā)行對(duì)象和上市地點(diǎn),分為 A 股 、 B 股 、 H 股 、 N 股 、 S股 ⑵股票發(fā)行的程序: A、設(shè)立發(fā)行 (原始股 ): ①發(fā)起人議定公司注冊(cè)資本,并認(rèn)繳股款; ②提出發(fā)行股票的申請(qǐng); ③公告招股說明書,制作認(rèn)股書,簽訂承銷協(xié)議; ④招認(rèn)股份,繳納股款; ⑤召開創(chuàng)立大會(huì),選舉董事會(huì)、監(jiān)事 會(huì)、辦理公司設(shè)立登記,交割股票。 B、增發(fā)新股:①作出發(fā)行新股的決議; ②提出發(fā)行新股的申請(qǐng); ③公告招股說明書,制作認(rèn)股書,簽訂承銷協(xié)議; ④招認(rèn)股份,繳納股款; ⑤改先董事、監(jiān)事、辦理變更登記。 ⑶ 股票發(fā)行方法:①有償增資 —— 按票額 /市價(jià),用現(xiàn)金 /實(shí)物購買股票。 具體做法:公募發(fā)行 (直接 /間接 )、股東優(yōu)先認(rèn)購、第三者分?jǐn)偅? ②無償配股 —— 無代價(jià)將股票配予股東。 具體做法:無償交付、股 票派息、股票分割; ③有償無償并行增股 —— 股東只需交付一部分股款,其余部分由公司公積金抵充,即可獲一定量的新股。 股票的推銷方式: ①自銷方式 —— 股份公司直接將股票出售給投資者,不經(jīng)過證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)承銷。 ②承銷方式 —— 發(fā)行公司將股票銷售業(yè)務(wù) 委托給證券承銷機(jī)構(gòu)代理 。 包括:包銷、代銷 ⑷ 新股發(fā)行價(jià)格的確定 a、股票價(jià)值的種類:票面價(jià)值 (面值 ); 賬面價(jià)值 (凈資產(chǎn)價(jià)值 ); 市場(chǎng)價(jià)值 (市價(jià) ) b、新股發(fā)行價(jià)格的計(jì)算: c、價(jià)格的決策:等價(jià)、時(shí)價(jià)、中間價(jià) ⑸股票發(fā)行、流 通的規(guī)范化: ①總的來說,建立股份制,發(fā)行股票,發(fā)展股票市場(chǎng),必須在規(guī)范化上下功夫,要制止“變形”、“走樣”,反對(duì)降低標(biāo)準(zhǔn); ②對(duì)建立股份制,發(fā)行股票采取積極謹(jǐn)慎的方針; ③堅(jiān)持股權(quán)平等,同股同利,利益共享,風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則,防止國有資產(chǎn)流失; ④對(duì)股票的收益,過去同時(shí)使用股息、紅利兩個(gè)提法,有的規(guī)定既給固定股息,又分紅利,有的還規(guī)定股息打進(jìn)成本,紅利從利潤中開支; ⑤我國股份制企業(yè)中內(nèi)部職工持股的企業(yè)占 80%多,但還存在許多混亂 現(xiàn)象,造成利益分配上過分向個(gè)人傾斜的趨向。 ⑹ 發(fā)行股票的籌資的 優(yōu)點(diǎn) :能提高公司的信譽(yù); 沒有固定的到期日,不用償
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