【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 行（庫(kù)）戶 借：大額支付往來(lái) — 人民銀行 XX行戶 貸： XX 存款 — XX 行戶 發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門或國(guó)庫(kù)部門的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 — 人民銀行 XX行（庫(kù)）戶 貸：大額支付往來(lái) — 人民銀行 XX行（庫(kù)）戶 借：大額支付往來(lái) — 人民銀行 XX行（庫(kù)）戶 貸 ：匯總平衡科目 — 人民銀行 XX行（庫(kù)）戶 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，其清算賬戶頭寸不足時(shí)，國(guó)家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行排隊(duì)處理。 （二）國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，將支付信息發(fā)往收?qǐng)?bào)中心。 四、收?qǐng)?bào)中心的處理 收?qǐng)?bào)中心接收國(guó)家處理中心發(fā)來(lái)的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤后，逐筆加編地方密押實(shí)時(shí)發(fā)送接收清算行。 五、接收清算行（接收行）的處理 （一）商業(yè)銀行接收大額支付業(yè)務(wù)的處理 銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機(jī)直連的，前置機(jī)收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來(lái)的支付信息，逐筆確認(rèn)后發(fā)送至銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，并按規(guī)定打印支付信息。 銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)未與前置機(jī)直連的，前置機(jī)收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來(lái)的支付信息，逐筆確認(rèn)后，使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。 （二）人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門接收大額支付業(yè)務(wù)的處理 人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門收到大額支付信息時(shí)，逐筆確認(rèn)進(jìn)行賬務(wù)處理后使用支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。接收行為縣級(jí)人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門的，通過(guò)中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)將支付信息傳送縣級(jí)網(wǎng)點(diǎn)，由縣級(jí)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)處理。 （三）人民銀行國(guó)庫(kù)部門接收大額支付業(yè)務(wù)的處理 人民銀行國(guó)庫(kù)部門收到大額支付信息時(shí)，逐筆確認(rèn)，分別情況處理 ： 接收行為地市人民銀行國(guó)庫(kù)部門的，進(jìn)行賬務(wù)處理并使用支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。 接收行為縣級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)部門的，通過(guò)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將支付信息發(fā)送縣級(jí)國(guó)庫(kù)部門?？h級(jí)國(guó)庫(kù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理并打印支付信息。 六、電子聯(lián)行業(yè)務(wù)的處理 （一）支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行的業(yè)務(wù)處理 支付系統(tǒng)參與者發(fā)往電子聯(lián)行通匯行的大額支付業(yè)務(wù)，使用電子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文。其他處理比照“叁一、發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理?！? 發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起行（發(fā)起清算行）發(fā)來(lái)的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤，逐筆加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國(guó)家處理中心。 國(guó)家處理中心的處理 國(guó)家處理中心收到電子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文，對(duì)接收行行號(hào)進(jìn)行自動(dòng)識(shí)別，不屬于匯往電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)的，作拒絕處理；屬于匯往電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)的，確認(rèn)無(wú)誤后，分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理： （ 1）發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，會(huì)計(jì)分錄為： 借： XX 存款 — XX 行戶 貸：大額支付往來(lái) — 人民銀行 XX行戶 借：大額支付往來(lái) — 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 貸：匯總平衡科目 — 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 （ 2）發(fā)起清算行為人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門或國(guó)庫(kù)部門的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 — 人民銀行 XX行（庫(kù)）戶 貸：大額支付往來(lái) — 人民銀行 XX行（庫(kù) ）戶 借：大額支付往來(lái) — 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 貸：匯總平衡科目 — 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 賬務(wù)處理完成后，國(guó)家處理中心將支付信息發(fā)送電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心。 轉(zhuǎn)換中心的處理 轉(zhuǎn)換中心收到國(guó)家處理中心發(fā)來(lái)的支付信息，解押確認(rèn)后，將該筆支付信息的各要素分別轉(zhuǎn)換為電子聯(lián)行的對(duì)應(yīng)要素，轉(zhuǎn)換成功后，自動(dòng)編制電子聯(lián)行密押，發(fā)送電子聯(lián)行主站。 （ 1）發(fā)送電子聯(lián)行主站成功的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 — 支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬 （ 2）核支付系統(tǒng)密押錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)檢查錯(cuò)誤的，轉(zhuǎn)換中心自動(dòng)進(jìn)行暫收處 理： 借：匯總平衡科目 — 支付系統(tǒng)戶 貸：資金暫存 — 支付系統(tǒng)戶 對(duì)核押錯(cuò)的業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)查詢查復(fù)核押成功后，轉(zhuǎn)換中心立即發(fā)送電子聯(lián)行主站，發(fā)送成功后，進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 — 支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬 對(duì)業(yè)務(wù)檢查錯(cuò)和核押始終不成功的業(yè)務(wù)進(jìn)行反向交易處理，反向交易完成，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 — 支付系統(tǒng)戶 貸：資金暫存 — 電子聯(lián)行戶 反向交易發(fā)送成功后，轉(zhuǎn)換中心再進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 — 電子聯(lián)行戶 貸：匯總平衡 — 支付系統(tǒng)戶 （ 3）對(duì)發(fā)送不成功日終滯留轉(zhuǎn)換中心的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總 平衡科目 — 支付系統(tǒng)戶 貸：資金暫存 — 支付系統(tǒng)戶 下一個(gè)工作日登錄后重新發(fā)送，發(fā)送成功的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為 借：資金暫存 — 支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬 （二）電子聯(lián)行發(fā)往支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理 電子聯(lián)行通匯行發(fā)往支付系統(tǒng)參與者的支付業(yè)務(wù)，根據(jù)電子聯(lián)行的有關(guān)規(guī)定，不論金額大小，將支付信息通過(guò)電子聯(lián)行主站發(fā)送轉(zhuǎn)換中心。 轉(zhuǎn)換中心的處理 轉(zhuǎn)換中心收到電子聯(lián)行主站發(fā)來(lái)的信息，解押確認(rèn)后，將該筆業(yè)務(wù)的各信息要素自動(dòng)轉(zhuǎn)換為支付系統(tǒng)對(duì)應(yīng)的要素，生成支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)報(bào)文，自動(dòng)編制支付系統(tǒng)全國(guó)密押，發(fā)送國(guó)家處理中心。 （ 1）發(fā)送國(guó)家處理中心成功后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子聯(lián)行來(lái)賬 貸：匯總平衡科目 — 支付系統(tǒng)戶 （ 2）轉(zhuǎn)換中心核電子聯(lián)行密押不成功或業(yè)務(wù)檢查錯(cuò)的，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：電子聯(lián)行來(lái)賬 貸：資金暫存 — 電子聯(lián)行戶 對(duì)核押錯(cuò)的業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)查詢查復(fù)核押成功后，轉(zhuǎn)換中心立即發(fā)送國(guó)家處理中心，發(fā)送成功后，進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 — 電子聯(lián)行戶 貸：匯總平衡科目 — 支付系統(tǒng)戶 經(jīng)人工干預(yù)，對(duì)業(yè)務(wù)錯(cuò)或核押始終不成功的業(yè)務(wù)進(jìn)行反向交易處理，反向交易完成，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 — 電子聯(lián)行戶 貸：資金暫存 — 支付系統(tǒng)戶 反向交易發(fā)送成功后，轉(zhuǎn)換中心再進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 — 支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬 （ 3）對(duì)發(fā)送不成功日終滯留轉(zhuǎn)換中心的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子聯(lián)行來(lái)賬 貸：資金暫存 — 電子聯(lián)行戶 下一個(gè)工作日登錄后重新發(fā)送國(guó)家處理中心，發(fā)送成功的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：資金暫存 —— 電子聯(lián)行戶 貸：匯總平衡科目 —— 支付系統(tǒng)戶 國(guó)家處理中心的處理 國(guó)家處理中心收到轉(zhuǎn)換中心發(fā)來(lái)的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 — 電子聯(lián) 行戶 貸：大額支付往來(lái) — 電子聯(lián)行戶 借：大額支付往來(lái) — 行戶 貸：存款 — 行戶 賬務(wù)處理完成后向收?qǐng)?bào)中心發(fā)送支付信息。 接收清算行比照大額支付業(yè)務(wù)的處理 肆 即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 一、公開(kāi)市場(chǎng)操作資金清算的處理 （一）人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室的處理 公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)招投標(biāo)結(jié)束后，中國(guó)人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)中標(biāo)結(jié)果生成以人民銀行為一方、以中標(biāo)交易商為另一方的含有全部債券與資金結(jié)算要素的結(jié)算指令，經(jīng)操作室和中標(biāo)交易商雙方確認(rèn)后成為已匹配結(jié)算指令。在結(jié)算指令指定的結(jié)算日，中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)將付券方的 應(yīng)付債券轉(zhuǎn)入“待付”狀態(tài)進(jìn)行鎖定 (如為回購(gòu)到期合同，則檢查待購(gòu)回債券狀態(tài)是否正常 )。如券不足，則結(jié)算指令處于等待狀態(tài)，暫不做處理。否則，人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室根據(jù)中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)債券處理結(jié)果，向國(guó)家處理中心發(fā)出即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，辦理資金清算。 （二）國(guó)家處理中心的處理 國(guó)家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 被借記行為人民銀行的（貨幣投放），會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 —— 人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶 貸：大額支付往來(lái) —— 人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶 國(guó)家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對(duì) 被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付往來(lái) —— XX行（特許）所在地人行戶 貸： XX 存款 —— XX行（特許）戶 被借記行為一級(jí)交易商的（貨幣回籠），會(huì)計(jì)分錄為： 借： XX 存款 —— XX行（特許）戶 貸：大額支付往來(lái) —— XX行（特許）所在地人行戶 國(guó)家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對(duì)被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付往來(lái) —— 人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目 —— 人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶 國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清算成功結(jié)果 通知公開(kāi)市場(chǎng)操作室；同時(shí)向被借記行和被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。 如清算賬戶頭寸不足支付，國(guó)家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，并將不足支付的信息通知中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室、被借記行。清算窗口關(guān)閉時(shí)，如清算賬戶仍不足支付，將排隊(duì)的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)作退回處理。 （三）中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，對(duì)已完成資金清算的，辦理債券結(jié)算，生成結(jié)算交割單，通知人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室和中標(biāo)交易商。 對(duì)即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 處于排隊(duì)等待的，暫不做處理，俟接到已轉(zhuǎn)訖的即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文后再完成債券結(jié)算。 日終，在支付系統(tǒng)清算窗口關(guān)閉時(shí)，清算賬戶仍不足支付的，中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)國(guó)家處理中心退回的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，將有關(guān)業(yè)務(wù)作結(jié)算失敗處理，將鎖定于“待付”狀態(tài)的債券還原，并通知相應(yīng)中標(biāo)交易商和人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室結(jié)算失敗。 （四）人民銀行營(yíng)業(yè)管理部中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的處理 中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)接到人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室提供的中標(biāo)通知書(shū)，與城市處理中心傳來(lái)的即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知核對(duì)無(wú)誤后，根據(jù)通知有關(guān)要素進(jìn)行相應(yīng)處理。 二、 債券發(fā)行、兌付資金清算的處理 （一）債券發(fā)行繳款業(yè)務(wù)資金清算的處理手續(xù) 中央國(guó)債登記結(jié)算公司的處理 債券發(fā)行結(jié)束，中央國(guó)債登記結(jié)算公司根據(jù)中標(biāo)結(jié)果在中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)為承銷商開(kāi)設(shè)承銷賬戶并登記認(rèn)購(gòu)額。 在發(fā)行人指定的繳款日，中央國(guó)債登記結(jié)算公司根據(jù)債券承銷情況通過(guò)中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國(guó)家處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，辦理資金清算。 國(guó)家處理中心的處理 國(guó)家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理： 對(duì)被借記行的處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借： XX 存款 — XX 行（特許）戶 貸：大額支付往來(lái) — XX行（特許）所在地人行戶 國(guó)家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對(duì)被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理。 被貸記行為人民銀行（發(fā)行人為人民銀行的）的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付往來(lái) — 人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目 — 人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶 被貸記行為人民銀行國(guó)庫(kù)（發(fā)行人為財(cái)政部的）的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付往來(lái) — 人民銀行總行庫(kù)戶 貸：匯總平衡科目 — 人民銀行總行國(guó)庫(kù)戶 被貸記行為清算賬戶行（發(fā)行人為商業(yè)銀行）的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付往來(lái) —— XX行（特許）所在地人行戶 貸： XX 存款 —— XX行（特許）戶 國(guó)家 處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清算成功結(jié)果通知中央國(guó)債登記結(jié)算公司；同時(shí)向被借記行和被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。 如清算賬戶頭寸不足支付，國(guó)家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，并將不足支付的信息通知中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)中央國(guó)債登記結(jié)算公司、被借記行。清算窗口關(guān)閉時(shí)，如清算賬戶仍不足支付，將排隊(duì)的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)作退回處理。 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到國(guó)家處理中心發(fā)送的即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，進(jìn)行相關(guān)處理。 接收行的處理 被借記行和被貸記行收到城市處理中心發(fā)送的即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，進(jìn)行相關(guān)處理。 （二）債券兌付和收益劃款資金清算的處理手續(xù) 債券兌付和收益劃款業(yè)務(wù)是指?jìng)l(fā)行人通過(guò)中央國(guó)債登記結(jié)算公司到期向持券人還本付息、撥付附息債券利息、撥付債券發(fā)行及兌付手續(xù)費(fèi)等業(yè)務(wù)。 債券發(fā)行人的處理 劃撥債券兌付和收益資金按發(fā)行人的不同，分兩種情況處理： （ 1）發(fā)行人為人民銀行或財(cái)政部 在預(yù)定的債券兌付日或收益支付日，人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室通過(guò)中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國(guó)家處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文。國(guó)家處理中心收到報(bào)文確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 對(duì)被借記行（人民銀行）的處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 — 人民銀行營(yíng)業(yè)管理部（庫(kù)）戶 貸：大額支付往來(lái) — 人民銀行營(yíng)業(yè)管理部（庫(kù)）戶 國(guó)家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對(duì)被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付往來(lái) — 人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶 貸： XX 存款 — 中央國(guó)債登記結(jié)算公司特許賬戶 國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清算成功結(jié)果通知人民銀行公開(kāi) 市場(chǎng)操作室、中央國(guó)債登記結(jié)算公司；同時(shí)向北京城市處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部。 人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室、中央國(guó)債登記結(jié)算公司及人民銀行營(yíng)業(yè)管理部收到國(guó)家處理中心發(fā)來(lái)的資金清算成功結(jié)果后進(jìn)行相應(yīng)處理。 （ 2）發(fā)行人為其他機(jī)構(gòu) 在預(yù)定的債券兌付日或收益支付日，發(fā)行人通過(guò)所在地的發(fā)報(bào)中心向國(guó)家處理中心發(fā)出大額匯兌支付報(bào)文，將兌付和收益資金足額劃