【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 標(biāo) 收入目標(biāo) 成本費(fèi)用目標(biāo) 利潤(rùn)目標(biāo) 市場(chǎng)目標(biāo) 研發(fā)目標(biāo) 人才目標(biāo) 其他非財(cái)務(wù)目標(biāo) 公司預(yù)算大綱 其他財(cái)務(wù)目標(biāo) 公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算（一般按年度制定） 部門功能計(jì)劃 部門其他計(jì)劃 部門功能預(yù)算 部門其他預(yù)算 完整的戰(zhàn)略規(guī)劃是指導(dǎo)公司各項(xiàng)管理、經(jīng)營(yíng)工作的綱領(lǐng) 戰(zhàn)略框架 在哪里競(jìng)爭(zhēng) 如何競(jìng)爭(zhēng) 時(shí)間上如何把握 公司 運(yùn)營(yíng)系統(tǒng) 組織結(jié)構(gòu) 人力資源 營(yíng)銷 研發(fā) ? 客戶 ? 產(chǎn)品 /服務(wù) ? 業(yè)務(wù)流程向誰傳遞價(jià)值，傳遞什么價(jià)值 ? 組織構(gòu)架應(yīng)如何搭建 ? 人員技能要求導(dǎo)向 ? 目標(biāo)市場(chǎng) ? 目標(biāo)領(lǐng)域 ? 產(chǎn)品滿足什么樣客戶的需求 ? 客戶價(jià)值取向 ? 核心能力 ? 加強(qiáng)哪個(gè)業(yè)務(wù)流程 ? 權(quán)限如何分配 ? 職責(zé)如何分配 ? 培養(yǎng)哪一類的人（技術(shù)、市場(chǎng)） ? 產(chǎn)品 ? 定價(jià) ? 渠道 ? 促銷 ? 開發(fā)什么樣的新產(chǎn)品 ? 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ? 流程改善時(shí)間表 ? 組織改善時(shí)間表 ? 招聘計(jì)劃 ? 薪酬計(jì)劃 ? 營(yíng)銷計(jì)劃 ? 何時(shí)推出 在時(shí)間上如何把握 ? 客戶 ? 產(chǎn)品 /服務(wù) ? 渠道 ? 地理市場(chǎng) ? 客戶價(jià)值取向 ? 產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈 ? 競(jìng)爭(zhēng)者 ? 核心能力 ?業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的時(shí)間展開 一個(gè)完整的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略框架，應(yīng)該能在對(duì)行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)與公司資源清晰把握的基礎(chǔ)上回答以下問題 而 xx集團(tuán)缺乏明確的主營(yíng)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略框架 戰(zhàn)略框架 在哪里競(jìng)爭(zhēng) 如何競(jìng)爭(zhēng) 時(shí)間上如何把握 內(nèi)容 xx集團(tuán) ? 公司主要領(lǐng)域是什么？麻黃素？外貿(mào)？房地產(chǎn)？ … ? 公司主要客戶是誰？藥廠？普通居民？經(jīng)營(yíng)企業(yè)？ … ? 公司提供什么樣的產(chǎn)品 /服務(wù)？四大核心業(yè)務(wù)中哪個(gè)是重點(diǎn)發(fā)展的？ ? 公司提供什么樣的價(jià)值？高價(jià)高質(zhì)？服務(wù)快捷？服務(wù)技術(shù)？ ? 如何進(jìn)行品牌組合？ ? 如何有效提供價(jià)值？ ? 核心能力 ? 35年發(fā)展規(guī)劃 ? 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ? 年度發(fā)展重點(diǎn) 由于缺乏主營(yíng)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，公司各項(xiàng)管理、經(jīng)營(yíng)工作都沒有方向 戰(zhàn)略框架 在哪里競(jìng)爭(zhēng) 如何競(jìng)爭(zhēng) 時(shí)間上如何把握 公司 運(yùn)營(yíng)系統(tǒng) 組織結(jié)構(gòu) 人力資源 營(yíng)銷 研發(fā) ? 沒有明確 ? 沒有重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程 ? 試圖 `調(diào)整為事業(yè)部制 ? 不知應(yīng)加強(qiáng)什么人員，似乎是技術(shù)人員 ? 沒有目標(biāo) ? 追求技術(shù)領(lǐng)先性 ?房地產(chǎn)：高價(jià)高質(zhì) ? 麻黃素：低價(jià)中質(zhì) ? 滿足客戶小批量要求 ? 不知應(yīng)以生產(chǎn)為主導(dǎo)還是銷售為主導(dǎo) ? 權(quán)限分配有過大，也有過小 ? 職責(zé)分配不清 ? 不知培養(yǎng)哪一類的人（技術(shù)、市場(chǎng)） ? 缺乏新產(chǎn)品 ? 成本定價(jià) ? 渠道沒有規(guī)劃 ? 不知促銷目標(biāo) ? 不知應(yīng)該開發(fā)什么樣的新產(chǎn)品 ? 沒有具體的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ? 流程沒有改善 ? 組織改善方向不清 ? 人力規(guī)劃不清 ? 營(yíng)銷計(jì)劃不清 ? 何時(shí)推出不清 應(yīng)有的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu) 實(shí)際流程 成立公司預(yù)算審計(jì)部 適當(dāng)?shù)念A(yù)算表格 派出預(yù)算制定培訓(xùn)小組 公司 高層核心人員 預(yù)算審計(jì)部 財(cái)務(wù)部 最高層確定目標(biāo) ? 設(shè)計(jì)預(yù)算表格 ? 進(jìn)行預(yù)算培訓(xùn) 業(yè)務(wù)單位 溝通目標(biāo)并確定方針 10 11 12 進(jìn)行第一輪的預(yù)算和提交 修改并重新提交 月份 執(zhí)行 1 數(shù)據(jù)整合 數(shù)據(jù)再次整合 審核并質(zhì)詢 審核并批準(zhǔn) 年度預(yù)算正在規(guī)劃中 但是，有四個(gè)主要方面需要加以改進(jìn) ? 制定年度利潤(rùn)目標(biāo)前沒有進(jìn)行相應(yīng)的市場(chǎng)調(diào)查或聽取來自第一線銷售人員的由下至上的反饋而得出的銷售目標(biāo) “我們很 少 進(jìn)行外部市場(chǎng)調(diào)查，總部負(fù)責(zé)決定整個(gè)集團(tuán)的目標(biāo) …… ” ? 僅考慮了年度總體利潤(rùn)目標(biāo)、產(chǎn)品總量和各項(xiàng)成本，缺乏對(duì)渠道等方面的目標(biāo) ―… 我們要保證總體利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)，不管你生產(chǎn)什么 ” ? 在各個(gè)層面用以支持預(yù)算制定的歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)信息有限 “我們?nèi)鄙贇v史數(shù)據(jù) …… 我們根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行年度計(jì)劃 …… 我們?nèi)狈ν獠康臄?shù)據(jù)來支持我們的假設(shè) …… ” ? 銷售和生產(chǎn)部門在年度預(yù)算上缺乏協(xié)調(diào) “銷售分公司無法給我們提供銷售預(yù)算，我們還是按照以往的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行數(shù)據(jù)預(yù)測(cè) …… ” 由上至下的 目標(biāo)設(shè)定 完全以利潤(rùn)為 導(dǎo)向的目標(biāo) 有限的信息 缺乏協(xié)調(diào) 核心管理層應(yīng)在戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃中發(fā)揮積極的作用 1. 戰(zhàn)略發(fā)展 3. 業(yè)務(wù)計(jì)劃 4. 年度預(yù)算 5. 審核 2. 確立優(yōu)先事項(xiàng) ? 根據(jù)嚴(yán)格的分析找出關(guān)鍵問題 (36年間隔 ) ? 與業(yè)務(wù)部門溝通問題 /優(yōu)先事項(xiàng) ? 與業(yè)務(wù)部門溝通規(guī)劃流程 ? 審核計(jì)劃 現(xiàn)實(shí)嗎？ 可操作嗎？ ? 確定全局和地區(qū)目標(biāo) ? 批準(zhǔn)預(yù)算 ? 提供上述項(xiàng)目的信息輸入 ? 撰寫簡(jiǎn)潔的業(yè)務(wù)計(jì)劃 知識(shí) 所有權(quán) 責(zé)任 ? 完成與戰(zhàn)略規(guī)劃相一致的預(yù)算計(jì)劃 核心管理層與各業(yè)務(wù)部門的角色 通過討論再次強(qiáng)調(diào) 通過討論再次強(qiáng)調(diào) 核心管理層 業(yè)務(wù)部門 可改進(jìn)的地方 當(dāng)前的情況 xx集團(tuán)非專業(yè)化的戰(zhàn)略管理存在可上升空間 由上至下的目標(biāo)設(shè)定缺乏綜合性市場(chǎng)研究和下層的反饋信息作為支持 僅考慮了年度總體利潤(rùn)目標(biāo)、產(chǎn)品總量和各項(xiàng)成本，缺乏對(duì)渠道等方面的目標(biāo) 在年度預(yù)算中缺乏不同功能間的協(xié)調(diào) 沒有預(yù)先的投資決策可行性分析 xx集團(tuán)已經(jīng)開始設(shè)定戰(zhàn)略規(guī)劃和年度預(yù)算 在 2021年建立了戰(zhàn)略發(fā)展部門 建立預(yù)算部門 沒有為公司各部門設(shè)計(jì)年度預(yù)算表格 目前正處于年度預(yù)算制定和審核過程中 基本的投資決策流程已建立 xx集團(tuán)可以采取的下一步行動(dòng) 聯(lián)系到目前的 xx集團(tuán)公司定位業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略項(xiàng)目開始進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃 使戰(zhàn)略項(xiàng)目成果與年度計(jì)劃相聯(lián)系 協(xié)調(diào)戰(zhàn)略計(jì)劃和年度預(yù)算制定過程 – 開始從 xx集團(tuán)的第一線收集數(shù)據(jù) – 開始建立公司數(shù)據(jù)庫 – 建立內(nèi)部部門之間的聯(lián)系 制定標(biāo)準(zhǔn)的可行性報(bào)告格式 可能的下一步 問題 由上至下的目標(biāo)設(shè)定缺乏綜合性市場(chǎng)研究和下層的反饋信息作為支持 僅考慮了年度總體利潤(rùn)目標(biāo)、產(chǎn)品總量和各項(xiàng)成本，缺乏對(duì)渠道等方面的目標(biāo) 在年度預(yù)算中缺乏不同功能間的協(xié)調(diào) 沒有預(yù)先的投資決策可行性分析 第一層面 成熟核心型業(yè)務(wù) 第二層面 成長(zhǎng)型業(yè)務(wù) 第三層面 培育業(yè)務(wù) 優(yōu)秀企業(yè) xx集團(tuán) xx的投資管理缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo) ? 在缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃的情況下 ,投資領(lǐng)域失去指導(dǎo)方針 ,從而帶有很大的隨意性 ,導(dǎo)致目前無相關(guān)多元化、多而不強(qiáng)的局面 投資領(lǐng)域 xx集團(tuán)的投資審核過程缺乏嚴(yán)格的可行性分析 ? 高層 ? 各部門負(fù)責(zé)人 ? 外部推薦 ? 在高層之間的口頭交流 ? 向總裁進(jìn)行口頭匯報(bào) ? 初步方案 地點(diǎn) 產(chǎn)品種類 可能的合作者 等等 提出建議 收集信息 高層管理者審核 實(shí)例：建立新業(yè)務(wù) ? 對(duì)外協(xié)作部的負(fù)責(zé)人 ? 國(guó)際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人 ? 相關(guān)業(yè)務(wù)專家 ? 在初步選擇的地點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)訪談以審查潛在合作者的背景和當(dāng)?shù)貎?yōu)惠政策等 ? 以口頭匯報(bào)為主要形式，有時(shí)為書面形式，通常非常簡(jiǎn)短 ? 總經(jīng)理 ? 副總經(jīng)理 (財(cái)務(wù)和投資管理 )等 ? 相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人 ? 總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的小組討論 ? 批準(zhǔn) /否決 可行性分析 ? 未明確任命 ? 很少進(jìn)行市場(chǎng)潛力，競(jìng)爭(zhēng)者分析，投資回報(bào)率和回報(bào)前景預(yù)測(cè)等綜合可行性分析 ? 書面報(bào)告 (通常 23頁 ) 活動(dòng) 產(chǎn)出 參與者 核心管理層應(yīng)該采用全局眼光來進(jìn)行投資決策和審核 取得市場(chǎng)目標(biāo)的認(rèn)同 資金成本 –預(yù)期投資回報(bào) 商業(yè)戰(zhàn)略 綜合風(fēng)險(xiǎn)策略 當(dāng)前投資項(xiàng)目的整體表現(xiàn) 資本 /費(fèi)用預(yù)測(cè) 投資項(xiàng)目衡量參數(shù) ? 資金規(guī)模，平均回報(bào) ? 進(jìn)入的業(yè)務(wù)領(lǐng)域 , 地區(qū)組合 ? 風(fēng)險(xiǎn)策略 ? 費(fèi)用類別和目標(biāo) 規(guī)劃參數(shù) 單個(gè)審核 總量審核 ? 更改 ? 再考慮 提議準(zhǔn)備 復(fù)核 批準(zhǔn) 項(xiàng)目衡量參數(shù)設(shè)定 提議準(zhǔn)備和復(fù)核 資金分配流程 核心管理層 業(yè)務(wù)部門 修改和批復(fù) (一次或多次反復(fù) ) xx的項(xiàng)目管理工作沒有形成科學(xué)體系，缺乏全局規(guī)劃和協(xié)同推進(jìn)意識(shí) xx項(xiàng)目過程 中存在的問題 項(xiàng)目管理缺乏獨(dú)立性，沒有充分授權(quán)于項(xiàng)目第一負(fù)責(zé)人 項(xiàng)目中的模塊，如：設(shè)備、土建和工藝等也沒有專人負(fù)責(zé) 沒有確定項(xiàng)目完工后由誰來經(jīng)營(yíng) 全局規(guī)劃和協(xié)同推進(jìn)缺乏相應(yīng)制度指導(dǎo)和保證 ?權(quán)責(zé)沒有明確界定和分解，項(xiàng)目管理者和下屬都很被動(dòng) ?不利于項(xiàng)目完工后項(xiàng)目管理者和經(jīng)營(yíng)者的交接 ?整體項(xiàng)目缺乏缺乏全體規(guī)劃、子模塊之間難于協(xié)同 財(cái)務(wù)預(yù)算的制定過程過于草率，總部與子公司缺乏溝通 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 事前 沒有評(píng)估預(yù)算的可行性 ? 預(yù)算 的制定缺乏客觀性 ? 預(yù)算 制定缺乏自下而上的反饋機(jī)制 ? 預(yù)算 僅由財(cái)務(wù)部參與 ? 子 公司沒有提供各項(xiàng)預(yù)算的依據(jù) ? 考核 不嚴(yán)格，各子公司對(duì)預(yù)算目標(biāo)不重視 ? 生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)人員很少參與預(yù)算制定活動(dòng) 預(yù)算制定和執(zhí)行流于形式 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部 各子公司 財(cái)務(wù)管理 資金運(yùn)用缺乏系統(tǒng)規(guī)劃，資金調(diào)度困難 資金計(jì)劃 資金計(jì)劃發(fā)揮的作用有限 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部 各子公司 ?資金運(yùn)用沒有系統(tǒng)規(guī)劃 ?集團(tuán)內(nèi)無多少資金 ?無法監(jiān)控集團(tuán)資金流向 ?忙于處理歷史遺留貸款 ?很難調(diào)度下屬公司的資金 ?不愿意提供資金給總部 ?自己制定的計(jì)劃與總部計(jì)劃不一致 ?多家銀行設(shè)立帳戶，不執(zhí)行總部設(shè)立網(wǎng)上銀行的規(guī)定 審計(jì)部門沒有