煙草行業(yè)內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定(編輯修改稿)
2024-11-05 00:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 類（1）審計工作規(guī)章制度及管理辦法；（2）審計工作會議文件；（3）審計工作計劃、工作總結(jié)；（4）審計統(tǒng)計報表。審計文件材料按項目立卷，每個審計項目應單獨立一個或幾個卷，不得將幾個審計項目的文件材料合立一個卷。相同審計項目的綜合性報告可與該項目分報告合立一卷。經(jīng)理經(jīng)濟責任審計項目按人立卷。審計檔案應先按后按審計項目進行分類。當年完成的審計項目應在本立卷歸檔；跨的審計項目，在審計項目終結(jié)的立卷歸檔；被授權(quán)審計單位的審計項目案卷，應于審計終結(jié)后15日之內(nèi)，將整理齊全、完整的審計項目檔案交授權(quán)單位歸檔。審計案卷內(nèi)的文件材料一般應以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料三個單元為序進行排列。應當歸入審計檔案的文件材料包括：（1）結(jié)論性文件材料，采用逆審計程序并結(jié)合文件材料的重要程度的方法進行排列，主要內(nèi)容包括：①審計決定；②審計報告（含審計報告初稿、修改稿、終審稿）；③被審計單位對審計報告的書面反饋意見；④審定審計報告的會議記錄；⑤被審計單位根據(jù)審計報告中提出的問題，制定的整改措施；⑥檢查審計決定執(zhí)行情況的記錄等。（2）證明性文件材料，按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序進行排列，主要內(nèi)容包括：①審計證據(jù)（包括審計簽證單和審計調(diào)查記錄）；②審計工作底稿；③被審計單位提供的述職報告、工作總結(jié)等。（3）立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進行排列，內(nèi)容包括：①審計工作方案；②審計通知（含經(jīng)理經(jīng)濟責任審計或重大項目審計的申報批件）；③審計授權(quán)通知；④有關審計項目的請示、批復、批示等。（二）審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：，附件在后；，修改稿在后；，請示在后；，報告在后；，次要文件在后；，原始性文件在后。（三）審計項目一經(jīng)實施，立卷責任人（即該項目主審，下同）應及時收集本項目的文件材料；審計終結(jié)時，立卷責任人應對本審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進行組卷，經(jīng)審計組組長或業(yè)務部門文書人員復查后，依照有關規(guī)定進行案卷的編目和裝訂。案卷裝訂要整潔，文件中不得有鉛筆或圓珠筆字跡，裝訂時不得壓住文件字跡。審計檔案的保管期限按規(guī)定分為：永久、長期（16年至50年）和短期（15年及其以下）三種。審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結(jié)束后的次年6月底。（四）審計檔案的借閱，一般應當限定在審計機構(gòu)內(nèi)部。凡需將審計檔案借出審計機構(gòu)或要求出具審計檔案證明的，應經(jīng)審計部門主管領導審批。五、以上規(guī)定由總公司審計部負責解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行。附件：審計文書格式18（略） 風險投資一般采取什么方法運作 融資租賃保理業(yè)務操作程序是什么樣子的 在哪些情形下,由證券交易所終止其 貸款擔保人條件詳解 央行出新規(guī),支付寶等第三方支付平臺轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務受限 債券基金投資需注意利率等三大風險 鄉(xiāng)鎮(zhèn) 等額本息還款法詳解 中國重汽車輛按揭貸款流程 以匯票 業(yè)收入存在什么問題 上周偏股基金凈值整體下行 動產(chǎn)浮動抵押登記的法律規(guī)定2018最新 加強非銀行金融機構(gòu)監(jiān)管 匯兌結(jié)算的概念和特點是什么 網(wǎng)上訂購火車票網(wǎng)銀怎樣付款 大額可轉(zhuǎn)讓定期存單沒有在我國發(fā)展起來 交通事故罪的含義是什么 實際全損與推定全損有何區(qū)別 上市公司股份的交付 沈陽市公證收費標準(2018最新)參考（三） 提前還貸需要注意哪些 我國非銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)展出現(xiàn)新動向 質(zhì)權(quán)的法律特征 凍結(jié)的卡里了怎么辦 中華人民共和國外資金融機構(gòu)管理條例 農(nóng)行住房按揭貸款程序是什么 被拖方的主要義務 和匯票的利息條款 票據(jù)權(quán)利的行使方法 提前還貸的利息是怎么計算的 二手房按揭貸款工作流程 國際貿(mào)易合同的修改與協(xié)議終止 等額本息還款到底是不是坑呢 存款準備金率與利率的關系 出國留學 什么樣的人適合提前還款及還款方式都有哪些 可轉(zhuǎn)換債券的概述 貼的種類有什么 提前還貸是否真的劃算,什么情況不適合提前還貸 中國銀行住房按揭貸款流程 閱讀報表的路徑有哪些 在貨物運輸中，承運人可以免除責任的情況有什么 貸款的利息是多少 ://據(jù)對股市雙重影響凸現(xiàn) 國際常用的付款方法有什么 公司融資決策的原則有哪些 銀行信貸將減少住房按揭貸款比例 反補貼有什么意義 匯的程序是什么樣子的 銀行存款利息分段算 可以出質(zhì)的權(quán)利范圍 融資的途徑有哪些 期定額業(yè)務及其好處 保定市公證收費標準(2018最新)（三） 提前還貸如何辦理 億元消失銀行承擔責任 全面攤薄凈資產(chǎn)收益率計算公式是什么樣子的 儲蓄存款利息是如何扣稅的 怎樣用網(wǎng)銀購買火車票 保護軍婚時需要正確理解哪幾個問題 關于商業(yè)銀行發(fā)行公司債券補充資本的指導意見 債務人放棄繼承權(quán)債權(quán)人可否行使撤銷權(quán) 人行對于跨境融資的逆周期調(diào)控措施 關于銀行業(yè)金融機構(gòu)連續(xù)發(fā)生盜搶案件情況的通報 審計機關對中國人民銀行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容有什么 存款儲蓄作用 :// 不適合提前還貸的情況有哪些 光大銀行信用卡申請條件及所需材料 哪些可以當委托人 (2018年)是什么 大額可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法 三種短期借款利息結(jié)算方式 留置權(quán)人收取孳息的權(quán)利 解析阿里票據(jù)對銀行承兌匯票查詢查復 工商企業(yè)的短期借款主要有哪些 小規(guī)模納稅人進口一批貨物并由海關代征了增值稅，貨物在國內(nèi)銷售時又繳納一 網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)錯找誰處理 中國建設銀行一般商業(yè)性助學貸款借款合同書范本2018最新 保險監(jiān)督管理機構(gòu)有哪些權(quán)能包含在監(jiān)督檢查權(quán)內(nèi) 信用證對運輸單據(jù)的要求 銀華證券投資基金招募書摘要 沖還貸的種類有哪些 河北省公證收費標準(2018最新)參考（三） 匯出行受理匯兌委托程序是什么樣子的 票據(jù)關系當事人的權(quán)利 【追索權(quán)要件】再追索權(quán)的票據(jù)時效 P2P網(wǎng)絡借款的優(yōu)勢和風險是什么 經(jīng)營者不得采用哪些不正當手段從事市場交易 存款人死亡后的存款如何處理 提前還貸應注意的問題有哪些 國際貿(mào)易的支付方法 對基金市場特征的概括 票據(jù)關系當事人的權(quán)利 投資人如何應對提現(xiàn)困難 涉嫌金融違法行為人，監(jiān)督管理結(jié)構(gòu)可以采取那些措施 怎樣進行托收承付的辦理 境內(nèi)企業(yè)境外投資呈現(xiàn)五大變化第三篇：內(nèi)部審計工作第四章 集團審計中心內(nèi)部審計工作一、審計職責集團審計中心，代表集團對各公司、各直屬部門有關工作事項進行審計，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。其職責是：（一）擬定集團有關審計事項的規(guī)章制度，提交集團會議研究。（二）負責對集團各公司的內(nèi)部審計、離任審計和專項審計。（三）負責檢查集團各公司貫徹執(zhí)行集團公司規(guī)定、規(guī)章制度情況，負責對各公司及其高層
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1