【文章內(nèi)容簡介】 行（庫）戶 借：大額支付往來 — 人民銀行 XX行戶 貸： XX 存款 — XX 行戶 發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行會計營業(yè)部門或國庫部門的，會計分錄為： 借：匯總平衡科目 — 人民銀行 XX行（庫）戶 貸：大額支付往來 — 人民銀行 XX行（庫）戶 借：大額支付往來 — 人民銀行 XX行（庫）戶 貸 ：匯總平衡科目 — 人民銀行 XX行（庫）戶 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，其清算賬戶頭寸不足時，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)進行排隊處理。 （二）國家處理中心賬務(wù)處理完成后，將支付信息發(fā)往收報中心。 四、收報中心的處理 收報中心接收國家處理中心發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，逐筆加編地方密押實時發(fā)送接收清算行。 五、接收清算行（接收行）的處理 （一）商業(yè)銀行接收大額支付業(yè)務(wù)的處理 銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機直連的，前置機收到收報中心發(fā)來的支付信息，逐筆確認(rèn)后發(fā)送至銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，并按規(guī)定打印支付信息。 銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)未與前置機直連的，前置機收到收報中心發(fā)來的支付信息，逐筆確認(rèn)后，使用中國人民銀行統(tǒng)一印制的支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。 （二）人民銀行會計營業(yè)部門接收大額支付業(yè)務(wù)的處理 人民銀行會計營業(yè)部門收到大額支付信息時，逐筆確認(rèn)進行賬務(wù)處理后使用支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。接收行為縣級人民銀行會計營業(yè)部門的，通過中央銀行會計集中核算系統(tǒng)將支付信息傳送縣級網(wǎng)點，由縣級網(wǎng)點進行相應(yīng)處理。 （三）人民銀行國庫部門接收大額支付業(yè)務(wù)的處理 人民銀行國庫部門收到大額支付信息時，逐筆確認(rèn)，分別情況處理 ： 接收行為地市人民銀行國庫部門的，進行賬務(wù)處理并使用支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。 接收行為縣級人民銀行國庫部門的，通過國庫業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將支付信息發(fā)送縣級國庫部門?？h級國庫部門進行賬務(wù)處理并打印支付信息。 六、電子聯(lián)行業(yè)務(wù)的處理 （一）支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行的業(yè)務(wù)處理 支付系統(tǒng)參與者發(fā)往電子聯(lián)行通匯行的大額支付業(yè)務(wù)，使用電子聯(lián)行專用匯兌報文。其他處理比照“叁一、發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理?！? 發(fā)報中心收到發(fā)起行（發(fā)起清算行）發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤，逐筆加編全國密押，實時發(fā)送國家處理中心。 國家處理中心的處理 國家處理中心收到電子聯(lián)行專用匯兌報文，對接收行行號進行自動識別，不屬于匯往電子聯(lián)行機構(gòu)的，作拒絕處理；屬于匯往電子聯(lián)行機構(gòu)的，確認(rèn)無誤后，分別情況進行賬務(wù)處理： （ 1）發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，會計分錄為： 借： XX 存款 — XX 行戶 貸：大額支付往來 — 人民銀行 XX行戶 借：大額支付往來 — 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 貸：匯總平衡科目 — 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 （ 2）發(fā)起清算行為人民銀行會計營業(yè)部門或國庫部門的，會計分錄為： 借：匯總平衡科目 — 人民銀行 XX行（庫）戶 貸：大額支付往來 — 人民銀行 XX行（庫 ）戶 借：大額支付往來 — 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 貸：匯總平衡科目 — 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 賬務(wù)處理完成后，國家處理中心將支付信息發(fā)送電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心。 轉(zhuǎn)換中心的處理 轉(zhuǎn)換中心收到國家處理中心發(fā)來的支付信息，解押確認(rèn)后，將該筆支付信息的各要素分別轉(zhuǎn)換為電子聯(lián)行的對應(yīng)要素，轉(zhuǎn)換成功后，自動編制電子聯(lián)行密押，發(fā)送電子聯(lián)行主站。 （ 1）發(fā)送電子聯(lián)行主站成功的，進行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：匯總平衡科目 — 支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬 （ 2）核支付系統(tǒng)密押錯誤或業(yè)務(wù)檢查錯誤的，轉(zhuǎn)換中心自動進行暫收處 理： 借：匯總平衡科目 — 支付系統(tǒng)戶 貸：資金暫存 — 支付系統(tǒng)戶 對核押錯的業(yè)務(wù)經(jīng)過查詢查復(fù)核押成功后，轉(zhuǎn)換中心立即發(fā)送電子聯(lián)行主站，發(fā)送成功后，進行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 — 支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬 對業(yè)務(wù)檢查錯和核押始終不成功的業(yè)務(wù)進行反向交易處理，反向交易完成，自動進行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 — 支付系統(tǒng)戶 貸：資金暫存 — 電子聯(lián)行戶 反向交易發(fā)送成功后，轉(zhuǎn)換中心再進行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 — 電子聯(lián)行戶 貸：匯總平衡 — 支付系統(tǒng)戶 （ 3）對發(fā)送不成功日終滯留轉(zhuǎn)換中心的，進行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：匯總 平衡科目 — 支付系統(tǒng)戶 貸：資金暫存 — 支付系統(tǒng)戶 下一個工作日登錄后重新發(fā)送，發(fā)送成功的，進行賬務(wù)處理，會計分錄為 借：資金暫存 — 支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬 （二）電子聯(lián)行發(fā)往支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理 電子聯(lián)行通匯行發(fā)往支付系統(tǒng)參與者的支付業(yè)務(wù)，根據(jù)電子聯(lián)行的有關(guān)規(guī)定，不論金額大小，將支付信息通過電子聯(lián)行主站發(fā)送轉(zhuǎn)換中心。 轉(zhuǎn)換中心的處理 轉(zhuǎn)換中心收到電子聯(lián)行主站發(fā)來的信息，解押確認(rèn)后，將該筆業(yè)務(wù)的各信息要素自動轉(zhuǎn)換為支付系統(tǒng)對應(yīng)的要素，生成支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)報文，自動編制支付系統(tǒng)全國密押，發(fā)送國家處理中心。 （ 1）發(fā)送國家處理中心成功后，自動進行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：電子聯(lián)行來賬 貸：匯總平衡科目 — 支付系統(tǒng)戶 （ 2）轉(zhuǎn)換中心核電子聯(lián)行密押不成功或業(yè)務(wù)檢查錯的，自動進行賬務(wù)處理： 借：電子聯(lián)行來賬 貸：資金暫存 — 電子聯(lián)行戶 對核押錯的業(yè)務(wù)經(jīng)過查詢查復(fù)核押成功后，轉(zhuǎn)換中心立即發(fā)送國家處理中心，發(fā)送成功后，進行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 — 電子聯(lián)行戶 貸：匯總平衡科目 — 支付系統(tǒng)戶 經(jīng)人工干預(yù)，對業(yè)務(wù)錯或核押始終不成功的業(yè)務(wù)進行反向交易處理，反向交易完成，自動進行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 — 電子聯(lián)行戶 貸：資金暫存 — 支付系統(tǒng)戶 反向交易發(fā)送成功后，轉(zhuǎn)換中心再進行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 — 支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬 （ 3）對發(fā)送不成功日終滯留轉(zhuǎn)換中心的，進行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：電子聯(lián)行來賬 貸：資金暫存 — 電子聯(lián)行戶 下一個工作日登錄后重新發(fā)送國家處理中心，發(fā)送成功的，進行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：資金暫存 —— 電子聯(lián)行戶 貸：匯總平衡科目 —— 支付系統(tǒng)戶 國家處理中心的處理 國家處理中心收到轉(zhuǎn)換中心發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤后，進行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：匯總平衡科目 — 電子聯(lián) 行戶 貸：大額支付往來 — 電子聯(lián)行戶 借：大額支付往來 — 行戶 貸：存款 — 行戶 賬務(wù)處理完成后向收報中心發(fā)送支付信息。 接收清算行比照大額支付業(yè)務(wù)的處理 肆 即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 一、公開市場操作資金清算的處理 （一）人民銀行公開市場操作室的處理 公開市場業(yè)務(wù)招投標(biāo)結(jié)束后，中國人民銀行公開市場業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動根據(jù)中標(biāo)結(jié)果生成以人民銀行為一方、以中標(biāo)交易商為另一方的含有全部債券與資金結(jié)算要素的結(jié)算指令，經(jīng)操作室和中標(biāo)交易商雙方確認(rèn)后成為已匹配結(jié)算指令。在結(jié)算指令指定的結(jié)算日，中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)將付券方的 應(yīng)付債券轉(zhuǎn)入“待付”狀態(tài)進行鎖定 (如為回購到期合同，則檢查待購回債券狀態(tài)是否正常 )。如券不足，則結(jié)算指令處于等待狀態(tài)，暫不做處理。否則，人民銀行公開市場操作室根據(jù)中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)債券處理結(jié)果，向國家處理中心發(fā)出即時轉(zhuǎn)賬支付報文，辦理資金清算。 （二）國家處理中心的處理 國家處理中心收到即時轉(zhuǎn)賬支付報文，確認(rèn)無誤后，進行賬務(wù)處理。 被借記行為人民銀行的（貨幣投放），會計分錄為： 借：匯總平衡科目 —— 人民銀行營業(yè)管理部戶 貸：大額支付往來 —— 人民銀行營業(yè)管理部戶 國家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對 被貸記行進行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：大額支付往來 —— XX行（特許）所在地人行戶 貸： XX 存款 —— XX行（特許）戶 被借記行為一級交易商的（貨幣回籠），會計分錄為： 借： XX 存款 —— XX行（特許）戶 貸：大額支付往來 —— XX行（特許）所在地人行戶 國家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對被貸記行進行賬務(wù)處理，會計分錄為： 借：大額支付往來 —— 人民銀行總行營業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目 —— 人民銀行總行營業(yè)管理部戶 國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報文，將資金清算成功結(jié)果 通知公開市場操作室；同時向被借記行和被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。 如清算賬戶頭寸不足支付，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊處理，并將不足支付的信息通知中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場操作室、被借記行。清算窗口關(guān)閉時，如清算賬戶仍不足支付，將排隊的即時轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)作退回處理。 （三）中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到即時轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報文，對已完成資金清算的，辦理債券結(jié)算，生成結(jié)算交割單，通知人民銀行公開市場操作室和中標(biāo)交易商。 對即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 處于排隊等待的，暫不做處理，俟接到已轉(zhuǎn)訖的即時轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報文后再完成債券結(jié)算。 日終，在支付系統(tǒng)清算窗口關(guān)閉時，清算賬戶仍不足支付的，中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)國家處理中心退回的即時轉(zhuǎn)賬支付報文，將有關(guān)業(yè)務(wù)作結(jié)算失敗處理，將鎖定于“待付”狀態(tài)的債券還原，并通知相應(yīng)中標(biāo)交易商和人民銀行公開市場操作室結(jié)算失敗。 （四）人民銀行營業(yè)管理部中央銀行會計集中核算系統(tǒng)的處理 中央銀行會計集中核算系統(tǒng)接到人民銀行公開市場操作室提供的中標(biāo)通知書，與城市處理中心傳來的即時轉(zhuǎn)賬通知核對無誤后，根據(jù)通知有關(guān)要素進行相應(yīng)處理。 二、 債券發(fā)行、兌付資金清算的處理 （一）債券發(fā)行繳款業(yè)務(wù)資金清算的處理手續(xù) 中央國債登記結(jié)算公司的處理 債券發(fā)行結(jié)束，中央國債登記結(jié)算公司根據(jù)中標(biāo)結(jié)果在中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)為承銷商開設(shè)承銷賬戶并登記認(rèn)購額。 在發(fā)行人指定的繳款日，中央國債登記結(jié)算公司根據(jù)債券承銷情況通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬支付報文，辦理資金清算。 國家處理中心的處理 國家處理中心收到即時轉(zhuǎn)賬支付報文確認(rèn)無誤后，進行賬務(wù)處理： 對被借記行的處理，會計分錄為： 借： XX 存款 — XX 行（特許）戶 貸：大額支付往來 — XX行（特許）所在地人行戶 國家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對被貸記行進行賬務(wù)處理。 被貸記行為人民銀行（發(fā)行人為人民銀行的）的，會計分錄為： 借：大額支付往來 — 人民銀行總行營業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目 — 人民銀行總行營業(yè)管理部戶 被貸記行為人民銀行國庫（發(fā)行人為財政部的）的，會計分錄為： 借：大額支付往來 — 人民銀行總行庫戶 貸：匯總平衡科目 — 人民銀行總行國庫戶 被貸記行為清算賬戶行（發(fā)行人為商業(yè)銀行）的，會計分錄為： 借：大額支付往來 —— XX行（特許）所在地人行戶 貸： XX 存款 —— XX行（特許）戶 國家 處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報文，將資金清算成功結(jié)果通知中央國債登記結(jié)算公司；同時向被借記行和被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。 如清算賬戶頭寸不足支付，國家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊處理，并將不足支付的信息通知中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)中央國債登記結(jié)算公司、被借記行。清算窗口關(guān)閉時，如清算賬戶仍不足支付，將排隊的即時轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)作退回處理。 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到國家處理中心發(fā)送的即時轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報文，進行相關(guān)處理。 接收行的處理 被借記行和被貸記行收到城市處理中心發(fā)送的即時轉(zhuǎn)賬通知報文，進行相關(guān)處理。 （二）債券兌付和收益劃款資金清算的處理手續(xù) 債券兌付和收益劃款業(yè)務(wù)是指債券發(fā)行人通過中央國債登記結(jié)算公司到期向持券人還本付息、撥付附息債券利息、撥付債券發(fā)行及兌付手續(xù)費等業(yè)務(wù)。 債券發(fā)行人的處理 劃撥債券兌付和收益資金按發(fā)行人的不同，分兩種情況處理： （ 1）發(fā)行人為人民銀行或財政部 在預(yù)定的債券兌付日或收益支付日，人民銀行公開市場操作室通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬支付報文。國家處理中心收到報文確認(rèn)無誤后，進行賬務(wù)處理。 對被借記行（人民銀行）的處理，會計分錄為： 借：匯總平衡科目 — 人民銀行營業(yè)管理部（庫）戶 貸：大額支付往來 — 人民銀行營業(yè)管理部（庫）戶 國家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對被貸記行進行賬務(wù)處理。會計分錄為： 借：大額支付往來 — 人民銀行總行營業(yè)管理部戶 貸： XX 存款 — 中央國債登記結(jié)算公司特許賬戶 國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報文，將資金清算成功結(jié)果通知人民銀行公開 市場操作室、中央國債登記結(jié)算公司；同時向北京城市處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行營業(yè)管理部。 人民銀行公開市場操作室、中央國債登記結(jié)算公司及人民銀行營業(yè)管理部收到國家處理中心發(fā)來的資金清算成功結(jié)果后進行相應(yīng)處理。 （ 2）發(fā)行人為其他機構(gòu) 在預(yù)定的債券兌付日或收益支付日，發(fā)行人通過所在地的發(fā)報中心向國家處理中心發(fā)出大額匯兌支付報文，將兌付和收益資金足額劃