【文章內(nèi)容簡介】 其依據(jù) 復核意見 復核人員 復核日期 年 月 日 共 頁第 頁 附件（共 頁） 內(nèi)部審計精要與案例專題講座 審計查證底稿 編制日期： 年 月 日 被審計單位名稱 審計事項 事實記錄： 被審計單位意見： 單位領導簽字并蓋章 年 月 日 審計人員： 復核人員： 內(nèi)部審計精要與案例專題講座 中國石油化工集團公司審計工作底稿按編制順序分為分項目審計工作底稿和匯總審計工作底稿。 **********（單位全稱） 審計工作底稿 被審單位 : 底稿編號 : 審計項目 : 編制人員 : 編制時間 : 復核人員 : 基 本 事 實 復核 意見 被審 單位 意見 內(nèi)部審計精要與案例專題講座 首創(chuàng)集團內(nèi)部審計工作底稿編基本格式如下： 首創(chuàng)集團審計工作底稿 編號 被審單位名稱 審計時間范圍 審計項目名稱 實施審計時間 審計過程記錄 審計人員 審計日期 復核意見 復核人員 復核日期 被審計單位意見 □情況屬實 □詳見書面說明 被審計單位 簽字日期 內(nèi)部審計精要與案例專題講座 建龍鋼鐵集團公司審計工作底稿 通用審計工作底稿 索引號： 被審計單位 會計期間 審計項目 審計日期 審計事項： 審計意見及調(diào)整分錄： 審計人員： 復核人意見： 復核人員： 內(nèi)部審計精要與案例專題講座 審計項目／科目 索引號 被審計單位 查驗人員 日期 會計期間 復核人員 日期 日期 編號 摘要 對方科目 金額 查驗情況 備注 查驗內(nèi)容說明： 1．原始憑證合法 5．會計處理正確 2．原始憑證金額相符 6．與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務有關 3．原始憑證內(nèi)容完整 7． 4．．有授權批準 8． 檢查憑 證目的 及審計 說明 憑證抽查表 內(nèi)部審計精要與案例專題講座 我們建議內(nèi)部審計工作底稿在格式上可以完全借鑒獨立審計的工作底稿。具體建議是： 對存在問題及對審計結(jié)論有重要影響的審計事項，審計人員應當在編寫審計查證底稿或證明材料，相當與內(nèi)部審計人員習慣編制的一事一議的常規(guī)的審計工作底稿； 對一般審計事項的查證過程和結(jié)果，以標準化的獨立審計工作底稿的格式和要求來編制審計工作底稿。 內(nèi)部審計精要與案例專題講座 審計查證工作底稿 被審計單位 簽名 日期 索引號 編制人 審計項目 復核人 頁次 會計期間 基本事實 審計結(jié)論（問題及依據(jù)） 風險及影響 審計意見或建議 證明材料及附件 內(nèi)部審計精要與案例專題講座 證明材料 被審計單位 簽名 日期 索引號 編制人 審計項目 復核人 頁次 會計期間 基本事實 被審 單位 意見 說明： （對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄，明確其事實及產(chǎn)生問題的原因）。 （要求認定上述問題所違反有關法律法規(guī)的具體內(nèi)容）。 （要求對問題進行分析其所可能造成的影響或后果）。 。 ，形成最終的審計查證工作底稿。 內(nèi)部審計精要與案例專題講座 [審計精要 ] （三）內(nèi)部審計評價 內(nèi)部審計評價階段的主要工作 收集匯總審計資料 評價財務收支的真實性 評價財務收支的合法性 評價財務收支的效益性 五、審計流程 （通用） 內(nèi)部審計精要與案例專題講座 中天恒會計師事務所一貫主張內(nèi)部審計評價要貫穿內(nèi)部審計工作的全過程，并采取獨立的內(nèi)部審計評價流程。我們設計的內(nèi)部審計評價通用流程如右： 明確內(nèi)部審計評價的目的及總體流程 收集與整理內(nèi)部審計資料 編制財務收支真實性評價表 編制財務收支合規(guī)性評價表 編制財務收支效益性評價表 匯總審計評價情況，形成總體評價意見 [審計精要 ] （三）內(nèi)部審計評價 內(nèi)部審計評價階段的審計流程 五、審計流程 （通用） 內(nèi)部審計精要與案例專題講座 [審計精要 ] （四）內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告階段的主要工作 1 匯總審計資料，運用重要水平，評價審計結(jié)果 2 就審計結(jié)果與被審計單位交換意見 3 草擬審計報告，提出審計意見 4 婦科審計報告，作出審計處理 5 利用審計結(jié)果 6 審計檔案 五、審計流程 （通用） 內(nèi)部審計精要與案例專題講座 整理、分析和 復核審計工作 底稿 匯總審計發(fā)現(xiàn)的問 題，編制審計發(fā)現(xiàn) 問題匯總表 匯總審計差異，編 制審計差異調(diào)整表 匯總審計差異，編 制審計差異調(diào)整表 依據(jù)重要性水平， 評價審計結(jié)果 編制會計報表審前 審后對比表 與被審計單位交換 意見 審計工作小結(jié) 形成審計報告 征求意見稿 正式就審計報告征 求被審計單位 出具正式審計報告 出具審計意見書、 審計決定書、審計 處罰決定書、審計 建議書等 總結(jié)審計工作 歸檔立卷 在有些情況下，為了進一步跟蹤審計結(jié)果的落實情況，還要開展后續(xù)審計。 [審計精要 ] 五、審計流程 （通用） （四）內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計報告階段的審計流程 內(nèi)部審計精要與案例專題講座 [審計精要 ] 六、內(nèi)部審計方法 （一）業(yè)務循環(huán)審計法 銷售與收款循環(huán) 購貨與付款循環(huán) 生產(chǎn)與存貨循環(huán) 現(xiàn)場視察 貨幣資金循環(huán) 固定資產(chǎn)循環(huán) 內(nèi)部審計精要與案例專題講座 [審計精要 ] 六、內(nèi)部審計方法 （二）審計技術方法 審核法 （ 1）一般步驟 1 根據(jù)確定的審計目標和已經(jīng)了解的情況向被審計單位索取有關文檔。 2 對取得的文檔進行審核。 3 記錄發(fā)現(xiàn)的疑點等重要內(nèi)容。 4 對發(fā)現(xiàn)的問題進行分析，并就有關情況向被審計單位做進一步的了解。 內(nèi)部審計精要與案例專題講座 [審計精要 ] （二）審計技術方法 審核法 （ 2）適用范圍 六、內(nèi)部審計方法 會 計 憑 證 會 計 賬 簿 會 計 報 表 計 劃 會 議 記 錄 各 種 規(guī) 章 等 內(nèi)部審計精要與案例專題講座 [審計精要 ] （二）審計技術方法 審核法 （ 3）具體應用 六、內(nèi)部審計方法 一是對原始憑證的審閱，這包括： 審閱原始憑證的格式，主要是