國稅纖維有限公司納稅評估案例-文庫吧
2025-04-19 23:37 本頁面
【正文】 ? 再看金融部門提供的貸款情況：該公司至 2021年 10月底短期借款余額為 4830萬元，是注冊資金 2021萬的 ，是銷售額的 。 系統(tǒng)外部信息提示我們，該納稅人申報可能有異常，于是決定將該企業(yè)列為納稅評估對象。 二、采集系統(tǒng)內(nèi)外詳細信息 ? 一是按“面” (本地區(qū)總體情況 )“線” (行業(yè)情況 )“點” (企業(yè)情況 )的原則采集系統(tǒng)有效數(shù)據(jù)進行分析； ? 二是及時與相關部門溝通，進一步補充、核實外來信息的完整性和準確性； ? 三是通過網(wǎng)上查詢或咨詢相關專家采集企業(yè)信息，如有關設備的產(chǎn)出量、耗用原材料、電、煤、工資等指標以及產(chǎn)品的市場價格等。 (一 )系統(tǒng)內(nèi)相關信息 ? 本地區(qū)行業(yè)總體稅負和盈利情況 (當?shù)刂笜司褪潜酒髽I(yè)指標） : 全省指標 當?shù)刂笜? 毛利率 % % 費用率 % % 增值稅稅負 % 0 企業(yè)情況： ? 該公司主要經(jīng)營氨綸絲生產(chǎn)銷售 ,以石油化工原料 PTD(占 80%左右 )和 DMAC(占 10%左右 )為產(chǎn)品主要原材料 ? 2021年 7月 27日增資 : ￥ 1000萬 元 →￥ 2021萬 元； ? 2021年 1月公司更名 : “ 淮安 **纖維有限公司” → “ 江蘇 **纖維有限公司”。 說明這是一個在不斷發(fā)展壯大的企業(yè) 但近兩年銷售及利潤情況 較差 (萬元 )： 項目 2021年 2021年 110月 主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本 毛利率 % % 利潤總額 實現(xiàn)增值稅 0 0 (二 )核實外部相關部門信息 ? 供電部門 : 由于電費單價有“峰、平、谷” 之分，利用耗電數(shù)量分析比利用耗電金額分析更合理，所以我們向供電部門采集了兩年的耗電量 : 2021年耗電量 , 計 ； 2021年至 10月末耗電量 ,計 該信息顯示這是一個用電大戶 。 ? 金融部門： 該公司借款金額一直在不斷上升，至2021年 10月底短期借款 4830萬元。 該信息顯示這是個蒸蒸日上的企業(yè)。 內(nèi)外部信息反映出不同的結果 ,異常初步顯現(xiàn)。 (三 )網(wǎng)上查詢或咨詢相關專家采集行業(yè)信息 ? 主要原材料 PTD→產(chǎn)品氨綸纖維 →用于醫(yī)用材料和衛(wèi)生保健織物 ? 分聚合、抽絲兩個車間 ? 生產(chǎn)量約 1200噸 /年，主要產(chǎn)品 20D、 30D網(wǎng)上報價分別為 /每噸和 /每噸（含稅）。 ? 氨綸纖維根據(jù)不同工藝流程生產(chǎn)的型號不同，有 20D、 30D和 70D等產(chǎn)品，行業(yè)內(nèi)專家認為，該企業(yè) 20D、 30D產(chǎn)品有價無市，其真正產(chǎn)品主要是 70D，市場價大約為 /每噸（含稅）。 ? 根據(jù)該單價測算，企業(yè)應該產(chǎn)值大于申報數(shù)據(jù)。 三、案頭分析排查風險點 ? 在案頭分析最初階段，我們采用了稅負變動率、銷售收入變動率 、 應收帳款周轉率、存貨周轉率等指標進行初涉分析，在這里不再贅述，主要介紹利用外部涉稅情報、分析能耗比和投入產(chǎn)出比，以 耗電量 推算 產(chǎn)量 及產(chǎn)值，推算企業(yè)經(jīng)營能力的分析過程。
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