稅務稽查方法與案例-----企業(yè)所得稅實務題-資料下載頁
2025-05-12 10:43本頁面
【正文】 2021年 5月 12日起，對企業(yè)、個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向受災地區(qū)的捐贈，允許在當年企業(yè)所得稅前和當年個人所得稅前全額扣除。 ? C. 向汶川地震的捐贈可以據(jù)實扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補。 ? ，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著汶川地震政策延期了 5年。 ? ，符合內(nèi)資房地產(chǎn)企業(yè)預收房款的稅收政策做法有（ ） ? A. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售房地產(chǎn)并取得預收款的，應按季預征所得稅，待銷售收入實現(xiàn)后，再依照稅法有關規(guī)定計算實際應納稅所得額及應納所得稅稅額，按預繳的所得稅額計算應退補稅額。 ? B. 開發(fā)產(chǎn)品完工后，開發(fā)企業(yè)應根據(jù)收入的性質和銷售方式，按照收入確認的原則，合理地將預售收入確認為實際銷售收入，同時按規(guī)定結轉其對應的計稅成本，計算出該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入的毛利額。該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與其預售收入毛利額之間的差額，計入完工年度的應納稅所得額。 ? C. 2021年應當繳納的企業(yè)所得稅稅款為 3000*25%8000*20%*33%。 ? D. 2021年應當繳納的企業(yè)所得稅稅款為（ 30008000*20%）*25%。 ? ，關于按公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，符合稅收政策的做法是（ ） ? 10 000萬元計提折舊，并在稅前扣除。 ? 7 000萬元計提折舊，可以在稅前扣除。 ? 100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認征稅了，所以，其折舊費用一定應當在稅前可以扣除。 ? 100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認征稅了，但由于按公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，屬于企業(yè)投資行為，其投資資產(chǎn)的成本投資期間所得稅前不得扣除，因此，其折舊費用就不得扣除。 ? ，公允價值變動損益科目核算的主要內(nèi)容有（ ） ? A. 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失 ? B. 交易性金融負債公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失 ? C. 采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失 ? 、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。
研究報告相關推薦
鄂ICP備17016276號-1