國稅能源有限公司納稅評估案例(編輯修改稿)
2025-06-14 23:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 、浙江及內(nèi)蒙古等一些大型工廠。由于購買煤炭的大部分進項發(fā)票尚未收到，很多成本未結(jié)轉(zhuǎn)，發(fā)出去的貨物大都也暫未開具發(fā)票確認(rèn)收入申報納稅，另將運輸煤炭發(fā)生的運費全部按規(guī)定進行了抵扣，從而形成了增值稅稅負(fù)為 0、明顯偏低的異常情形。 二、納稅評估實施 （二）評估約談 問：運費抵扣 答：企業(yè)通過公路運輸 。由于沒有自有運輸車輛，該企業(yè)遂與上海中新通現(xiàn)代物流有限公司簽訂了大批煤炭運輸合同。企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人向評估人員當(dāng)場提供了其所取得的運費發(fā)票及相關(guān)貨物采購運輸合同、運輸費用結(jié)算單據(jù)等 二、納稅評估實施 （二）評估約談 問：大額應(yīng)收賬款 答：企業(yè)財務(wù)人員在申報 9月份財務(wù)報表時誤將預(yù)付賬款填入 “ 應(yīng)收賬款 ” 欄目。 企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人提供了當(dāng)月應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的總賬及明細(xì)賬備查 二、納稅評估實施 （二）評估約談 問：存貨變動情況 答：企業(yè)從 2021年 8月起開始大量采購煤炭， 9月份又購進一大批，存貨數(shù)量持續(xù)增加；10月份開始向購貨單位發(fā)貨，故存貨數(shù)量大幅度下降。短期內(nèi)存貨發(fā)生較大變動，實屬新辦企業(yè)煤炭經(jīng)營中的正?，F(xiàn)象。 企業(yè)自查滯后銷售收入 500萬元左右，愿意自查申報補稅。 二、納稅評估實施 （二）評估約談 問：預(yù)收賬款的問題 答：企業(yè)從 8月份正式運營后，煤炭采購、供應(yīng)業(yè)務(wù)量急劇增大，造成流動資金緊張。為緩解資金壓力，保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，該企業(yè)利用各種渠道向有關(guān)企業(yè)籌借了大量資金。企業(yè)財務(wù)人員在做賬時誤將其記入預(yù)收賬款，導(dǎo)致預(yù)收賬款金額過大。 二、納稅評估實施 （二）評估約談 增值稅稅負(fù)偏低。 運費抵扣。 應(yīng)收賬款。 存貨變動問題。 預(yù)收賬款。 二、納
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1