稅務(wù)稽查方法與案例-----企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)題(完整版)
【正文】 21年 1月 1日正式動(dòng)工興建辦公樓一棟，工期預(yù)計(jì)為 2年，工程采用出包方式，每季度 1日支付工程進(jìn)度款。檢查的其他情況如下： ?資料一、該公司 2021年 12月購(gòu)買(mǎi)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備并立即投入生產(chǎn)使用，原值 1000萬(wàn)元，估計(jì)使用 10年，（殘值略、直線法計(jì)提折舊）。同時(shí)企業(yè)提供了一份專門(mén)借款資金占用明細(xì)表如下： 2021年度建造辦公樓專門(mén)借款資金支出金額表 單位：萬(wàn)元 資金支出時(shí)間 資金支出金額 資金支出時(shí)間 資產(chǎn)金出金額 3200 3900 4800 2021 合計(jì) 13 900 ? 根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題（單項(xiàng)選擇）： ? 1. 經(jīng)檢查資料一，你認(rèn)為華遠(yuǎn)公司 2021年應(yīng)申報(bào)的虧損數(shù)額是（ C ）。 ? ,并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金 ? ,并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金 ? ,并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金 ? ,并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金 ? 二、 稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對(duì)大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，稅企業(yè)雙方因如下問(wèn)題發(fā)生爭(zhēng)議。 ? 企業(yè)訴求：按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。 ? 民銀行規(guī)定的活期存款利率計(jì)算。如果你負(fù)責(zé)審理這個(gè)案件，請(qǐng)?zhí)岢稣_的審理意見(jiàn)。 ? 企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價(jià)值 10 000萬(wàn)元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。 ? B. 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)和銷(xiāo)售方式，按照收入確認(rèn)的原則，合理地將預(yù)售收入確認(rèn)為實(shí)際銷(xiāo)售收入，同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅成本，計(jì)算出該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售收入的毛利額。 ? ，公允價(jià)值變動(dòng)損益科目核算的主要內(nèi)容有（ ） ? A. 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失 ? B. 交易性金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失 ? C. 采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失 ? 、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。
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