合并報表解決方案(編輯修改稿)
2025-06-20 20:30 本頁面
【文章內容簡介】 蠶食性收購與股權減持情況下，對子公司利潤分段合并計算 投資控股公司會經常遇到這個問題。用友合并報表有專門記錄股權投資及其變動的數據表，根據國際會計準則與新企業(yè)會計制度 的思想，對購買日之前的子公司利潤，以及購買日后同一會計期間發(fā)生股權變動時，即出現蠶食性收購或股權減持情況時準確地對子公司的利潤份額進行分段合并。 記錄股權投資數據的變化，分段合并子公司的利潤 支持權益法核算、成本法核算下的自動合并 算法 對于投資收益的核算，中國財政部 1995 年 2 月 9 日發(fā)布的《合并會計報表暫行規(guī)定》和新企業(yè)會計制度中，其指導性規(guī)定是采用權益法核算。但在香港等資本市場要求上市公司采用成本法核算。像同仁堂集團同時在內地與香港兩地上市的集團公司，就會遇到這樣的難題。隨著國內企業(yè)境外上市融資的情況日趨普遍，兩種需求同時并存。為此，用友合并報表在股權投資的抵消中，提供兩種不 同的算法規(guī)則供用戶選擇，幫助集團企業(yè)適應不同合并報告準則的差異要求。 不平內部債權與債務的核對與自動抵消 不平內部債權與債務的核對與自動抵消問題幾乎出現在所有的集團公司。在用友合并報表中，提供對賬平臺幫助往來雙方進行核對。同時，為了支持快速合并，對允許的差異范圍內的不平債權債務可以采用取大、取小、取平均、取債權方、取債務方的規(guī)則做差額調整，將雙方能夠確認的內部債權與債務快速抵消掉。 自動進行內部利潤抵消 計算 用友合并報表采用內部銷售綜合毛利率和未實現外銷的存貨余額來確定未實現的內部利潤，再分別抵消內部銷售收入、銷售成本和存貨價值。 支持對資產減值準備的抵消 用友合并報表根據計提資產減值準備的比例，自動回調多計的資產減值準備。該抵消內容由用戶選擇是否參與自動抵消計算。 1
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