【文章內(nèi)容簡介】 存放，并有可追溯性。根據(jù)體系管理體系內(nèi)部審 核所確定的不符合項(xiàng)，對責(zé)任單位進(jìn)行考核：（一）出現(xiàn)一項(xiàng)一般不符合項(xiàng)，罰款20元。（二）出現(xiàn)一項(xiàng)嚴(yán)重不符合項(xiàng)，罰款100元，聯(lián)責(zé)責(zé)任單位行政正職50元。（三）出現(xiàn)5個(gè)觀察項(xiàng)，按一個(gè)一般不符合項(xiàng)考核。（四）出現(xiàn)5個(gè)一般不符合項(xiàng)，按一個(gè)嚴(yán)重不符合項(xiàng)考核。（五）在內(nèi)部審核和檢查過程中發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)，各責(zé)任部門須在10個(gè)工作日分析原因并采取相應(yīng)的措施。否則，考核50元。第三十四條 跟蹤審核的考核。對內(nèi)審存在不符合項(xiàng)責(zé)任單位整改后所采取的糾正措施落實(shí)情況進(jìn)行評審、驗(yàn)證結(jié)果的考核：（一）對觀察項(xiàng)未按要求進(jìn)行整改的，按一般不符合項(xiàng)考核。（二）對一般不符合項(xiàng)未按要求進(jìn)行整改的，按嚴(yán)重不符合項(xiàng)考核。（三）對嚴(yán)重不符合項(xiàng)未按要求進(jìn)行整改的，加倍考核。第三十五條 外審考核。根據(jù)體系管理體系外部審核所提出的問題對責(zé)任單位進(jìn)行考核：(一）出現(xiàn)一項(xiàng)嚴(yán)重不符合項(xiàng)，罰款2000元，聯(lián)責(zé)責(zé)任單位負(fù)責(zé)人600元。（二）對一般不符合項(xiàng)未按要求進(jìn)行整改或整改不及時(shí)沒有按期關(guān)閉的，按嚴(yán)重不符合項(xiàng)進(jìn)行考核。第三十六條 季度檢查考核。（一）對季度檢查發(fā)現(xiàn)的一般（不符合）性問題，書面通知責(zé)任單位限期進(jìn)行整改。到期復(fù)查驗(yàn)證后，發(fā)現(xiàn)仍沒有整改或整改不徹底的，罰款50元。（二）對季度檢查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重（不符合）性問題，書面通知限期進(jìn)行整改。到期復(fù)查驗(yàn)證后，發(fā)現(xiàn)仍沒有整改或整改不徹底的，罰款100元。（三）對季度檢查情況按照評分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評比，對取得前兩名的單位和最后兩名的單位報(bào)公司研究獎懲，獎罰聯(lián)責(zé)單位主要負(fù)責(zé)人獎罰額的10%。檢查情況在公司考核例會或中層干部會上進(jìn)行通報(bào)。第三十七條 首、末次會議考核。內(nèi)、外審時(shí)，對不按要求參加首次 會議或末次會議的人員，罰款30元/人。第三十八條 對違背體系要求的行為，及時(shí)提醒責(zé)成責(zé)任部門改正，并將其結(jié)果納入部門績效考核。未開展或工作不到位時(shí)，考核30元。第三十九條 各部門必須認(rèn)真接受審核員的檢查與審核，不得有抵觸情緒，甚至更惡劣的行為，否則，考核當(dāng)事人50元，聯(lián)帶部門負(fù)責(zé)人20元。第四十條 每月公司召開有關(guān)質(zhì)量的例會，每個(gè)部門都必須派人參加。未及時(shí)參加者考核20元；各部門必須及時(shí)完成例會安排的每項(xiàng)工作，未及時(shí)完成的每項(xiàng)考核20元。第四十一條每年由各個(gè)部門按公司制訂的方針和目標(biāo)，進(jìn)行目標(biāo)分解；并按月納入月績效考核，未完成考核20元/次。第四十二條 品控部對所有產(chǎn)品必須嚴(yán)格按檢驗(yàn)規(guī)程進(jìn)行檢驗(yàn)，必須按產(chǎn)品放行規(guī)定進(jìn)行放行。若出現(xiàn)把關(guān)不嚴(yán)，讓不合格品流入下道工序，扣責(zé)任部門50元/次；出現(xiàn)漏檢情況扣責(zé)任部門50元。出現(xiàn)客戶投訴和質(zhì)量事故時(shí)，扣責(zé)任部門本月質(zhì)量管理50分，情況嚴(yán)重的當(dāng)月質(zhì)量記零分。出現(xiàn)一次環(huán)保職業(yè)健康安全事故，當(dāng)月分?jǐn)?shù)歸零。由各管理部門組織其相關(guān)部門和人員對其發(fā)生原因和過程進(jìn)行調(diào)查，并形成調(diào)查報(bào)告向管代匯報(bào)。必要時(shí)進(jìn)行糾正和改進(jìn)。第四十三條 將體系管理考核納入公司、月部門績效考核。第四十四條 對發(fā)現(xiàn)非自己職責(zé)范圍內(nèi)的不符合或不安全事實(shí)，并及時(shí)向?qū)徍藛T報(bào)告者，或本職工作完成出色者，由運(yùn)營管理部報(bào)管理者代表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定，進(jìn)行獎勵。第四十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。山東劍橋新型材料有限公司2018年4月29日第三篇：內(nèi)部控制管理辦法第一章 總則第一條 目的為了加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，提高集團(tuán)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)規(guī)范內(nèi)部控制評價(jià)程序，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)管理辦法》等相關(guān)制度要求制定本辦法。第二條 適應(yīng)范圍本辦法適應(yīng)于奧凱煤業(yè)集團(tuán)及納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司。第三條 術(shù)語本管理辦法所稱內(nèi)部控制，是由集團(tuán)及其各單位、董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。第四條 基本原則內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)要素進(jìn)行。并且遵循全面性、重要性、原則制、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則進(jìn)行具體實(shí)施。第二章 實(shí)施步驟第五條 集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。第六條 集團(tuán)須建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)并明確匯報(bào)機(jī)制；根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，按照戰(zhàn)略目標(biāo)確定集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)整體目標(biāo)。第七條 集團(tuán)經(jīng)營管理中心下屬審計(jì)組織負(fù)責(zé)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)推進(jìn)工作，并按規(guī)定向董事長及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)建設(shè)進(jìn)度。內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)包括設(shè)計(jì)、運(yùn)行和評價(jià)，經(jīng)營管理中心負(fù)責(zé)《內(nèi)部控制管理手冊》和《內(nèi)部控制評價(jià)手冊》的編制，且協(xié)助各職能中心、分公司負(fù)責(zé)《內(nèi)部控制制度手冊》的編制。第八條 董事會（董事長）負(fù)責(zé)決策公司內(nèi)部控制管理工作的重大方針和政策，保證內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，在出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，及時(shí)決策內(nèi)部控制缺陷解決方案。具體包括：批準(zhǔn)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的工作計(jì)劃；批準(zhǔn)內(nèi)部控制自我評價(jià)的工作方案；批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；審閱和批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告；批準(zhǔn)內(nèi)部控制重要、重大缺陷認(rèn)定報(bào)告（含缺陷整改方案）；批準(zhǔn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要文檔及重大、重要報(bào)告；批準(zhǔn)內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及職責(zé)方案；督導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；批準(zhǔn)按照公司章程規(guī)定由董事會（董事長）批準(zhǔn)的內(nèi)部控制管理相關(guān)制度以及其他事項(xiàng)。第九條 集團(tuán)經(jīng)營管理中心審計(jì)組織對董事會（董事長）負(fù)責(zé)，是其內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)日常管理和監(jiān)督工作，并組織實(shí)施集團(tuán)各單位的內(nèi)部控制自我檢查與整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部控制自我評價(jià)工作。其主要職責(zé)包括：組織審議內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃；組織實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立、實(shí)施與完善；組織內(nèi)部控制手冊的編寫工作；對內(nèi)部控制建設(shè)工作中出現(xiàn)的重要問題提出解決方案并匯報(bào)；組織編制并審核內(nèi)部控制自我評價(jià)的工作方案；組織實(shí)施內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，并對過程中違規(guī)違紀(jì)事件進(jìn)行調(diào)查和處理；組織審核內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告；審核其他需要提交董事會（董事長）解決的相關(guān)內(nèi)部控制重要事項(xiàng)及文檔。第十條 各職能中心、分公司按分級管理的原則對所轄業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)部控制建設(shè)（設(shè)計(jì)、運(yùn)行和自我檢查）管理工作的有效性負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)主持內(nèi)部控制管理的日常工作，集團(tuán)各職能中心、分公司為內(nèi)部控制管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要履行以下職責(zé)：負(fù)責(zé)組織制定本組織的內(nèi)部控制制度及流程；負(fù)責(zé)執(zhí)行本組織的內(nèi)部控制制度及流程，并根據(jù)本業(yè)務(wù)及管理變化情況，開展風(fēng)險(xiǎn)評估，對照風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，及時(shí)更新內(nèi)部控制流程文檔，確保內(nèi)部控制有效；根據(jù)公司內(nèi)部控制工作整體部署，負(fù)責(zé)組織落實(shí)本內(nèi)部控制相關(guān)工作；負(fù)責(zé)向集團(tuán)經(jīng)營管理中心提供本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)信息，主要包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)行情況和對內(nèi)部控制自我檢查情況，如遇內(nèi)部控制重大變化應(yīng)及時(shí)溝通；按照集團(tuán)內(nèi)部控制評價(jià)方案，執(zhí)行內(nèi)部控制自我檢查工作，完成內(nèi)部控制自我檢查底稿；并按照集團(tuán)《內(nèi)部控制評價(jià)手冊》提出所轄業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷的初步認(rèn)定（含內(nèi)部控制缺陷整改方案），報(bào)經(jīng)集團(tuán)內(nèi)控管理部門及決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后進(jìn)行內(nèi)部控制的整改；負(fù)責(zé)培育員工良好的內(nèi)部控制管理素質(zhì)。第十一條 集團(tuán)各職能中心、分公司在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)按規(guī)定記錄相關(guān)內(nèi)部控制文檔，文檔的編制方法應(yīng)符合《內(nèi)部控制評價(jià)手冊》所附要求。主要包括：集團(tuán)及各職能中心、分公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；各項(xiàng)業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；與內(nèi)部控制相關(guān)的各項(xiàng)記錄及會議資料；內(nèi)部控制自我檢查及評價(jià)過程中的資料。第十二條 集團(tuán)各職能中心、分公司內(nèi)部控制建設(shè)崗位的所有人員應(yīng)具備相應(yīng)的職業(yè)道德和任職能力，擁有完整專業(yè)的知識和對應(yīng)的業(yè)務(wù)熟悉程度。第三章 獎懲第十三條 對于違反內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范的行為導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生重要或重大缺陷時(shí)，包括設(shè)計(jì)和運(yùn)行活動中的相關(guān)人員或單位，按規(guī)定給予懲罰。第十四條 在內(nèi)部控制建設(shè)中有突出貢獻(xiàn)的，應(yīng)給予表揚(yáng)或獎勵。第十五條 未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可，任何個(gè)人或權(quán)屬單位不得對外公布涉及內(nèi)部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。第四章 附則第十六條 本辦法未盡事宜按照公司章程、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條 本辦法解析權(quán)屬經(jīng)營管理中心審計(jì)組織所有。第十八條 本辦法自頒布批準(zhǔn)之日起實(shí)施。第四篇：內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)實(shí)務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)實(shí)務(wù)一、內(nèi)控建設(shè)的四大前提企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)，需要具有四大前提：，聚焦共識統(tǒng)一思想、聚焦共識，就是要從思想上、高度上形成一致。如果企業(yè)在制度化管理的思想上達(dá)不到統(tǒng)一，推行制度化建設(shè)將達(dá)不到預(yù)期效果。所以在推行控制體系建設(shè)前，要將員工的思想意識統(tǒng)一到同一平臺，做好員工的思想教育工作。在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)，一定要找到一個(gè)好導(dǎo)入、見效快的突破口，可以將體系制度流程導(dǎo)入快速見效的項(xiàng)目（包括企業(yè)的成本費(fèi)用管控、應(yīng)收賬款、庫存商品等），從而減少風(fēng)險(xiǎn)損失，提高公司的經(jīng)營效益，這樣可以樹立制度流程的信心。隨著管控制度的應(yīng)用，企業(yè)的呆滯庫存迅速下降，需要增強(qiáng)企業(yè)控制體系建設(shè)的信心。一旦企業(yè)的制度流程產(chǎn)生效果，首先會獲得管理當(dāng)局最高層的支持?！景咐科髽I(yè)中呆滯品管控流程不論是制造企業(yè)還是商貿(mào)企業(yè)，在存貨中容易產(chǎn)生呆滯品，減少企業(yè)中的呆滯品會使資金流量增加。所以，企業(yè)要對呆滯品進(jìn)行事前控制，加強(qiáng)呆滯品預(yù)警管控。首先，建立呆滯品管理制度，并按照一定的標(biāo)準(zhǔn)劃分暢銷品、自銷品和呆滯品，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管和倉庫人員依據(jù)這個(gè)制度分析企業(yè)中的各類產(chǎn)品。其次，分析呆滯品產(chǎn)生的原因，并提出預(yù)防控制措施。如果經(jīng)過全體員工一段時(shí)間的努力，企業(yè)中的呆滯品由原來的幾百萬元壓縮到二三十萬元，企業(yè)老板會看到管控的效果和好處。除了呆滯品問題，企業(yè)還可以管控應(yīng)收賬款中的逾期賬款。企業(yè)首先對賬款進(jìn)行區(qū)分，劃分為賬期內(nèi)賬款、逾期賬款、呆賬和壞賬四個(gè)級別。通過控制后，如果企業(yè)的壞賬和呆賬比重迅速降低，企業(yè)老板又看到了管控的好處，從而增強(qiáng)管控的信心。由此可見，企業(yè)管控需要從小處開始，只有這樣才會不斷增強(qiáng)管控建設(shè)的信心。 控制組織體系建設(shè)，也就是內(nèi)部控制體系建設(shè)，要有一個(gè)核心，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定由哪個(gè)部門具體負(fù)責(zé)。一般來說，很多企業(yè)都是成立內(nèi)控委員會或者制度體系委員會，所有制度流程都由委員會起草。建立制度委員會并不一定包含所有的部門專家，但核心的關(guān)鍵部門，比如財(cái)務(wù)部，一定要成為制度委員會成員之一，而且必須是核心骨干。因?yàn)槠髽I(yè)中的所有流程都要植入控制點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門是企業(yè)的控制部門，與企業(yè)的任何部門都要打交道，所以對于財(cái)務(wù)部門來講，它是關(guān)聯(lián)部門最多的。另外，不能使每個(gè)部門都具有建章立制的權(quán)利，否則無法站在公司的層面掌控全局，所以說制度越多，企業(yè)不是越健康，反而會越來越糟糕。制度管控的文化，也被稱為制度管理的文化。企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)團(tuán)隊(duì)與文化的培養(yǎng)，讓所有團(tuán)隊(duì)成員都知道內(nèi)控體系的重要性、緊迫性，讓所有成員都懂得按制度流程辦事的長遠(yuǎn)性。二、內(nèi)控設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則具體來說，內(nèi)部控制體系建設(shè)具有五項(xiàng)原則：