稅務(wù)稽查方法與案例-----企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)題(存儲版)
【正文】 策延期了 5年。 ? 100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認(rèn)征稅了，所以，其折舊費(fèi)用一定應(yīng)當(dāng)在稅前可以扣除。 ? ，關(guān)于按公允價值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，符合稅收政策的做法是（ ） ? 10 000萬元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。 ? 2021年 5月 12日起，對企業(yè)、個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除。 ? 問題二：天上人間開發(fā)項(xiàng)目 2021年開始預(yù)售，并按預(yù)收賬款 8000萬元的 20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%， 2021年該項(xiàng)目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項(xiàng)目總計(jì)已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是 3000萬元， 2021年所得稅稅率調(diào)整為 25%。 ? B. 開發(fā)企業(yè)取得的預(yù)售收入不得作為計(jì)算廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用稅前扣除的計(jì)算基數(shù)，至預(yù)售收入轉(zhuǎn)為實(shí)際銷售收入時，再將其作為計(jì)算基數(shù)。 ? ，應(yīng)當(dāng)采取追溯調(diào)整，及時退還已納的稅款。 ? 企業(yè)訴求：堅(jiān)決要求退稅，并退還已納稅款的利息。 ? ? ，你認(rèn)為該公司 2021年應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)資本化的利息數(shù)額是（ ）萬元。公司為建造辦公樓于 2021年 1月 1日專門借款 8000萬元，借款期限為 2年，年利率為 ％。遂派人檢查該企業(yè) 202 2021年納稅情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè) 2021年發(fā)生虧損數(shù)額為 280萬元，并據(jù)此向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報以后年度應(yīng)彌補(bǔ)的虧損數(shù)額， 2021年已納增值稅、營業(yè)稅等 369萬元，房產(chǎn)稅等地方稅款，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤 300萬元，繳納企業(yè)所得稅 75萬元。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專門借款的利息全部在當(dāng)年費(fèi)用中扣除，另外，上述兩筆借款由于不是一次性支出，存放在銀行滋生的利息收入是 100萬元。 ? % % % % ? ，有關(guān)責(zé)任人可能受到的處罰是（ ）。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定 60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。 ? （ ） ? 稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和
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