【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 體評(píng)選的合格供應(yīng)商，信譽(yù)、資質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況是否滿(mǎn)足招標(biāo)文件要求；達(dá)到條件的投標(biāo)人是否不少于三家。3．采購(gòu)公告發(fā)布、潛在供應(yīng)商報(bào)名、領(lǐng)取標(biāo)書(shū)、投標(biāo)等時(shí)間節(jié)點(diǎn)的規(guī)定是否符合法律法規(guī)；公開(kāi)招標(biāo)信息發(fā)布是否達(dá)到充分公開(kāi)的效果。4．評(píng)標(biāo)小組成員組成是否符合法律法規(guī)規(guī)定；評(píng)分細(xì)則設(shè)定是否科學(xué)；資信、商務(wù)、性能三部分分值設(shè)定是否合理。5．招標(biāo)實(shí)施機(jī)構(gòu)是否在評(píng)標(biāo)委員會(huì)提出的書(shū)面評(píng)標(biāo)報(bào)告和推薦的（二）審計(jì)內(nèi)容主要包括《價(jià)格申報(bào)單》填列是否完整，價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)確定及采購(gòu)申報(bào)價(jià)是否合理，申報(bào)價(jià)格核定程序是否規(guī)范；價(jià)格評(píng)議小組人員構(gòu)成及價(jià)格審批流程是否合規(guī)；談判或?qū)徸h過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與人員的主要意見(jiàn)是否予以記錄并按照檔案管理要求予以保存。第十八條采購(gòu)合同審計(jì)。采購(gòu)合同審計(jì)是對(duì)采購(gòu)合同的合法性、完整性和有效性等進(jìn)行的審計(jì)。（一）應(yīng)獲取企業(yè)內(nèi)部有關(guān)合同制度、合同文本以及供應(yīng)商資料等相關(guān)資料。（二）審計(jì)內(nèi)容主要包括：1．簽訂合同的部門(mén)和人員是否得到授權(quán)；合同相對(duì)方是否具備簽約資格、供貨資質(zhì)、履約能力。2．合同是否遵循前期立項(xiàng)、招標(biāo)、談判、比價(jià)的結(jié)果；合同條款是否完備。、變更、解除等是否按照合同管理制度履行了審核審批程序，是否存在應(yīng)簽未簽合同、先履行后簽合同、先簽合同后補(bǔ)辦審核審批程序等現(xiàn)象。4．與合同相關(guān)的過(guò)程記錄和檔案資料是否全面完整、真實(shí)可靠。第十九條 物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)。采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)是指在采購(gòu)物資運(yùn)達(dá)企業(yè)后，對(duì)物資驗(yàn)收和貨款支付等業(yè)務(wù)執(zhí)行的合法性和有效性等進(jìn)行的審計(jì)。（一）應(yīng)獲取物資采購(gòu)申請(qǐng)單、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同、價(jià)格申報(bào)單、采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單、檢驗(yàn)報(bào)告單、入庫(kù)單、付款憑單、轉(zhuǎn)賬憑證、（一）應(yīng)獲取的相關(guān)資料。包括審計(jì)報(bào)告、審計(jì)回復(fù)、定點(diǎn)供貨目錄、價(jià)格申報(bào)單、采購(gòu)計(jì)劃和物資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。（二）物資采購(gòu)后續(xù)審計(jì)的基本過(guò)程包括：。應(yīng)關(guān)注如下事項(xiàng)：被審計(jì)單位不做反饋和反饋不充分的事項(xiàng)；被審計(jì)單位有異議或誤解的事項(xiàng)；反饋意見(jiàn)中說(shuō)明不采取糾正措施的事項(xiàng)等。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)分析上述事項(xiàng)的具體原因，并且特別注意反饋意見(jiàn)中對(duì)于問(wèn)題原因的分析是否具有針對(duì)性，擬采取的措施是否具體。對(duì)重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議通過(guò)詢(xún)問(wèn)、直接觀察、測(cè)試和檢查文件等方式，編制“后續(xù)審計(jì)面談結(jié)果小結(jié)”和“后續(xù)審計(jì)跟蹤記錄表”等工作底稿。第二十三條物資采購(gòu)后續(xù)審計(jì)主要采用審計(jì)分析方法、詳查法、抽查法、終點(diǎn)審計(jì)法、重點(diǎn)審計(jì)法、函證法和查詢(xún)法等方法。第五章附則第二十四條本辦法由ⅩⅩ公司解釋和修訂。第二十五條本辦法自公布之日起執(zhí)行。第三篇：物資采購(gòu)審計(jì)物資采購(gòu)審計(jì)一、物資采購(gòu)內(nèi)控制度審計(jì)收集資料：包括組織資料、相關(guān)制度規(guī)定；了解采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，主要涉及編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃、請(qǐng)購(gòu)、選擇供應(yīng)商、確定采購(gòu)價(jià)格、訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同、管理供應(yīng)過(guò)程、驗(yàn)收、退貨、付款、會(huì)計(jì)控制等環(huán)節(jié)。采購(gòu)計(jì)劃階段：需求部門(mén)一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向采購(gòu)部門(mén)提出物資需求計(jì)劃，采購(gòu)部門(mén)根據(jù)該需求計(jì)劃歸類(lèi)匯總平衡現(xiàn)有庫(kù)存物資后，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：需求或采購(gòu)計(jì)劃不合理、不按實(shí)際需求安排采購(gòu)或隨意超 計(jì)劃采購(gòu)，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃不協(xié)調(diào)等。主要管控措施：第一，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目建設(shè)等部門(mén)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需求準(zhǔn)確、及時(shí)編制需求計(jì)劃。需求部門(mén)提出需求計(jì)劃時(shí)，不能指定或變相指定供應(yīng)商。對(duì)獨(dú)家代理、專(zhuān)有、專(zhuān)利等特殊產(chǎn)品應(yīng)提供相應(yīng)的獨(dú)家、專(zhuān)有資料，經(jīng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)研討后，經(jīng)具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門(mén)或人員審批。第二，采購(gòu)計(jì)劃是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一部分，在制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)際需要，結(jié)合庫(kù)存和在途情況，科學(xué)安排采購(gòu)計(jì)劃，防止采購(gòu)過(guò)高或過(guò)低。第三，采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)納入采購(gòu)預(yù)算管理，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴(yán)格執(zhí)行。請(qǐng)購(gòu)階段：主要風(fēng)險(xiǎn)是：缺乏采購(gòu)申請(qǐng)制度，請(qǐng)購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資過(guò)量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。主要管控措施：第一，建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)買(mǎi)物資或接受勞務(wù)的類(lèi)型，確定歸口管理部門(mén)，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的請(qǐng)購(gòu)部門(mén)，對(duì)需求部門(mén)提出的采購(gòu)需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類(lèi)匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃。第二，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，并根據(jù)市場(chǎng)變化提出合理采購(gòu)申請(qǐng)。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門(mén)或人員審批后，再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。第三，具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門(mén)或人員審批采購(gòu)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)申請(qǐng)內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整，是否符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，是否符合采購(gòu)計(jì)劃，是否在采購(gòu)預(yù)算范圍內(nèi)等。對(duì)不符合規(guī)定的采購(gòu)申請(qǐng)，應(yīng)要求請(qǐng)購(gòu)部門(mén)調(diào)整請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。三、選擇供應(yīng)商階段：該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。主要管控措施：第一，建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)信譽(yù)情況的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查，確定合格的供應(yīng)商清單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)新增供應(yīng)商的市場(chǎng)準(zhǔn)入、供應(yīng)商新增服務(wù)關(guān)系以及調(diào)整供應(yīng)商物資目錄，都要由采購(gòu)部門(mén)根據(jù)需要提出申請(qǐng)，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，納入供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。第二，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，在切實(shí)防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。第三，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度，對(duì)供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，提出供應(yīng)商淘汰和更換名單，經(jīng)審批后對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整，并在供應(yīng)商管理系統(tǒng)中作出相應(yīng)記錄。四、確定采購(gòu)價(jià)格階段：該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：采購(gòu)定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，采購(gòu)定價(jià)方式選擇不當(dāng)，缺乏對(duì)重要物資品種價(jià)格的跟蹤監(jiān)控，引起采購(gòu)價(jià)格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。主要管控措施：第一，健全采購(gòu)定價(jià)機(jī)制，采取協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、詢(xún)比價(jià)采購(gòu)、動(dòng)態(tài)競(jìng)價(jià)采購(gòu)等多種方式，科學(xué)合理地確定采購(gòu)價(jià)格。對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化程度高、需求計(jì)劃性強(qiáng)、價(jià)格相對(duì)穩(wěn)定的物資，通過(guò)招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)方式簽訂框架協(xié)議。第二，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期研究大宗通用重要物資的成本構(gòu)成與市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì),確定重要物資品種的采購(gòu)執(zhí)行價(jià)格或參考價(jià)格。建立采購(gòu)價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)，定期開(kāi)展重要物資的市場(chǎng)供求形勢(shì)及價(jià)格走勢(shì)商情分析并合理利用。五、訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同階段：該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：框架協(xié)議簽訂不當(dāng)，可能導(dǎo)致物資采購(gòu)不順暢；未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立采購(gòu)合同，合同對(duì)方主體資格、履約能力等未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。主要管控措施：第一，對(duì)擬簽訂框架協(xié)議的供應(yīng)商的主體資格、信用狀況等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；框架協(xié)議的簽訂應(yīng)引入競(jìng)爭(zhēng)制度，確保供應(yīng)商具備履約能力。第二，根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購(gòu)方式、采購(gòu)價(jià)格等情況，擬訂采購(gòu)合同，準(zhǔn)確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限簽署采購(gòu)合同。對(duì)于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專(zhuān)業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。第三，對(duì)重要物資驗(yàn)收量與合同量之間允許的差異，應(yīng)當(dāng)作出統(tǒng)一規(guī)定。六、管理供應(yīng)過(guò)程階段：該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：缺乏對(duì)采購(gòu)合同履行情況的有效跟蹤，運(yùn)輸方式選擇不合理，忽視運(yùn)輸過(guò)程保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資損失或無(wú)法保證供應(yīng)。主要管控措施：第一，依據(jù)采購(gòu)合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對(duì)有可能影響生產(chǎn)或工程進(jìn)度的異常情況，應(yīng)出具書(shū)面報(bào)告并及時(shí)提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時(shí)供應(yīng)。第二，對(duì)重要物資建立并執(zhí)行合同履約過(guò)程中的巡視、點(diǎn)檢和監(jiān)造制度。對(duì)需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實(shí)監(jiān)造責(zé)任人，審核確認(rèn)監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報(bào)告，并及時(shí)向技術(shù)等部門(mén)通報(bào)。第三，根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采購(gòu)物資特性等因素，選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜。第四，實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保采購(gòu)過(guò)程的可追溯性。七、驗(yàn)收階段：主要風(fēng)險(xiǎn)是：驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范、對(duì)驗(yàn)收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實(shí)不符、采購(gòu)物資損失。主要管控措施：第一，制定明確的采購(gòu)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合物資特性確定必檢物資目錄，規(guī)定此類(lèi)物資出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告后方可入庫(kù)。第二，驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購(gòu)合同及質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)出具的質(zhì)量檢驗(yàn)證明，重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購(gòu)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)等核對(duì)一致。對(duì)驗(yàn)收合格的物資，填制入庫(kù)憑證，加蓋物資“收訖章”，登記實(shí)物賬，及時(shí)將入庫(kù)憑證傳遞給財(cái)會(huì)部門(mén)。物資入庫(kù)前，采購(gòu)部門(mén)須檢查質(zhì)量保證書(shū)、商檢證書(shū)或合格證等證明文件。驗(yàn)收時(shí)涉及技術(shù)性強(qiáng)的、大宗的和新、特物資，還應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)測(cè)試，必要時(shí)可委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專(zhuān)家協(xié)助驗(yàn)收。第三，對(duì)于驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無(wú)采購(gòu)合同或大額超采購(gòu)合同的物資、超采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)的物資、毀損的物資等，驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時(shí)處理。對(duì)于不合格物資，采購(gòu)部門(mén)依據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。對(duì)延遲交貨造成生產(chǎn)建設(shè)損失的，采購(gòu)部門(mén)要按照合同約定索賠。八、付款