銀行系統(tǒng)論文：關(guān)于農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系建設(shè)的構(gòu)想(編輯修改稿)
2025-06-12 20:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 對其認識仍停留在內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。應(yīng)該說，內(nèi)部控制整體框架更為完善，具體體現(xiàn)在內(nèi)容方面，在控制環(huán)境中增加對全體員工的誠實、職業(yè)道德和勝任能力的要求，并增加風險評估這一新的控制成分，強調(diào)單位要為實現(xiàn)目標分析相關(guān)風險，以構(gòu)成風險管理的基礎(chǔ)，而且將會計系統(tǒng)改為信息與溝通系統(tǒng)，擴大了信息系統(tǒng)方法和記錄的內(nèi)涵。 在現(xiàn)代公司制下，以保護資產(chǎn)和查錯防弊為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制，明顯不能滿足需要。這種內(nèi)控職責不僅僅包括財產(chǎn)的安全完整和會計資料的真實可靠，還將促進單位貫徹其經(jīng)營方針及提高經(jīng)營效率納入其中，這是公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制提出的新要求。因此，農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制構(gòu)建思路是：明確各控制成分之間的相互關(guān)系，建立以控制環(huán)境為基礎(chǔ)、風險評估為依據(jù)、控制活動為手段、信息與溝通為載體，監(jiān)督與控制為保證的內(nèi)部控制整體框架。 （二）實現(xiàn)有效控制的原則 控制作為組織管理的一項基本職能，主要是通過發(fā)揮“糾偏”和 “調(diào)適”兩方面功能，促使組織更加有效地實現(xiàn)其根本目標。其特點包括：一是具有明確的目的性，為實現(xiàn)組織目標而活動。二是具有整體性，從控制 主體看，管理控制應(yīng)成為組織全體成員的職責，而非管理人員的職責，這是現(xiàn)代組織中推行民主化管理思想的重要方面；從控制對象看，管理控制覆蓋組織活動的各個方面，包括人、財、物、信息資源等，使各方面的控制能力能協(xié)調(diào)一致，達到整體優(yōu)化。三是具有人性，管理控制本質(zhì)上是由人來執(zhí)行的且主要是對人的行為的一種控制。管理控制應(yīng)成為提高員工工作能力的工具，控制不僅僅是監(jiān)督，更重要的是指導和幫助。只有員工認識到糾正偏差的必要性并具備糾正能力時，偏差才會真正被糾正。 首先，有效的管理控制必須能夠反映 一個組織的結(jié)構(gòu)狀況并通過健全的組織結(jié)構(gòu)予以保證，否則只能是空談。其次，有效控制應(yīng)突出重點，強調(diào)例外，找出和確定最能反映或體現(xiàn)經(jīng)營成果的關(guān)鍵因素加以控制，根據(jù)偏差反映事態(tài)嚴重程度進行判斷。再者，有效控制應(yīng)具有靈活性、及時性和經(jīng)濟性的特點。內(nèi)部控制體系應(yīng)適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，具備及時糾正功能，同時要堅持適度性原則。為進行控制而支出的費用和由控制而增加的收益都直接與控制程度相關(guān)。控制系統(tǒng)越復雜，控制工作力度越大，只意味著控制的投入大，此時未必計劃目的更易實施或?qū)崿F(xiàn)。最后
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