財政學課件仰第七章(編輯修改稿)
2025-06-15 20:21 本頁面
【文章內容簡介】 入規(guī)模的合理區(qū)間。 計劃經濟時期，執(zhí)行 “ 以收定支、略有結余 ” 的方針。 市場經濟條件下，應在調整好政府與市場關系的基礎上，確定財政支出規(guī)模，而后確定稅收負擔的水平，即 “ 以支定收 ” ；在稅收制度和稅收征管走向法制化之后，稅收收入規(guī)模又反過來制約財政支出規(guī)模，即 “ 以收定支 ” 。 ? 積極心態(tài)，快樂生活 ? 自己的情緒統(tǒng)治自己的生活，自己的生活決定自己的命運。 第三節(jié) 財政收入結構分析 ? 一、我國財政收入構成 ? 二、稅收與收費 ? 三、預算外資金分析 一、我國財政收入的構成 理論上的財政收入應包括全部的政府收入，但我國的財政收入僅包括預算內收入，其主要項目如下： 各項稅收：是財政收入的主要形式。 公共收費（專項收入）：排污費、城市水資源費、教育附加費及其他各種收費。 國有資產收益：國有資產收益的規(guī)模和結構與一國的經濟管理體制、收入分配制度和國有經濟運行效益有關。（曾稱上繳利潤，國有企業(yè)虧損補貼為負收入） 其他收入：捐贈收入、罰沒收入、資源管理收入等。 公債收入：公債通常被視為一種非經常性財政收入， 主要用于彌補財政收支的缺口。 我國政府收入構成示意圖 財政收入 中央政府性基金收入 預算外資金收入 制度外收入 稅收 收費 預算內 預算外 政府收入 圖 74 我國財政收入構成示意圖 、 二、稅收與收費 （ 一 ） 公共收費的含義 是公共部門為社會成員提供有償服務所取得的報酬 ， 或是公共部門管理特定社會資源的價格 。 （ 二 ） 公共收費的性質 國民收入分配和再分配的行為 。 其收入屬于財政性資金 。 是管理經濟和管理社會的重要手段 。 （ 三 ） 公共收費與稅收在屬性上的共同點 公共收費和稅收的主體都是行政主體 ， 代表國家依法行政 。 公共收費和稅收在本質上都是政府憑借國家權力參與國民收入分配和再分配 。 公共收費和稅收都用于滿足公共部門履行職能的物質需要 。 （四）公共收費與稅收的區(qū)別 執(zhí)行主體不同 。 稅收的執(zhí)行主體比較單一 ， 公共收費的執(zhí)行主體具有多樣性 。 收入性質不同 。 稅收是國家憑借政治權力取得的收入 ，是無償?shù)?。 公共收費是國家行政部門或者事業(yè)單位因為向社會提供了特定的服務而收取的 ， 是有償取得的收入 。 款項使用的方法和用途不同 。 稅收在征收范圍和征收對象上有在全國范圍內的普遍適用性 ， 收入列入預算統(tǒng)一安排使用 。 大多數(shù)公共收費的收入按照專款專用原則安排使用 ， 主要用于提供混合商品 。 作用不同 。 每一種稅都起著公平與效率兩方面的作用 ，而收費主要是強化效率功能 。 （ 五 ） 公共收費的功能 （ 特殊作用 ） 籌集財政收入 ， 彌補一部分準公共商品的成本 。 支持相關事業(yè)的發(fā)展 ， 進一步擴大公共商品供給的規(guī)模 ，提高公共商品供給的質量 。 矯正私人物品的外部效應 ， 如通過征收排污費迫使企業(yè)避免污染環(huán)境 ， 或政府利用排污費治理污染 。 通過收費有利于避免公共物品的過度需求 ， 提高公共物品的配置效率和使用效率 。 一方面 ， 通過公共收費 ， 公共部門可以了解消費者的偏好 ， 決定公共物品的最優(yōu)供給 。 另一方面 ， 從消費者來說 ， 用公家的錢辦自己的事 ， 會追求 ？ 用自己的錢辦自己的事 ， 會追求 ？ （五）收費占財政收入比重的分析（見下頁表） 從表 7— 4可看出，財政體制傾向于分權的聯(lián)邦制國家（美國、澳大利亞、加拿大、德國）費收收入的比重較大，而財政體制傾向于集權的英國、法國費收收入的比重較小。 從表 7— 5可看出，我國預算內收費占財政收入的比重普遍低于世界各國的水平，但我國預算外收費相當于財政收入的比重普遍高于世界各國的水平，這說明我國預算內收費比重較小，收費主要在預算外。 從預算內收費看，計劃經濟時期 “ 企業(yè)收入 ” 比重較大； 實行 “ 企業(yè)包干 ” 、 “ 財政包干 ” 時期，收費項目較多（如能源交通重點建設基金、預算調節(jié)基金等），收費比重較大。 1994年稅制改革以后，某些收費項目逐步消失，稅收收入的比重逐步上升。 ? 表 74 世界各類國家稅收收入與非稅收入比例的比較 國別 經常性收入 稅收收入所 占比重 （ ％ ） 非稅收入 所占比重 （ ％ ） 低收入國家： 巴基斯坦 （ 2021年 ） 印度 （ 1998年 ） 越南 （ 2021年 ） 下中等收入國家： 俄羅斯 （ 2021年 ） 泰國 （ 1999年 ） 羅馬尼亞 （ 1999年 ） 上中等收入國家： 巴西 （ 1998年 ） 波蘭 （ 2021年 ） 韓國 （ 1997年 ） 南非 （ 2021年 ） 高收入國家： 美國 （ 1999年 ） 澳大利亞 （ 1999年 ） 加拿大 （ 2021年 ） 德國 （ 1998年 ）
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