貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-06-18 01:48 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 為止。 利息 =本金 時(shí)期（年或月） 年或月利率 貸款利息 =貸款金額 *貸款天數(shù) *日利率 （ 3）逾期貸款利息計(jì)息：分段計(jì)算 正常貸款期利息 利息收入 逾期貸款利息 例 3 ? 2021年 2月 19日工行向甲公司提供了 100萬(wàn)的 1年期的信用貸款，貸款利率年 6%，每季付息一次，手續(xù)辦畢款轉(zhuǎn)入甲公司的帳戶。 借：貸款 —信用貸款 甲公司貸款戶 100萬(wàn) 貸：活期存款 —甲公司存款戶 100萬(wàn) 3月 20日結(jié)息 借：應(yīng)收利息 —甲公司 5000 貸：利息收入 貸款利息收入 5000 計(jì)算利息： 1000000*30*6%/360=5000元 扣收利息時(shí)：借 ： 活期存款 —甲公司存款戶 貸：應(yīng)收利息 —甲公司 列子 4 ? 華風(fēng)公司的 100000元短期貸款到期無(wú)法償還，也未提出展期，另有 5000元利息未收。 借： 逾期貸款 —華風(fēng)公司 100000 貸：貸款 —信用貸款 華風(fēng)公司貸款戶 100000 例 5 90天后華風(fēng)公司的貸款仍未歸還，其中又計(jì)息 3個(gè)月，逾期月利率% （ 100000+5000） *3*%=1890 借：非應(yīng)計(jì)貸款 —華風(fēng)公司 100000 貸： 逾期貸款 —華風(fēng)公司 100000 同時(shí)沖減利息：借：利息收入 逾期貸款利息收入 5000+1890 貸：應(yīng)收利息 —甲公司 5000+1890 表外貸記：欠收逾期 90日貸款利息 6890元 例 6 ? 華風(fēng)公司歸還全部本金和部分利息 ? 處理原則：先還本金，再還確認(rèn)利息收入 借： 活期存款 —華風(fēng)公司 100000 貸：非應(yīng)計(jì)貸款 —華風(fēng)公司 100000 扣收利息：借： 活期存款 —華風(fēng)公司 ？？ 貸：利息收入 逾期貸款利息收入 ？？ 同時(shí)按實(shí)際收到款表外借記：欠收逾期 90日貸款利息 ？？ 抵押貸款是申請(qǐng)貸款企業(yè)提供物質(zhì)財(cái)產(chǎn)作抵押品，由銀行按抵押品價(jià)值的一定比例計(jì)算發(fā)放的貸款。 抵押品包括如下幾類： （ 1）貨物。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)的商品。 （ 2）貨幣及有價(jià)證券。如存單、國(guó)庫(kù)券、股票等。 （ 3）房屋及設(shè)備。如住房、廠房、車輛及機(jī)器設(shè)備等。 抵押流動(dòng)資金貸款期限最長(zhǎng)不超過一年。 抵押固定資金貸款期限一般為 1— 3年，最長(zhǎng) 5年。 一般以 50%~~70%發(fā)放貸款，一般不得展期。 六、抵押貸款業(yè)務(wù)的核算 （一）發(fā)放貸款核算 程序：提出申請(qǐng)； ? 填寫申請(qǐng)書； ?借貸部門審批； ?簽訂合同； ?移交有關(guān)抵押物產(chǎn)權(quán)證明； ?簽發(fā) “ 抵押品保管證 ” 交借款人； ?出納部門登記有關(guān)登記簿； ?會(huì)計(jì)部門通過處理抵押品表外科目反映。 借款填寫一式五聯(lián)憑證；審批后交會(huì)計(jì)部門辦理轉(zhuǎn)帳。 借：貸款 抵押貸款 XX借款人 貸：活期存款 XX借款人 或：庫(kù)存現(xiàn)金 列子 7 ? 3月 5日億公司已房產(chǎn)設(shè)備 100萬(wàn)抵押申請(qǐng)貸款，銀行審核以 70%貸款，協(xié)商貸款年利率 6%，期限 2年，按季結(jié)息，銀行辦完手續(xù)予以放款。 借： 貸款 抵押貸款 億公司貸款戶 70萬(wàn) 貸：活期存款 —億公司存款戶 70萬(wàn) 到期如數(shù)收回，會(huì)計(jì)分錄： 借：活期存款 — XX 貸：抵押貸款 — XX 應(yīng)收利息、利息收入 抵押貸款利息收入 借貸部門簽發(fā)“抵押物品退還通知書” ；會(huì)計(jì)部門填制表外科目付出傳票；銷記表外科目，收回借款人收存的“抵押品保管證”后退還抵押品。 （二）收回核算 2. 逾期抵押貸款的帳務(wù)處理 轉(zhuǎn)入 逾期貸款 ，向借款單位填發(fā) “ 處理抵押品通知單 ” ，一月后仍不歸還貸款，處理抵押品，（
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