國(guó)稅纖維有限公司納稅評(píng)估案例-文庫(kù)吧
2025-04-19 23:37 本頁(yè)面
【正文】 ? 再看金融部門(mén)提供的貸款情況：該公司至 2021年 10月底短期借款余額為 4830萬(wàn)元，是注冊(cè)資金 2021萬(wàn)的 ，是銷(xiāo)售額的 。 系統(tǒng)外部信息提示我們，該納稅人申報(bào)可能有異常，于是決定將該企業(yè)列為納稅評(píng)估對(duì)象。 二、采集系統(tǒng)內(nèi)外詳細(xì)信息 ? 一是按“面” (本地區(qū)總體情況 )“線” (行業(yè)情況 )“點(diǎn)” (企業(yè)情況 )的原則采集系統(tǒng)有效數(shù)據(jù)進(jìn)行分析； ? 二是及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，進(jìn)一步補(bǔ)充、核實(shí)外來(lái)信息的完整性和準(zhǔn)確性； ? 三是通過(guò)網(wǎng)上查詢(xún)或咨詢(xún)相關(guān)專(zhuān)家采集企業(yè)信息，如有關(guān)設(shè)備的產(chǎn)出量、耗用原材料、電、煤、工資等指標(biāo)以及產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格等。 (一 )系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)信息 ? 本地區(qū)行業(yè)總體稅負(fù)和盈利情況 (當(dāng)?shù)刂笜?biāo)就是本企業(yè)指標(biāo)） : 全省指標(biāo) 當(dāng)?shù)刂笜?biāo) 毛利率 % % 費(fèi)用率 % % 增值稅稅負(fù) % 0 企業(yè)情況： ? 該公司主要經(jīng)營(yíng)氨綸絲生產(chǎn)銷(xiāo)售 ,以石油化工原料 PTD(占 80%左右 )和 DMAC(占 10%左右 )為產(chǎn)品主要原材料 ? 2021年 7月 27日增資 : ￥ 1000萬(wàn) 元 →￥ 2021萬(wàn) 元； ? 2021年 1月公司更名 : “ 淮安 **纖維有限公司” → “ 江蘇 **纖維有限公司”。 說(shuō)明這是一個(gè)在不斷發(fā)展壯大的企業(yè) 但近兩年銷(xiāo)售及利潤(rùn)情況 較差 (萬(wàn)元 )： 項(xiàng)目 2021年 2021年 110月 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 毛利率 % % 利潤(rùn)總額 實(shí)現(xiàn)增值稅 0 0 (二 )核實(shí)外部相關(guān)部門(mén)信息 ? 供電部門(mén) : 由于電費(fèi)單價(jià)有“峰、平、谷” 之分，利用耗電數(shù)量分析比利用耗電金額分析更合理，所以我們向供電部門(mén)采集了兩年的耗電量 : 2021年耗電量 , 計(jì) ； 2021年至 10月末耗電量 ,計(jì) 該信息顯示這是一個(gè)用電大戶(hù) 。 ? 金融部門(mén)： 該公司借款金額一直在不斷上升，至2021年 10月底短期借款 4830萬(wàn)元。 該信息顯示這是個(gè)蒸蒸日上的企業(yè)。 內(nèi)外部信息反映出不同的結(jié)果 ,異常初步顯現(xiàn)。 (三 )網(wǎng)上查詢(xún)或咨詢(xún)相關(guān)專(zhuān)家采集行業(yè)信息 ? 主要原材料 PTD→產(chǎn)品氨綸纖維 →用于醫(yī)用材料和衛(wèi)生保健織物 ? 分聚合、抽絲兩個(gè)車(chē)間 ? 生產(chǎn)量約 1200噸 /年，主要產(chǎn)品 20D、 30D網(wǎng)上報(bào)價(jià)分別為 /每噸和 /每噸（含稅）。 ? 氨綸纖維根據(jù)不同工藝流程生產(chǎn)的型號(hào)不同，有 20D、 30D和 70D等產(chǎn)品，行業(yè)內(nèi)專(zhuān)家認(rèn)為，該企業(yè) 20D、 30D產(chǎn)品有價(jià)無(wú)市，其真正產(chǎn)品主要是 70D，市場(chǎng)價(jià)大約為 /每噸（含稅）。 ? 根據(jù)該單價(jià)測(cè)算，企業(yè)應(yīng)該產(chǎn)值大于申報(bào)數(shù)據(jù)。 三、案頭分析排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) ? 在案頭分析最初階段，我們采用了稅負(fù)變動(dòng)率、銷(xiāo)售收入變動(dòng)率 、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)進(jìn)行初涉分析，在這里不再贅述，主要介紹利用外部涉稅情報(bào)、分析能耗比和投入產(chǎn)出比，以 耗電量 推算 產(chǎn)量 及產(chǎn)值，推算企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力的分析過(guò)程。
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