稅務(wù)稽查取證與筆錄制作規(guī)范(完整版)
【正文】 示了有關(guān)出差證明。 中共國(guó)家稅務(wù)總局黨校 國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 2021/6/16 10 ? ? 陳德惠律師事務(wù)所自１９９４年１１月成立后，在大連某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加采取了定期定額征收方式。李某同意了。經(jīng)多方調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于該公司的財(cái)務(wù)人員對(duì)某些稅收政策不了解，多列了支出。但該公司 2021年度實(shí)際虧損 45萬(wàn)元，多報(bào)虧損 5萬(wàn)元。在歸還帳簿時(shí)，稽查局的人員對(duì)李某說(shuō)，查出的涉稅問(wèn)題很多，其中有一筆支出沒(méi)有任何原始憑證。該公司認(rèn)為沒(méi)有偷稅，針對(duì)罰款直接向法院提起訴訟。并復(fù)印了該公司的相關(guān)賬簿和憑證資料。 中共國(guó)家稅務(wù)總局黨校 國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 2021/6/16 12 ? 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于 2021年在縣城開(kāi)發(fā)區(qū)建設(shè)開(kāi)發(fā)商品樓 2棟， 2021年 5月竣工，工程施工成本300萬(wàn)元。否則，我們將把你交給公安機(jī)關(guān)。同年 5月，有人向市國(guó)稅局稽查局舉報(bào)該公 2021年度有偷稅行為，市國(guó)稅局稽查局檢查結(jié)論為該公司偷稅 7萬(wàn)元，決定再補(bǔ)稅 2萬(wàn)元及加收滯納金 。 中共國(guó)家稅務(wù)總局黨校 國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 2021/6/16 21 ? 2021年 6月，某市稽查局在對(duì)本市 A建筑公司進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，掛靠該公司獨(dú)立承包的第一工程隊(duì)在四年內(nèi)多次承建甲單位建筑工程而未申報(bào)納稅。稽查局工作人員還根據(jù)其他線索發(fā)現(xiàn)，該公司銷(xiāo)售員張某的個(gè)人賬戶(hù)有大量資金往來(lái)，通過(guò)對(duì)張某進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，他承認(rèn)這不是他個(gè)人的賬戶(hù)，而是公司的體外循環(huán)賬戶(hù)。 中共國(guó)家稅務(wù)總局黨校 國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 2021/6/16 27 稽查證據(jù)實(shí)務(wù)分析 ? 調(diào)查收集證據(jù)的指導(dǎo)思想：高度重視證據(jù)問(wèn)題 ? 調(diào)查收集證據(jù)時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題 ? 調(diào)查收集證據(jù)的方式 ? 調(diào)查收集證據(jù)的程序 ? 證據(jù)保全 中共國(guó)家稅務(wù)總局黨校 國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 2021/6/16 28 調(diào)查收集證據(jù)時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題 ? 注意調(diào)查收集證據(jù)的 合法性 ? 防止先入為主的片面性 ? 要細(xì)致耐心 ? 注意主動(dòng)及時(shí) ? 注意保密 ? 應(yīng)全面公正地收集證據(jù) ? 注意收集證據(jù)的時(shí)間 中共國(guó)家稅務(wù)總局黨校 國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 2021/6/16 29 注意調(diào)查收集證據(jù)的合法性 ? 取證程序的合法性 ? 取證主體的合法性 ? 取證手段的合法性 ? 取證權(quán)限的合法性 ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)偵察權(quán) ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)搜查權(quán) ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)不能入住宅檢查 ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)在公路上攔車(chē)檢查 中共國(guó)家稅務(wù)總局黨校 國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 2021/6/16 30 調(diào)查收集證據(jù)的方式 ? 檢查 ? 提交鑒定 ? 勘驗(yàn) ? 調(diào)取有關(guān)材料 ? 調(diào)查 詢(xún)問(wèn) 中共國(guó)家稅務(wù)總局黨校 國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 2021/6/16 31 ? 檢查人員發(fā)現(xiàn)某公司自建行為未申報(bào)納稅，對(duì)其會(huì)計(jì)作如下詢(xún)問(wèn)： ? ？你什么學(xué)校畢業(yè)？ ? ：某某財(cái)校。對(duì)證人提供的物證、書(shū)證，要在記錄中必須寫(xiě)明，并記明證據(jù)的來(lái)源。 被詢(xún)問(wèn)人簽名或蓋章 年 月 日 中共國(guó)家稅務(wù)總局黨校 國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 2021/6/16 34 筆錄制作應(yīng)注意的問(wèn)題 ? 注意了解被詢(xún)問(wèn)的 基本情況 。 中共國(guó)家稅務(wù)總局黨校 國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 2021/6/16 3
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