【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 第三個(gè)營(yíng)業(yè)日日終予以銷戶。縣中心、通匯社要撤銷帳戶的需經(jīng)省中心批準(zhǔn)，并按照帳戶管理的有關(guān)規(guī)定辦理銷戶。第四十條 大額支付系統(tǒng)各級(jí)參與者分別以上級(jí)清算臺(tái)帳為準(zhǔn)，逐級(jí)對(duì)帳。第四章 紀(jì)律與責(zé)任第四十一條 省中心、縣中心、通匯社應(yīng)遵守本辦法及其他相關(guān)規(guī)定，不得拖延支付、截留、挪用客戶和他行資金；不得因清算帳戶頭寸不足影響客戶和他行資金的使用；不得疏于系統(tǒng)管理，影響系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行；不得有疑不查，查而不復(fù)；不得偽造、篡改大額支付業(yè)務(wù)，盜用資金。第四十二條 因工作差錯(cuò)延誤大額支付業(yè)務(wù)的處理，影響客戶和他行資金使用的，應(yīng)按中國(guó)人民銀行規(guī)定的同檔次流動(dòng)資金貸款利率計(jì)付賠償金。第四十三條 因違反規(guī)定故意拖延支付，截留挪用資金影響客戶和他行資金使用的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。第四十四條 系統(tǒng)工作人員在辦理大額支付業(yè)務(wù)中玩忽職守或出現(xiàn)重大失誤，造成資金損失的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)行政責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任；偽造、篡改大額支付業(yè)務(wù)盜用資金的，依法追究刑事責(zé)任。第四十五條 省中心因清算帳戶頭寸不足，導(dǎo)致排隊(duì)支付指令未及時(shí)清算，延誤客戶和他行資金使用的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。第四十六條 省中心、縣中心及通匯社未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出和答復(fù)業(yè)務(wù)查詢，造成資金延誤的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。第四十七條 省中心應(yīng)妥善保管密押，嚴(yán)防泄露。因保管不善泄露密押，造成資金損失的，有關(guān)責(zé)任方應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。故意泄露密押情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。第五章附則第四十八條 大額支付系統(tǒng)參與者接收支付來帳業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一制定印刷的支付系統(tǒng)專用憑證，并納入重要空白憑證管理。第四十九條 本辦法由黑龍江省農(nóng)村信用聯(lián)社籌備工作組負(fù)責(zé)解釋，修改。第五十條 本辦法自支付系統(tǒng)上線運(yùn)行之日起試行。附件二黑龍江省農(nóng)村信用社大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試 行）壹 會(huì)計(jì)科目及帳戶設(shè)置黑龍江省農(nóng)村信用社大額支付業(yè)務(wù)參與者在處理支付業(yè)務(wù)時(shí)，其會(huì)計(jì)科目及帳戶的使用必須按農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)制度 的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸屬。一、省中心會(huì)計(jì)科目及帳戶設(shè)置（一）1127存出保證金。核算省中心存放人民銀行哈爾濱中心支行的支付結(jié)算保證金。增加時(shí)記借方，減少時(shí)記貸方，余額反映在借方。（二）2323信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)。核算縣中心、通匯社存放省中心的結(jié)算保證金。增加時(shí)記貸方，減少時(shí)記借方，余額反映在貸方。（三）1391其他應(yīng)收款?？颇肯略鲈O(shè)“匯劃費(fèi)用墊款”帳戶。用于墊付人民銀行收取全省支付業(yè)務(wù)匯劃費(fèi)用。省中心收取縣中心、通匯社支付業(yè)務(wù)匯劃費(fèi)用時(shí)，減記本帳戶余額，其差額記入損益帳務(wù)處理。（四）2621其他應(yīng)付款?？颇肯略鲈O(shè)“支付系統(tǒng)待解付款項(xiàng)”帳戶。核算省中心滯留往帳業(yè)務(wù)；增設(shè)“匯劃費(fèi)用”帳戶，核算省中心自身辦理大額支付業(yè)務(wù)收取的匯劃費(fèi)用。二、縣中心會(huì)計(jì)科目及帳戶設(shè)置（一）1127存出保證金—省中心結(jié)算保證金戶。核算縣中心存放省中心的結(jié)算保證金。增加時(shí)記借方，減少時(shí)記貸方，余額反應(yīng)在借方。（二）2323信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)—信用社結(jié)算保證金戶。核算各信用社存放在縣中心的結(jié)算保證金。增加時(shí)記貸方，減少時(shí)記借方，余額反應(yīng)在貸方。（三）1391其他應(yīng)收款。科目下增設(shè)“匯劃費(fèi)用墊款”帳戶。用于墊付省中心收取全縣支付業(yè)務(wù)匯劃費(fèi)用。縣中心收取各通匯社支付業(yè)務(wù)匯劃費(fèi)用時(shí)，減記本帳戶余額，其差額記入損益帳務(wù)處理。三、通匯社的會(huì)計(jì)科目及帳戶設(shè)置（一）1127存出保證金—結(jié)算保證金戶。核算信用社存放省、縣中心的結(jié)算保證金。增加時(shí)記借方，減少時(shí)記貸方，余額反應(yīng)在借方。上劃上級(jí)中心結(jié)算保證金時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：1127存出保證金—結(jié)算保證金戶貸：1112準(zhǔn)備金存款或相關(guān)科目劃回上級(jí)中心結(jié)算保證金時(shí)填寫結(jié)算資金調(diào)撥單，傳真至向上級(jí)中心，收到劃回資金時(shí)會(huì)計(jì)分錄與上劃上級(jí)中心結(jié)算保證金相反。（二）2621其他應(yīng)付款?？颇肯略鲈O(shè)“支付系統(tǒng)待解付款項(xiàng)”帳戶，核算異常來帳或待處理來帳業(yè)務(wù)等；增設(shè)“匯劃費(fèi)用”帳戶，核算辦理大額支付業(yè)務(wù)收取的匯劃費(fèi)用，接到省、縣中心的支付業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)清單時(shí)，減記本帳戶余額。貳 大額支付業(yè)務(wù)第一節(jié) 匯兌業(yè)務(wù)處理手續(xù)一、匯出款項(xiàng)時(shí)：（一）匯出社業(yè)務(wù)處理手續(xù)：匯款人委托信用社辦理匯兌時(shí)，應(yīng)填寫電匯憑證一式三聯(lián)。第一聯(lián)回單，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)匯款依據(jù)。匯款人和收款人均為個(gè)人，且需要在匯入行（社）支取現(xiàn)金的，匯款人應(yīng)在電匯憑證“金額”大寫欄先填寫“現(xiàn)金”字樣后再填匯款金額。匯出社受理電匯憑證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查：憑證內(nèi)容是否齊全、正確；匯款人帳戶內(nèi)是否有足夠可支付金額；匯款人的簽章是否與預(yù)留印鑒相符。對(duì)大寫欄填明“現(xiàn)金”字樣的，還應(yīng)審查匯款人收款人是否均為個(gè)人。審核無(wú)誤后，第一聯(lián)憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章交匯款人,第二聯(lián)作借方憑證,第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章及相關(guān)業(yè)務(wù)人員印章交大額支付系統(tǒng)錄入員作往帳錄入依據(jù)。大額支付系統(tǒng)錄入員依據(jù)電匯憑證第三聯(lián)，根據(jù)相對(duì)應(yīng)的報(bào)文格式內(nèi)容，進(jìn)行往帳信息錄入后把支付交易序號(hào)填寫在電匯憑證第三聯(lián)的右上角，以便進(jìn)行復(fù)核發(fā)送。復(fù)核員審查匯款憑證使用是否正確、憑證要素是否齊全，是否經(jīng)會(huì)計(jì)專柜記帳、復(fù)核。按上列程序?qū)彶闊o(wú)誤后，對(duì)應(yīng)錄入的要素進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)核。如超過一定金額，按規(guī)定進(jìn)行授權(quán)后發(fā)送。（1）通匯社的業(yè)務(wù)處理手續(xù)業(yè)務(wù)發(fā)送成功，自制貸方傳票做記賬憑證（電匯憑證第三聯(lián)和匯總清算憑證做附件），會(huì)計(jì)分錄為：借：2011活期存款—ХХ戶或相關(guān)科目貸：1127存出保證金—結(jié)算保證金戶（2）縣中心的業(yè)務(wù)處理手續(xù)業(yè)務(wù)發(fā)送成功，系統(tǒng)自動(dòng)減少該通匯社在縣中心的清算臺(tái)帳余額，日終縣中心打印各通匯社記賬憑證，交會(huì)計(jì)專柜進(jìn)行帳務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：2323信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)—ХХ信用社結(jié)算保證金戶貸：1127存出保證金－省中心結(jié)算保證金戶（3）省中心業(yè)務(wù)處理手續(xù)業(yè)務(wù)發(fā)送成功，系統(tǒng)自動(dòng)減少該縣中心、通匯社在省中心的清算臺(tái)帳余額，日終省中心打印各縣中心、通匯社記賬憑證，交會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：2323信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)—ХХ縣中心、通匯社結(jié)算保證金戶貸：1127存出保證金二、匯入款項(xiàng)時(shí)：大額支付系統(tǒng)來帳業(yè)務(wù)，是指經(jīng)省中心前置機(jī)接收人民銀行城市處理中心轉(zhuǎn)發(fā)的來帳數(shù)據(jù)，經(jīng)過省中心支付系統(tǒng)后臺(tái)、縣中心到達(dá)匯入社。（一）匯入社的業(yè)務(wù)處理手續(xù)匯入社監(jiān)控到來帳信息時(shí)，操作員要及時(shí)接收并打印來帳憑證(支付系統(tǒng)專用憑證一式兩聯(lián))。操作員對(duì)接收的來帳憑證逐項(xiàng)內(nèi)容審核無(wú)誤后，交會(huì)計(jì)專柜進(jìn)行帳務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：1127存出保證金—結(jié)算保證金戶貸：2011活期存款—戶或相關(guān)科目對(duì)憑證內(nèi)容有誤或戶名帳號(hào)不符的來帳業(yè)務(wù)，應(yīng)專夾保管支付系統(tǒng)專用憑證，然后通過支付系統(tǒng)發(fā)出查詢，待查復(fù)后按規(guī)定處理。如果在當(dāng)日日終前得不到查復(fù)，暫做來帳掛帳處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：1127存出保證金—結(jié)算保證金戶貸：2621其他應(yīng)付款—支付系統(tǒng)待解付款項(xiàng)（自制轉(zhuǎn)帳憑證）次日，得到查復(fù)后。（1）確定為本社可入帳的來帳業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員抽出專夾保管支付系統(tǒng)專用憑證，第一聯(lián)做銀行轉(zhuǎn)賬傳票，第二聯(lián)做客戶通知單。將掛帳的待處理來帳轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目。會(huì)計(jì)分錄為：借：2621其他應(yīng)付款173?！Ц断到y(tǒng)待解付款項(xiàng)（自制轉(zhuǎn)帳憑證）貸：2011活期存款—ХХ戶（支付系統(tǒng)專用憑證第一聯(lián)）或相關(guān)科目（2）如確定為非本社受理或無(wú)法入帳的支付業(yè)務(wù)，另做一筆往帳退回發(fā)起行。帳務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄為：借：2621其他應(yīng)付款173?！Ц断到y(tǒng)待解付款項(xiàng)（自制轉(zhuǎn)帳憑證，支付系統(tǒng)專用憑證一式兩聯(lián)做附件）貸：1127存出保證金—結(jié)算保證金戶（二）縣中心的業(yè)務(wù)處理手續(xù)通匯社接收的來帳業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動(dòng)登記該通匯社在縣中心的清算臺(tái)帳余額，日終，縣中心打印通匯社記賬憑證，交會(huì)計(jì)專柜進(jìn)行帳務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：1127存出保證金－省中心結(jié)算保證金戶貸：2323信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)─信用社結(jié)算保證金戶（三）省中心業(yè)務(wù)處理手續(xù)省中心支付系統(tǒng)后臺(tái)通過前置機(jī)接收人民銀行城市處理中心轉(zhuǎn)發(fā)通匯社來帳信息時(shí)。系統(tǒng)自動(dòng)登記通匯社所屬縣中心、通匯社在省中心的清算臺(tái)帳余額，日終，省中心支付系統(tǒng)后臺(tái)打印各縣中心、通匯社記賬憑證，交會(huì)計(jì)專柜進(jìn)行帳務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：1127存出保證金貸：2323信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)─縣中心、通匯社結(jié)算保證金戶第二節(jié)委托收款業(yè)務(wù)處理手續(xù)一、委托收款發(fā)出時(shí)：（一）收款人辦理委托收款時(shí)，應(yīng)填制委托收款憑證一式五聯(lián)。第一聯(lián)受理回單，第二聯(lián)貸方憑證，第三聯(lián)借方憑證，第四聯(lián)匯款依據(jù)，第五聯(lián)付款通知。收款人在第二聯(lián)委托收款憑證上簽章后，將委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明提交開戶社。開戶社按規(guī)定要求進(jìn)行認(rèn)真審查無(wú)誤后，將委托收款憑證第三、四、五聯(lián)和債務(wù)證明寄交付款人開戶行。第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章退給收款人。第二聯(lián)委托收款憑證專夾保管，同時(shí)登記發(fā)出委托收款登記簿。（二）對(duì)方同意付款，發(fā)出社接到來帳信息時(shí)，打印一式兩聯(lián)支付系統(tǒng)專用憑證，同時(shí)銷記發(fā)出委托收款登記 簿。第一聯(lián)入委托收款單位（人）帳戶(專夾保管第二聯(lián)委托收款憑證作支付系統(tǒng)專用憑證附件)；第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后交委托收款單位（人）作收帳通知。通匯社、縣中心、省中心的所有帳務(wù)處理手續(xù)同匯兌來帳。（三）付款的處理手續(xù)。發(fā)出社（行）接到第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明和第三、四聯(lián)拒絕付款理由書，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，抽出第二聯(lián)委托收款憑證，并在該聯(lián)憑證備注欄注明“拒絕付款”字樣，銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿。然后將第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明和第四聯(lián)拒付理由書一并退給收款人。收款人在第三聯(lián)拒付理由書上簽收后，收款人開戶社將第三聯(lián)拒付理由書連同第二聯(lián)委托收款憑證一并保管備查。二、委托收款收到時(shí)：（一）付款人為信用社付款的。接到委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明，按規(guī)定付款時(shí)，第三聯(lián)委托收款憑證作借方憑證，第五聯(lián)及有關(guān)債務(wù)證明作借方憑證附件。第四聯(lián)作委托收款（劃回）支付報(bào)文錄入依據(jù)。發(fā)送成功后，進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：相關(guān)科目貸：1127存出保證金—結(jié)算保證金戶省中心、縣中心的帳務(wù)處理手續(xù)同匯兌往帳。（二）付款人為單位（人）付款的。接收社在接到委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明時(shí)，按照有關(guān)辦法規(guī)定需要將有關(guān)債務(wù)證明留存的，將第五聯(lián)委托收款憑證加蓋業(yè)務(wù)公章及時(shí)交給付款人，并由付款人簽收；按照有關(guān)辦法規(guī)定需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的，應(yīng)將第五聯(lián)委托收款憑證加蓋業(yè)務(wù)公章連同有關(guān)債務(wù)證明及時(shí)交給付款人，并由付款人簽收。接收社接到付款人的付款通知書時(shí)，用第三聯(lián)委托收款憑證作借方憑證，如留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明和付款通知書作借方憑證附件。第四聯(lián)委托收款憑證作委托收款（劃回）支付報(bào)文的錄入依據(jù)。大額支付系統(tǒng)錄入員、復(fù)核員依據(jù)委托收款憑證第四聯(lián)進(jìn)行往帳錄入、復(fù)核、發(fā)送。通匯社、縣中心、省中心的所有帳務(wù)處理手續(xù)同匯兌往帳。（三）付款單位（人）拒絕付款的處理手續(xù)。接收社對(duì)付款人填制的一式四聯(lián)拒絕付款理由書以及付款人持有的債務(wù)證明和第五聯(lián)委托收款憑證，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，在委托收款憑證備注欄注明“拒絕付款”字樣。然后將第一聯(lián)拒付理由書加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單退還付款人，將第二聯(lián)拒付理由書連同第三聯(lián)委托收款憑證一并留存?zhèn)洳?，將第三、四?lián)拒付理由書連同付款人提交或本行留存的債務(wù)證明和第四、五聯(lián)委托收款憑證一并寄收款人開戶行（社）。第三節(jié)托收承付業(yè)務(wù)處理手續(xù)一、托收承付發(fā)出時(shí)：（一）收款人辦理托收時(shí)，應(yīng)填制托收承付憑證一式五聯(lián)。第一聯(lián)受理回單，第二聯(lián)貸方憑證，第三聯(lián)借方憑證，第四聯(lián)匯款依據(jù)，第五聯(lián)付款通知。收款人在第二聯(lián)托收承付憑證上簽章后，將托收承付憑證和有關(guān)單證提交開戶社（行）。發(fā)出社收到上述憑證進(jìn)行認(rèn)真審查無(wú)誤后,將第一聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務(wù)公章后退給收款人；將第二聯(lián)托收憑證登記發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿后專夾保管；將托收承付憑證第三、四、五聯(lián)和有關(guān)單證郵寄到付款行（社）。（二）對(duì)方同意付款，發(fā)出社接到來帳信息時(shí)，打印一式兩聯(lián)支付系統(tǒng)專用憑證，同時(shí)銷記發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿。第一聯(lián)作托收單位（人）帳戶貸記憑證（專夾保管第二聯(lián)托收承付憑證作貸記憑證附件）；第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后交托收單位（人）作收帳通知。通匯社、縣中心、省中心所有帳務(wù)處理手續(xù)同匯兌來帳。（三）付款單位（人）拒絕付款的處理發(fā)出社接收到第四、五聯(lián)托收承付憑證及有關(guān)單證和第三、四聯(lián)拒絕付款理由書，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，抽出第二聯(lián)托收承付憑證，并在該聯(lián)憑證備注欄注明“拒絕付款”字樣。銷記發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿。然后將第四、五聯(lián)托收承付憑證及有關(guān)單證和第四聯(lián)拒付理由書一并退給收款人。收款人在第三聯(lián)拒付理由書上簽收后，收款人開戶行將第三聯(lián)拒付理由書連同第二聯(lián)托收承付憑證一并保管備查。二、托收承付收到時(shí)（一）接收社在收到托收承付憑證和有關(guān)單證時(shí)，進(jìn)行審查無(wú)誤后，在憑證上填注收到日期和承付期，然后根據(jù)第三、四聯(lián)托收憑證，逐筆登記托收結(jié)算憑證登記簿，將第三、四聯(lián)托收憑證專夾保管，將第五聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務(wù)公章，連同交易單證一并及時(shí)交給付款人。（二）接收社在承付期內(nèi)收到付款人的付款通知時(shí)，用第三聯(lián)托收承付憑證作為支付該付款人存款帳戶的借方憑證。（三）大額支付系統(tǒng)操作員依據(jù)托收承付憑證第四聯(lián)作往帳錄入，發(fā)送成功后，進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：借：相關(guān)科目貸：1127存出保證金—結(jié)算保證金戶省中心、縣中心的帳務(wù)處理手續(xù)同匯兌往帳。（四）付款單位（人）拒絕付款的處理接收社會(huì)計(jì)部門收到付款人填制的一式四聯(lián)拒絕付款理由書、拒付證明、第五聯(lián)托收承付憑證及所附單證時(shí)，嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)真審查，對(duì)符合規(guī)定同意拒付的，在托收承付憑證備注欄注明“拒絕付款”字樣。然后將第一聯(lián)拒付理由書加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單退還付款人，將第二聯(lián)拒付理由書連同第三聯(lián)托收承付憑證一并留存?zhèn)洳?，將第三、四?lián)拒付理由書連同付款人提交或本行留存的有關(guān)單證和第四、五聯(lián)托收承付憑