【文章內容簡介】 簽訂計劃 差異 （ 5） （ 2） 種植面積（ 1） 收購量（ 2） 簽合同農(nóng)戶數(shù)（ 3） 簽訂面積 （ 4） 簽訂收購量（ 5） 合計 填表人： 時間 : 24 煙農(nóng)合同簽訂異常檢表 被檢查單位： xx煙 草分公司 單位：畝、擔、戶 合同簽訂總戶數(shù)： ** 戶 當?shù)禺€產(chǎn)合同簽訂標準： ** 擔 /畝 畝產(chǎn)簽訂異常 走訪煙農(nóng) 煙葉系統(tǒng)提取的走訪煙農(nóng)合同數(shù)據(jù) 走訪采集的煙農(nóng)紙質合同數(shù)據(jù) 系統(tǒng)提取數(shù)與采集紙質合同差異情況 備 注 名稱 面積 收購量 面積 收購量 面積 收購量 高于20% （ A） （ B） （ C） （ D） （ A） （ C） （ B） （ D） 異常戶總計：＿＿戶， 占總量：＿＿ % 煙農(nóng)A 煙農(nóng)B 小計 。 低于20% 異常戶總計：＿＿戶， 占總量：＿＿ % 煙農(nóng)A 煙農(nóng)B 小計 合計 填表人： 時間： 25 籽種發(fā)放、使用數(shù)量臺賬檢查表 被檢查單位： xx煙草分公司 單位：畝、袋 指標 煙站 種植計劃 面積 籽 種發(fā)放計劃 籽種發(fā)放 匯總 籽種使用 匯總 剩余籽種 匯總 合計 填表人： 時間： 26 煙苗發(fā)放情況檢查表 被檢查單位： xx煙草分公司 單位：盤、畝 指標 煙站 計劃種植 面積 （ 1） 育苗 數(shù)量 （ 2） 煙苗發(fā)放 （銷售）數(shù)量 （ 3） 煙苗受災損失情況 （ 4） 剩余煙苗 銷毀數(shù)量 （ 5） 合計 填表人： 時間： 27 煙葉收購、調撥環(huán)節(jié)檢查表 煙葉收購情況明細表 被檢查單位： xx煙草分公司 單位：畝、擔 項目 煙站 計劃下達 合同鎖定數(shù) 合同執(zhí)行 超計劃合同 收購量 煙葉 入庫量 煙葉 調撥量 種植 面積 收購量 合同農(nóng)戶數(shù) 面 積 收購量 履約 農(nóng)戶數(shù) 實際收購量 合計 填表人： 時間： 煙葉調撥流向表 被檢查單位： xx煙草分公司 單位：擔 流向 煙站 州（市）公司收儲中心 工業(yè)企業(yè) 省煙葉公司 （省儲煙） 省煙草 進出口公司 (出口備貨 ) 天然復烤公司 (國儲煙 ) 與調撥流轉 計劃數(shù)據(jù)對比 是否有差異 省內 省外 合計 填表人： 時間： 28 煙葉銷售環(huán)節(jié)檢查表 煙葉銷售匯總表 被檢查單位： xx 州市煙草公司 檢查時段： 年 月 日－－ 年 月 日 單位：擔 項目 類別 煙葉 流轉 計劃量 （ 1） 簽訂 購銷 合同量 （ 2） 其中簽訂委托加工合同量 （ 3） 初煙 調入量 （ 4） 期初 庫存（ 5） 省外 銷售量 （ 6） 省內 銷售量 （ 7） 出口備貨 銷售數(shù)量 （ 8） 準運證 開具量 （ 9） 期末 庫存 10 初烤煙葉 待銷煙葉 合 計 填表人： 日期： 注：“初烤煙葉”指直接銷售的初煙及原煙交接委托加工的煙葉。 “待銷煙葉”指升溢、罰沒煙葉、未銷售煙葉及云南省儲備待分配銷售的煙葉。 29 煙葉銷售客戶明細表 被檢查單位： xx 州市煙草公司 檢查時段： 年 月 日－－ 年 月 日 單位：擔 客戶單位 合同 原煙 調出量 片煙 返回量 副產(chǎn)品 返回量 副產(chǎn)品 銷售量 準運證 開具總量 備注 原煙 量 成品 返回量 副產(chǎn)品銷售 A B C D E F G H I 合計 填表人： 日期： 注：原煙調出量中含直接銷售原煙，副產(chǎn)品銷售量指直接銷售量。成品返加合同（ B）中含片煙返回量（ E）和副產(chǎn)品返回量（ F）。 30 涉煙廢棄原料處理檢查表 廢棄煙葉檢查記錄表 被檢查單位： xx 州市煙草公司 檢查時段： 年 月 日－－ 年 月 日 單位：擔 項目 名稱 期初庫存 當期產(chǎn)生 當期處理 期末庫存 有無銷毀記錄 備注 銷售 銷毀 煙梗 煙末 煙灰 其他 合計 填表人： 時間： 罰沒煙處理檢查表 31 云南省罰沒煙葉統(tǒng)計表 被檢查單位： xx 州市煙草公司 檢查時段： 年 月 日－－ 年 月 日 單位：擔 交售單位 交售數(shù)量 收購數(shù)量 其他 合計 上等 煙 中等 煙 下等 煙 級外 煙 填表人： 時間 ： 注：交售數(shù)量指辦案單位案值鑒定數(shù)量。其他類包含復烤煙葉、煙絲、煙梗、煙葉碎片、煙末、名晾曬煙。 第三步：核查分析 煙葉生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié) （ 1） 合同簽訂面積、數(shù)量應等于煙葉種植收購計劃下達的面積和數(shù)量。若有計劃差異數(shù)，抽查是否存在超計劃面積和數(shù)量簽訂煙葉種植收購合同、虛擬農(nóng)戶簽訂合同的問題。 （ 2） 查詢煙葉生產(chǎn)收購系統(tǒng)合同簽訂數(shù)據(jù)，提取異常信息農(nóng)戶（畝產(chǎn)簽訂量高于或低于當?shù)睾贤炗啒藴柿?20%），進行實地走訪抽查；核實煙農(nóng) 簽訂的合同內容與系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)是否一致，檢查是 否存在超計劃種植、合同簽訂不規(guī)范的問題 。 （ 3） 核查籽種發(fā)放數(shù)量、籽種使用量與計劃面積的合理比例，剩余籽種是否回收；檢查是否存在超計劃育苗的問題。 （ 4） 核查發(fā)放（銷售）煙苗數(shù)量與合同種植面積的合理比例、剩余煙苗是否銷毀；檢查是否存在超合同發(fā)放煙苗種植的問題 。 32 煙葉收購、調撥環(huán)節(jié) （ 1） 以鎖定的煙葉種植收購合同數(shù)據(jù)為依據(jù)，核查煙葉生產(chǎn)收購系統(tǒng)內合同執(zhí)行情況；檢查是否在鎖定范圍內規(guī)范調整合同，是否存在新增農(nóng)戶、無合同、超合同收購的問題。 （ 2） 提取煙葉生產(chǎn)收購系統(tǒng)收購數(shù)據(jù)，核查是否存在以下異常情況 ① 非 工作時間收購煙葉 煙葉收購系統(tǒng)內有夜間、開磅前、停磅后的收購記錄。 ② 收購期間交售數(shù)量、等級、次數(shù)、比例異常 時間集中且交售量較大；單次交售數(shù)量較大；上等煙交售量占合同比例異常；多個農(nóng)戶一定時段內的交售數(shù)量、等級一致；同一農(nóng)戶一天內連續(xù)多次交售煙葉； ③ 煙葉交售稱重異常 電子稱單次稱重較大；連續(xù)兩次以上稱重等級、重量相等、相近或脫機收購。 針對查出的問題，實地走訪煙農(nóng)核實交售煙葉的真實情況。 （ 3） 煙葉實際收購量應小于或等于合同簽訂收購量（煙葉收購計劃），檢查超計劃合同收購煙葉的問題（不含罰沒 征收煙葉）。 （ 4） 煙葉調撥是否按文件規(guī)定流向執(zhí)行，煙葉調撥數(shù)量與煙葉收購數(shù)量的差異是否在 177。 1%以內，超過177。 1%，需進行進一步的核查。 煙葉銷售環(huán)節(jié) （ 1） 核查煙葉流轉計劃、合同簽訂量、實際執(zhí)行量，與煙葉站調撥量、收儲中心的調入量對比分析，檢查是否存在無合同、 33 超 合同調撥銷售煙葉的問題；是否有向行業(yè)外單位銷售煙葉的問題。 （ 2） 核查煙葉銷售客戶合同明細，與生產(chǎn)經(jīng)營部門的煙葉出庫數(shù)據(jù)、調運單數(shù)據(jù)、專賣部門的準運證開具總量，州（市）公司的煙葉銷售結算數(shù)據(jù)、原煙調出量，煙葉購銷合同、成品返回合同、副產(chǎn)品銷售執(zhí)行情況進行對比分析，檢查 是否存在無合同、超 合同銷售的問題；是否有向行業(yè)外單位銷售煙葉的問題。 （ 3） 核查合同數(shù)量和準運證開具總量及相關手續(xù)是否齊全，調出量、合同量、準運證量是否相符。 （ 4） 核查財務結算數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)，檢查是否存在“三角結算”、向無經(jīng)營權的單位或個人銷售煙 葉的問題。 涉煙 廢棄原料處理環(huán)節(jié) 核查廢棄煙葉處理明細， 檢查 廢棄煙葉的進、銷（毀）、存是否平衡， 處理手續(xù)和處理方式等是否符合國家局、省局有關規(guī)定。 罰沒煙葉處理環(huán)節(jié) 核查罰沒煙葉處理明細，是否按照國家局、省局規(guī)定 進行處理，檢查收購數(shù)量是否有案件支撐、銷售是否辦理了相關手續(xù)、處理流程是否符合規(guī)定、無使用價值的罰沒廢棄煙葉的銷毀手續(xù)是否完備。 香料煙、白肋煙有限責任公司按照商業(yè)企業(yè)煙葉生產(chǎn)經(jīng)營的相關流程監(jiān)管。 34 第一種類型：有經(jīng)營權的復烤加工企業(yè)（省煙葉公司、天然復烤有限責任公司） 業(yè)務流程圖 州市公司煙葉采購合同復 烤 加 工 企 業(yè)煙 葉 采 購入 庫卷 煙 工 業(yè) 企 業(yè)原 煙 加 工 成品 返 回 合 同卷 煙 工 業(yè) 企 業(yè)卷 煙 工 業(yè) 企 業(yè) 質 量 工 藝 協(xié) 議 復 烤 加 工 企 業(yè)煙 葉 打 葉 復 烤 加 工片 煙 及 副 產(chǎn) 品 銷 售 或 返 回廢 棄 原 料 處 理代 加 工 煙 葉入 庫委 托 加 工合 同監(jiān) 打加 工開 具 準 運 證接 收 片 煙 及 副 產(chǎn) 品原 煙 交 接煙 葉 出 庫 挑 選 整 理原 煙 交 接 根據(jù)國家局、省局下達的計劃，與指定的州市公司簽訂原煙購銷合同；與工業(yè)企業(yè)、省煙草進出 口公司、白肋煙有限責任公司簽訂加工合同。 1）