【文章內(nèi)容簡介】 ?根據(jù)測(cè)試發(fā)現(xiàn)例外，集團(tuán)公司、股份公司下達(dá)測(cè)試整改意見書。 ?審計(jì)內(nèi)控部根據(jù)整改意見書、總經(jīng)理辦公會(huì)審批的測(cè)試報(bào)告，落實(shí)整改單位或部門、整改第一責(zé)任人、整改時(shí)間要求，下達(dá)整改通知書。 ?各部門和單位根據(jù)整改通知書的要求，落實(shí)整改責(zé)任人、整改措施和整改時(shí)間，并將整改計(jì)劃提交審計(jì)內(nèi)控部。 ?集團(tuán)公司、股份公司和審計(jì)內(nèi)控部將根據(jù)發(fā)生例外的業(yè)務(wù)發(fā)生頻率，組織改進(jìn)測(cè)試，跟蹤例外情況，年度為整改例外直接判斷為一個(gè)重要缺陷。 6 內(nèi)部控制測(cè)試整改 1 定義 2 測(cè)試范圍的確定 3 內(nèi)部控制測(cè)試準(zhǔn)備階段 4 內(nèi)部控制測(cè)試的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段 5 內(nèi)部控制測(cè)試總結(jié)和報(bào)告 6 內(nèi)部控制測(cè)試整改 7 內(nèi)部控制年度考核 內(nèi)容概要 7 內(nèi)部控制年度考核 集團(tuán)公司 《 內(nèi)部控制運(yùn)行評(píng)價(jià)管理辦法 》 征求意見稿 股份公司 《 內(nèi)部控制運(yùn)行評(píng)價(jià)管理辦法 》 海外勘探 《 審計(jì)與內(nèi)控考核評(píng)價(jià)管理辦法（試行） 》 7 內(nèi)部控制年度考核 集團(tuán)公司 《 內(nèi)部控制運(yùn)行評(píng)價(jià)管理辦法 》 征求意見稿 股份公司 《 內(nèi)部控制運(yùn)行評(píng)價(jià)管理辦法 》 海外勘探 《 審計(jì)與內(nèi)控考核評(píng)價(jià)管理辦法（試行） 》 ? 為規(guī)范中國石油天然氣集團(tuán)公司內(nèi)部控制運(yùn)行評(píng)價(jià)管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制激勵(lì)約束機(jī)制，保障內(nèi)部控制體系長期有效運(yùn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 ? 評(píng)價(jià)范圍。包括集團(tuán)公司總部機(jī)關(guān)、專業(yè)分公司、企事業(yè)單位和控股公司。企事業(yè)單位內(nèi)部控制運(yùn)行評(píng)價(jià)范圍包括企事業(yè)單位機(jī)關(guān)、下屬單位和控股公司。 ? 評(píng)價(jià)內(nèi)容。內(nèi)部控制運(yùn)行評(píng)價(jià)內(nèi)容包括： 1）內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作； 2）內(nèi)部控制體系運(yùn)行的質(zhì)量和成效。內(nèi)部控制運(yùn)行評(píng)價(jià)占年度 KPI指標(biāo)的 5%。 ? 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)控部根據(jù)管理實(shí)際編制內(nèi)控運(yùn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。其中，內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作權(quán)重為 30%，內(nèi)部控制體系運(yùn)行的質(zhì)量和成效權(quán)重為70%。 7 內(nèi)部控制年度考核 集團(tuán)公司 《 內(nèi)部控制運(yùn)行評(píng)價(jià)管理辦法 》 征求意見稿 1）內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作： 7個(gè)指標(biāo) ? 內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及履行職責(zé)情況； ? 內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理制度、標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范的制定、貫徹和落實(shí)情況； ? 內(nèi)部控制管理手冊(cè)的編制、修訂和維護(hù)情況，業(yè)務(wù)流程管理信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和管理情況； ? 自我測(cè)試工作的開展情況； ? 內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)和宣貫情況； ? 年度內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)工作落實(shí)情況； ? 集團(tuán)公司安排的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作完成情況。 7 內(nèi)部控制年度考核 集團(tuán)公司 《 內(nèi)部控制運(yùn)行評(píng)價(jià)管理辦法 》 征求意見稿 2）內(nèi)部控制體系運(yùn)行的質(zhì)量和成效： 4個(gè)指標(biāo) ? 例外事項(xiàng)發(fā)現(xiàn)情況； ? 例外事項(xiàng)的影響程度； ? 當(dāng)年財(cái)政年度結(jié)束時(shí)無法整改例外事項(xiàng)的缺陷評(píng)估情況； ? 風(fēng)險(xiǎn)事件缺陷評(píng)估結(jié)果。 7 內(nèi)部控制年度考核 集團(tuán)公司 《 內(nèi)部控制運(yùn)行評(píng)價(jià)管理辦法 》 征求意見稿 《 內(nèi)控運(yùn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 》 內(nèi)容 考核內(nèi)容 標(biāo)準(zhǔn)分 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作 （ 一 ） 內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部門設(shè)置及履行職責(zé)情況 4 (1)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部門設(shè)置不符合要求，扣 2分； (2)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部門未按照相關(guān)規(guī)定履行其職責(zé)，扣 2分。 （ 二 ） 內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理制度 、標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范的制定 、 貫徹和落實(shí)情況 2 (1)集團(tuán)公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理制度、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范貫徹落實(shí)不到位，扣 1分； (2)未按要求制定實(shí)施本單位相關(guān)制度、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，扣 1分。 （ 三 ） 內(nèi)部控制管理手冊(cè)的編制 、 修訂和維護(hù)情況 ， 業(yè)務(wù)流程管理和信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和管理情況 10 (1)內(nèi)部控制管理手冊(cè)編制、修訂、維護(hù)不及時(shí)，扣 13分； (2)內(nèi)部控制管理手冊(cè)框架、體例格式、要素等內(nèi)容不合格，扣 14分； (3)業(yè)務(wù)流程管理與信息系統(tǒng)控制不符合要求，扣 13分。 （ 四 ） 自我測(cè)試工作的開展情況 11 (1)自我測(cè)試的頻率、范圍、覆蓋率和質(zhì)量不符合要求，扣18分； (2)上報(bào)自我測(cè)試資料不及時(shí)、質(zhì)量不符合要求，扣 13分； （ 五 ） 內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)和宣貫情況 2 (1)未按要求參加集團(tuán)公司組織的培訓(xùn)，扣 1分； (2)未按要求在本單位開展內(nèi)控培訓(xùn)，扣 1分。 （ 六 ） 年度內(nèi)部控制重點(diǎn)工作落實(shí)情況 5 年度內(nèi)部控制重點(diǎn)工作落實(shí)不到位，扣 15分。 （ 七 ） 集團(tuán)公司安排的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作完成情況 6 集團(tuán)公司安排的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作完成不及時(shí)、質(zhì)量不合格，扣 16分。 7 內(nèi)部控制年度考核 3) 《 內(nèi)控運(yùn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 》 內(nèi)容 考核內(nèi)容 標(biāo)準(zhǔn)分 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部控制體系運(yùn)行的質(zhì)量和成效 （一）例外事項(xiàng)發(fā)現(xiàn)情況 90 例外事項(xiàng)發(fā)現(xiàn)累計(jì)扣分不超過 15分（各類測(cè)試結(jié)果不重復(fù)計(jì)算）。 關(guān)鍵控制： 根據(jù)例外事項(xiàng)數(shù)量占內(nèi)控測(cè)試抽取的樣本總數(shù)的百分比評(píng)分。 (1)%≤ 例外事項(xiàng)百分比＜ %，扣 3分； (2)%≤ 例外事項(xiàng)百分比＜ 1%，扣 5分； (3)例外事項(xiàng)百分比 ≥ 1%，扣 7分。 其他： 根據(jù)例外事項(xiàng)數(shù)量評(píng)分，每個(gè)例外事項(xiàng)扣 。 （二）例外事項(xiàng)的影響程度 根據(jù)例外事項(xiàng)可能影響程度進(jìn)行缺陷評(píng)估，累計(jì)扣分不超過 25分。 （ 1）每個(gè)一般缺陷，扣 5分； （ 2）每個(gè)重要缺陷，扣 10分； （ 3） 每個(gè)重大缺陷， 扣 20分。 （三）當(dāng)年財(cái)政年度結(jié)束時(shí)無法整改例外事項(xiàng)的缺陷評(píng)估情況 根據(jù)當(dāng)年財(cái)政年度結(jié)束時(shí)無法整改的例外事項(xiàng)進(jìn)行缺陷評(píng)估 ,累計(jì)扣分不超過 25分。 （ 1）每個(gè)一般缺陷，扣 5分； （ 2）每個(gè)重要缺陷，扣 15分。 （四）風(fēng)險(xiǎn)事件缺陷評(píng)估結(jié)果 根據(jù)年度審計(jì)監(jiān)察等部門發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行缺陷評(píng)估 ,累計(jì)扣分不超過 25分。 （ 1）每個(gè)一般缺陷，扣 5分； （ 2）每個(gè)重要缺陷，扣 15分。 7 內(nèi)部控制年度考核 評(píng)價(jià)結(jié)果分為杰出、優(yōu)秀、良好、合格、需要改進(jìn)、需要重大改進(jìn)和不合格七個(gè)等級(jí)，其中，具體標(biāo)準(zhǔn)為： ? 綜合評(píng)分在 120分至 130分之間為杰出； ? 綜合評(píng)分在 110分至 119分之間為優(yōu)秀； ? 綜合評(píng)分在 100分至 109分之間為良好； ? 綜合評(píng)分在 90分至 99分之間為合格； ? 綜合評(píng)分在 80分至 89分之間為需要改進(jìn)； ? 綜合評(píng)分在 70分至 79分之間為需要重大改進(jìn)； ? 綜合評(píng)分在 69分以