國稅能源有限公司納稅評估案例(編輯修改稿)
2025-06-14 23:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 、浙江及內(nèi)蒙古等一些大型工廠。由于購買煤炭的大部分進項發(fā)票尚未收到，很多成本未結轉，發(fā)出去的貨物大都也暫未開具發(fā)票確認收入申報納稅，另將運輸煤炭發(fā)生的運費全部按規(guī)定進行了抵扣，從而形成了增值稅稅負為 0、明顯偏低的異常情形。 二、納稅評估實施 （二）評估約談 問：運費抵扣 答：企業(yè)通過公路運輸 。由于沒有自有運輸車輛，該企業(yè)遂與上海中新通現(xiàn)代物流有限公司簽訂了大批煤炭運輸合同。企業(yè)財務負責人向評估人員當場提供了其所取得的運費發(fā)票及相關貨物采購運輸合同、運輸費用結算單據(jù)等 二、納稅評估實施 （二）評估約談 問：大額應收賬款 答：企業(yè)財務人員在申報 9月份財務報表時誤將預付賬款填入 “ 應收賬款 ” 欄目。 企業(yè)財務負責人提供了當月應收賬款和預付賬款的總賬及明細賬備查 二、納稅評估實施 （二）評估約談 問：存貨變動情況 答：企業(yè)從 2021年 8月起開始大量采購煤炭， 9月份又購進一大批，存貨數(shù)量持續(xù)增加；10月份開始向購貨單位發(fā)貨，故存貨數(shù)量大幅度下降。短期內(nèi)存貨發(fā)生較大變動，實屬新辦企業(yè)煤炭經(jīng)營中的正常現(xiàn)象。 企業(yè)自查滯后銷售收入 500萬元左右，愿意自查申報補稅。 二、納稅評估實施 （二）評估約談 問：預收賬款的問題 答：企業(yè)從 8月份正式運營后，煤炭采購、供應業(yè)務量急劇增大，造成流動資金緊張。為緩解資金壓力，保證企業(yè)正常運轉，該企業(yè)利用各種渠道向有關企業(yè)籌借了大量資金。企業(yè)財務人員在做賬時誤將其記入預收賬款，導致預收賬款金額過大。 二、納稅評估實施 （二）評估約談 增值稅稅負偏低。 運費抵扣。 應收賬款。 存貨變動問題。 預收賬款。 二、納
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