稅務(wù)稽查方法與案例-----企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)題(編輯修改稿)
2025-06-17 10:43 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有 80萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和 200萬(wàn)元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定 60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。 ? 企業(yè)訴求：按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。 ? 檢查人員：發(fā)生的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。 ? 針對(duì)上述爭(zhēng)議，回答以下問題，答案可能存在多選。 ? ，符合稅收政策的做法為（ ） ? ，一般情況不予退還已納的稅款，多交的稅款可以抵頂當(dāng)期或以后期間的應(yīng)納稅款。 ? ，應(yīng)當(dāng)采取追溯調(diào)整，及時(shí)退還已納的稅款。 ? ，若以前多交的營(yíng)業(yè)稅在當(dāng)期不能得到足額抵扣時(shí)，其多交的稅款可以抵頂當(dāng)期企業(yè)應(yīng)繳的其他稅種的應(yīng)繳稅款。 ? 。 ? （ ） ? 稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。 ? 民銀行規(guī)定的活期存款利率計(jì)算。 ? ，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人。 ? ，應(yīng)收房款金額隨之減少 100萬(wàn)元，其發(fā)生的銷貨退回事項(xiàng)，不屬于退稅及退還多征稅款滋生利息的情形，稅法不支持退還稅款所滋生的利息。 ? ，符合房地產(chǎn)企業(yè)期間費(fèi)用稅收政策的有（ ） ? A. 企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅，準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。 ? B. 開發(fā)企業(yè)取得的預(yù)售收入不得作為計(jì)算廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用稅前扣除的計(jì)算基數(shù)，至預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實(shí)際銷售收入時(shí)，再將其作為計(jì)算基數(shù)。 ? C. 開發(fā)企業(yè)取得的預(yù)售收入可以作為計(jì)算廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除的計(jì)算基數(shù)，至預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實(shí)際銷售收入時(shí)，不用再將其作為計(jì)算基數(shù)。 ? D. 發(fā)生銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)當(dāng)期和以后期間均不得扣除。 ?三、稅務(wù)稽查局的薛成與黃勝利對(duì)北方房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，稅企業(yè)雙方因如下問題發(fā)生爭(zhēng)議。如果你負(fù)責(zé)審理這個(gè)案件，請(qǐng)?zhí)岢稣_的審理意見。 ? 問題一：企業(yè)本年無(wú)收入
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