國稅能源有限公司納稅評估案例-文庫吧
2025-04-19 23:37 本頁面
【正文】 的動(dòng)機(jī)，多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的可能性較小 二、納稅評估實(shí)施 分析企業(yè) 2021年 110月份財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)： 存在大額應(yīng)收賬款 9月底應(yīng)收賬款 二、納稅評估實(shí)施 分析企業(yè) 2021年 110月份財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)： 存貨數(shù)額變動(dòng)較大 01000202130004000500060008月底 9月底 10月底存貨二、納稅評估實(shí)施 分析企業(yè) 2021年 110月份財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)： 預(yù)收賬款金額較大 10月底預(yù)收賬款 9620萬元 二、納稅評估實(shí)施 通過了解，煤炭經(jīng)銷企業(yè)主要銷售對象應(yīng)為大型工廠，而大型工廠一般實(shí)行貨物驗(yàn)收合格后付款的結(jié)算方式。 9月底應(yīng)收 549萬元， 10月底沒了 9月底預(yù)收是 0， 10月底多出預(yù)收 9620萬 預(yù)收金額巨大，是什么？10月消失的 549萬應(yīng)收是否也換到預(yù)收科目里了？ 結(jié)合存貨數(shù)額起伏情況，也就是存在： 實(shí)際已發(fā)生銷售行為，因暫未收到購貨方支付的貨款而未確認(rèn)為銷售收入； 貨已發(fā)出，款已收到，未開具發(fā)票而未作銷售處理，將收到的貨款掛在 “ 預(yù)收賬款 ” 賬上。 二、納稅評估實(shí)施 通過案頭分析，我們總結(jié)了以下問題，預(yù)備約談企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 增值稅稅負(fù)偏低，是否存在少計(jì)銷售收入、多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的問題。 運(yùn)費(fèi)抵扣憑證開具有無問題。 存在應(yīng)收賬款而未申報(bào)銷售的具體原因。 存貨在短期內(nèi)大幅變動(dòng)是否有貨物發(fā)出未及時(shí)確認(rèn)銷售的問題。 預(yù)收賬款的主要用途及來源情況。 二、納稅評估實(shí)施 （二）評估約談 問：稅負(fù)偏低 答：該企業(yè) 2021年主要經(jīng)營工業(yè)用煤（中煤、粉煤等），經(jīng)營的煤炭主要來自內(nèi)蒙古，銷售對象主要為河北、天津
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