稅務(wù)稽查方法與案例-----企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)題-資料下載頁
2025-05-12 10:43本頁面
【正文】 2021年 5月 12日起，對企業(yè)、個(gè)人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除。 ? C. 向汶川地震的捐贈可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補(bǔ)。 ? ，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著汶川地震政策延期了 5年。 ? ，符合內(nèi)資房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款的稅收政策做法有（ ） ? A. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售房地產(chǎn)并取得預(yù)收款的，應(yīng)按季預(yù)征所得稅，待銷售收入實(shí)現(xiàn)后，再依照稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅稅額，按預(yù)繳的所得稅額計(jì)算應(yīng)退補(bǔ)稅額。 ? B. 開發(fā)產(chǎn)品完工后，開發(fā)企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)和銷售方式，按照收入確認(rèn)的原則，合理地將預(yù)售收入確認(rèn)為實(shí)際銷售收入，同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)其對應(yīng)的計(jì)稅成本，計(jì)算出該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入的毛利額。該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與其預(yù)售收入毛利額之間的差額，計(jì)入完工年度的應(yīng)納稅所得額。 ? C. 2021年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為 3000*25%8000*20%*33%。 ? D. 2021年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（ 30008000*20%）*25%。 ? ，關(guān)于按公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，符合稅收政策的做法是（ ） ? 10 000萬元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。 ? 7 000萬元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。 ? 100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認(rèn)征稅了，所以，其折舊費(fèi)用一定應(yīng)當(dāng)在稅前可以扣除。 ? 100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認(rèn)征稅了，但由于按公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，屬于企業(yè)投資行為，其投資資產(chǎn)的成本投資期間所得稅前不得扣除，因此，其折舊費(fèi)用就不得扣除。 ? ，公允價(jià)值變動損益科目核算的主要內(nèi)容有（ ） ? A. 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失 ? B. 交易性金融負(fù)債公允價(jià)值變動形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失 ? C. 采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失 ? 、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。
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