【文章內容簡介】 ?根據測試發(fā)現(xiàn)例外，集團公司、股份公司下達測試整改意見書。 ?審計內控部根據整改意見書、總經理辦公會審批的測試報告，落實整改單位或部門、整改第一責任人、整改時間要求，下達整改通知書。 ?各部門和單位根據整改通知書的要求，落實整改責任人、整改措施和整改時間，并將整改計劃提交審計內控部。 ?集團公司、股份公司和審計內控部將根據發(fā)生例外的業(yè)務發(fā)生頻率，組織改進測試，跟蹤例外情況，年度為整改例外直接判斷為一個重要缺陷。 6 內部控制測試整改 1 定義 2 測試范圍的確定 3 內部控制測試準備階段 4 內部控制測試的現(xiàn)場實施階段 5 內部控制測試總結和報告 6 內部控制測試整改 7 內部控制年度考核 內容概要 7 內部控制年度考核 集團公司 《 內部控制運行評價管理辦法 》 征求意見稿 股份公司 《 內部控制運行評價管理辦法 》 海外勘探 《 審計與內控考核評價管理辦法（試行） 》 7 內部控制年度考核 集團公司 《 內部控制運行評價管理辦法 》 征求意見稿 股份公司 《 內部控制運行評價管理辦法 》 海外勘探 《 審計與內控考核評價管理辦法（試行） 》 ? 為規(guī)范中國石油天然氣集團公司內部控制運行評價管理，強化內部控制激勵約束機制，保障內部控制體系長期有效運行，根據國家有關法律法規(guī)和集團公司有關規(guī)定，制定本辦法。 ? 評價范圍。包括集團公司總部機關、專業(yè)分公司、企事業(yè)單位和控股公司。企事業(yè)單位內部控制運行評價范圍包括企事業(yè)單位機關、下屬單位和控股公司。 ? 評價內容。內部控制運行評價內容包括： 1）內部控制基礎工作； 2）內部控制體系運行的質量和成效。內部控制運行評價占年度 KPI指標的 5%。 ? 評價標準。內控部根據管理實際編制內控運行質量評價標準。其中，內部控制基礎工作權重為 30%，內部控制體系運行的質量和成效權重為70%。 7 內部控制年度考核 集團公司 《 內部控制運行評價管理辦法 》 征求意見稿 1）內部控制基礎工作： 7個指標 ? 內控與風險管理委員會和內控與風險管理機構設置及履行職責情況； ? 內控與風險管理制度、標準及規(guī)范的制定、貫徹和落實情況； ? 內部控制管理手冊的編制、修訂和維護情況，業(yè)務流程管理信息系統(tǒng)運行維護和管理情況； ? 自我測試工作的開展情況； ? 內控與風險管理培訓和宣貫情況； ? 年度內控與風險管理重點工作落實情況； ? 集團公司安排的內控與風險管理日常工作完成情況。 7 內部控制年度考核 集團公司 《 內部控制運行評價管理辦法 》 征求意見稿 2）內部控制體系運行的質量和成效： 4個指標 ? 例外事項發(fā)現(xiàn)情況； ? 例外事項的影響程度； ? 當年財政年度結束時無法整改例外事項的缺陷評估情況； ? 風險事件缺陷評估結果。 7 內部控制年度考核 集團公司 《 內部控制運行評價管理辦法 》 征求意見稿 《 內控運行質量評價標準 》 內容 考核內容 標準分 評分標準 內部控制基礎工作 （ 一 ） 內控與風險管理委員會和內控與風險管理部門設置及履行職責情況 4 (1)內控與風險管理部門設置不符合要求，扣 2分； (2)內控與風險管理委員會和內控與風險管理部門未按照相關規(guī)定履行其職責，扣 2分。 （ 二 ） 內控與風險管理制度 、標準及規(guī)范的制定 、 貫徹和落實情況 2 (1)集團公司內控與風險管理制度、標準和規(guī)范貫徹落實不到位，扣 1分； (2)未按要求制定實施本單位相關制度、標準和規(guī)范，扣 1分。 （ 三 ） 內部控制管理手冊的編制 、 修訂和維護情況 ， 業(yè)務流程管理和信息系統(tǒng)運行維護和管理情況 10 (1)內部控制管理手冊編制、修訂、維護不及時，扣 13分； (2)內部控制管理手冊框架、體例格式、要素等內容不合格，扣 14分； (3)業(yè)務流程管理與信息系統(tǒng)控制不符合要求，扣 13分。 （ 四 ） 自我測試工作的開展情況 11 (1)自我測試的頻率、范圍、覆蓋率和質量不符合要求，扣18分； (2)上報自我測試資料不及時、質量不符合要求，扣 13分； （ 五 ） 內控與風險管理培訓和宣貫情況 2 (1)未按要求參加集團公司組織的培訓，扣 1分； (2)未按要求在本單位開展內控培訓，扣 1分。 （ 六 ） 年度內部控制重點工作落實情況 5 年度內部控制重點工作落實不到位，扣 15分。 （ 七 ） 集團公司安排的內控與風險管理日常工作完成情況 6 集團公司安排的內控與風險管理日常工作完成不及時、質量不合格，扣 16分。 7 內部控制年度考核 3) 《 內控運行質量評價標準 》 內容 考核內容 標準分 評分標準 內部控制體系運行的質量和成效 （一）例外事項發(fā)現(xiàn)情況 90 例外事項發(fā)現(xiàn)累計扣分不超過 15分（各類測試結果不重復計算）。 關鍵控制： 根據例外事項數(shù)量占內控測試抽取的樣本總數(shù)的百分比評分。 (1)%≤ 例外事項百分比＜ %，扣 3分； (2)%≤ 例外事項百分比＜ 1%，扣 5分； (3)例外事項百分比 ≥ 1%，扣 7分。 其他： 根據例外事項數(shù)量評分，每個例外事項扣 。 （二）例外事項的影響程度 根據例外事項可能影響程度進行缺陷評估，累計扣分不超過 25分。 （ 1）每個一般缺陷，扣 5分； （ 2）每個重要缺陷，扣 10分； （ 3） 每個重大缺陷， 扣 20分。 （三）當年財政年度結束時無法整改例外事項的缺陷評估情況 根據當年財政年度結束時無法整改的例外事項進行缺陷評估 ,累計扣分不超過 25分。 （ 1）每個一般缺陷，扣 5分； （ 2）每個重要缺陷，扣 15分。 （四）風險事件缺陷評估結果 根據年度審計監(jiān)察等部門發(fā)現(xiàn)的風險事件進行缺陷評估 ,累計扣分不超過 25分。 （ 1）每個一般缺陷，扣 5分； （ 2）每個重要缺陷，扣 15分。 7 內部控制年度考核 評價結果分為杰出、優(yōu)秀、良好、合格、需要改進、需要重大改進和不合格七個等級，其中，具體標準為： ? 綜合評分在 120分至 130分之間為杰出； ? 綜合評分在 110分至 119分之間為優(yōu)秀； ? 綜合評分在 100分至 109分之間為良好； ? 綜合評分在 90分至 99分之間為合格； ? 綜合評分在 80分至 89分之間為需要改進； ? 綜合評分在 70分至 79分之間為需要重大改進； ? 綜合評分在 69分以