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正文內(nèi)容

企業(yè)信用分析與信用評級(編輯修改稿)

2025-06-17 00:41 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 銷售收入 4737 增長 15% 應(yīng)收帳款 345 與銷售收入同增長 銷售成本 4195 銷售收入的 77% 存貨 936 80(持有天數(shù)) 應(yīng)付帳款 757 60(持有天數(shù)) 應(yīng)付費(fèi)用 33 占薪金的 % 薪金 839 上一年的 90% 折舊 17 不變 其他收入 0 利率 27% 與上年相同 1所得稅率 與上年相同 1購置固定資產(chǎn) 90 1長期貸款余額 60 (一)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 銷售所得現(xiàn)金 ( 1)預(yù)測的銷售收入 =4737 ( 1+15%) =5448 ( 2)應(yīng)收帳款預(yù)測值 =345 ( 1+15%) =397 Δ應(yīng)收帳款 =397345=52(流出) 銷售所得現(xiàn)金 =544852=5396 購貨所付現(xiàn)金 ( 1)銷售成本 =預(yù)測的銷售收入 預(yù)測銷售成本率 =5448 77%=4195 ( 2)存貨預(yù)測值 =預(yù)測的銷售成本 /360 存貨持有天數(shù) =4195/365 80=920 Δ存貨 =920936= 16 (流入) ( 3)應(yīng)付帳款預(yù)測值 =預(yù)測的銷售成本 /360 應(yīng)付帳款持有天數(shù) =4195/365 60=690 Δ應(yīng)付帳款 =690757=67(流出) ( 4)應(yīng)付費(fèi)用預(yù)測值 =755 %=32 Δ應(yīng)付費(fèi)用 =3233=1(流出) 購貨所付現(xiàn)金 =419516+67+1=4247 管理費(fèi)用現(xiàn)金支出 ( 1)薪金預(yù)測值 =839 90%=755 ( 2)折舊 =17(非現(xiàn)金支出) ( 3)其他管理費(fèi)用預(yù)測值 =上年其他費(fèi)用 ( 1+增長率) =137 ( 1+15%) =157 管理費(fèi)用現(xiàn)金支出 =755+15717=895 其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入 =0 利息現(xiàn)金支出 長期貸款利息支出預(yù)測值 =長期貸款平均值 年利率 =( 120+90) /2 27%=28 利息支出 =28 交納所得稅 稅前利潤 =銷售收入 銷售成本 薪金 折舊 其他管理費(fèi)用 利息 =544841957551715728=296 所得稅 =296 22%=65 2021年經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量 銷售所得現(xiàn)金 5396 購貨所付現(xiàn)金 ( 4247) 管理費(fèi)用現(xiàn)金支出 ( 895) 其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入 0 支付利息 ( 28) 交納所得稅 ( 65) 經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 161 (二)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 A公司 2021年購置固定資產(chǎn) 90,投資活動(dòng)的其他項(xiàng)目不變。因此,投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量為 90。 (三)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 A公司 2021年需償還到期長期貸款 30。因此籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量為 30。 綜合上述計(jì)算,預(yù)測公司現(xiàn)金凈流量為: 經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 161 投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 ( 90) 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 ( 30) A公司 2021年現(xiàn)金凈流量 41 預(yù)測結(jié)果的分析
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