【文章內(nèi)容簡介】 、四聯(lián)拒付理由書連同付款人提交或本行留存的有關(guān)單證和第四 、五聯(lián)托收承付憑證一并寄收款人開戶行。 第四節(jié) 銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)處理手續(xù) 銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)包括場內(nèi)同業(yè)拆借和場外同業(yè)拆借。 場內(nèi)同業(yè)拆借是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)成為全國銀行間同業(yè)拆借市場會員的金融機 構(gòu)在全國銀行間同業(yè)拆借中 心電子交易系統(tǒng)內(nèi)進行的資金融通。 金融機構(gòu)進行場內(nèi)同業(yè)拆借必須訂立書面合同。合同要載明機構(gòu)名稱及簽章、負責(zé)人姓名及簽章、交易日期、 金額、期限、利率、違約責(zé)任等主要條款。書面合同形式包括全國銀行間同業(yè)拆借中心交易系統(tǒng)生成的成交單 、電報、電傳、傳真、合同書及信件等。 場外同業(yè)拆借是指成為全國銀行間同業(yè)拆借市場會員的金融機構(gòu)與非市場會員之間、非市場會員之間為調(diào)劑資 金頭寸余缺而在全國銀行間同業(yè)拆借市場以外進行的同業(yè)拆借業(yè)務(wù)。 金融機構(gòu)進行場外同業(yè)拆借業(yè)務(wù)必須訂立書面合同 。合同要載明機構(gòu)名稱及簽章、負責(zé)人姓名及簽章、交易日 期、金額、期限、利率、違約責(zé)任等主要條款。書面合同包括合同書、協(xié)議書、信件和數(shù)據(jù)文件（包括電報、 電傳等）等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。 一、拆出款項時 （一）拆出款項的業(yè)務(wù)處理手續(xù) 拆出社資金營運部門通過網(wǎng)絡(luò)或其他方式與其他金融機構(gòu)簽定拆出合同，支付系統(tǒng)操作員依據(jù)合法有效的拆 借合同內(nèi)容進行數(shù)據(jù)錄入。如超過 10 萬元，按授權(quán)級別進行授權(quán)。 復(fù)核員對錄入員錄入的要素逐一進行復(fù)核后經(jīng)審核發(fā)送員發(fā)送，同時登記銀行間 同業(yè)拆借登記簿。發(fā)送成功 后，復(fù)核員要及時打印往帳憑證交會計專柜進行帳務(wù)處理。會計分錄為： 借： 1212 拆放銀行業(yè) —銀行 或其他拆出科目 貸： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 （二）對方歸還拆借款項的業(yè)務(wù)處理手續(xù) 拆出社打印支付系統(tǒng)專用憑證，同時銷記銀行間同業(yè)拆借登記簿，日終打印匯總清算憑證，交會計專柜進行帳 務(wù)處理。會計分錄為： 借： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 貸： 1212 拆放銀行業(yè) —銀行 或 其他拆出科目（支付系統(tǒng)專用憑證） 貸： 5021 金額機構(gòu)往來收入（自制轉(zhuǎn)帳憑證） 二、拆入款項時 （一）拆入款項時業(yè)務(wù)處理手續(xù)。 拆入社資金營運部門通過網(wǎng)絡(luò)或其他方式與其他金融機構(gòu)簽定拆入合同，并將拆借清單或入帳憑證提交大額 付系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作員。 拆入社通過大額支付系統(tǒng)接收來帳信息，打印支付系統(tǒng)專用憑證，登記銀行間同業(yè)拆借登記簿，同時將支付系 統(tǒng)專用憑證交會計專柜做帳務(wù)處理。會計分錄為： 借： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 貸： 2413 銀 行業(yè)拆入 —銀行 或其他拆入科目（支付系統(tǒng)專用憑證第一聯(lián)） （二）拆入社歸還拆借款的業(yè)務(wù)處理手續(xù)。 由會計專柜手工填制拆借款項科目借記憑證，銷記拆入款項科目。同時將資金營運部門提交的拆入資金還款通 知書交大額支付系統(tǒng)錄入員。 支付系統(tǒng)操作員依據(jù)拆入資金還款通知書進行往帳錄入、復(fù)核、發(fā)送，同時銷記銀行間同業(yè)拆借登記簿。日終 打印匯總清算憑證，交會計專柜進行帳務(wù)處理。會計分錄為： 借： 2413 銀行業(yè)拆入 —銀行 或其他拆入科目 借： 5221 金額機構(gòu)往來支出（自制轉(zhuǎn)帳憑證） 貸： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 第五節(jié) 電子聯(lián)行匯兌業(yè)務(wù)處理手續(xù) 支付系統(tǒng)將逐步取代電子聯(lián)行，大額支付系統(tǒng)在我省正式上線運行后，黑龍江省各地區(qū)的電子聯(lián)行小站將被關(guān)閉 ，原通過電子聯(lián)行系統(tǒng)處理的跨行支付業(yè)務(wù)改由支付系統(tǒng)負責(zé)處理。由于大額支付系統(tǒng)在全國采取的是分期分批 推廣上線運行，支付系統(tǒng)沒有運行的城市電子聯(lián)行小站仍然存在，因此在一段時間內(nèi)將出現(xiàn)支付系統(tǒng)與電子聯(lián) 行系統(tǒng)并行的局面，支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行通匯機構(gòu)的支付業(yè)務(wù)，一律以支付系統(tǒng)內(nèi) 電子聯(lián)行專用匯兌報文完成， 通過大額實時支付系統(tǒng)處理。支付系統(tǒng)國家處理中心自動識別后，送轉(zhuǎn)換中心將其轉(zhuǎn)換為電子聯(lián)行業(yè)務(wù)信息。 電子聯(lián)行發(fā)起的貸記業(yè)務(wù)，電子聯(lián)行主站自動識別，凡屬匯往支付系統(tǒng)通匯機構(gòu)的，送轉(zhuǎn)換中心將其轉(zhuǎn)換為支付系 統(tǒng)電子聯(lián)行專用匯兌報文。 支付系統(tǒng)參與者按新的行號標(biāo)準(zhǔn)分配 12 位新行號，同時保留原電子聯(lián)行 6 位行號，電子聯(lián)行通匯行仍使用現(xiàn)行的 6 位 行號。 支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行通匯機構(gòu)的支付業(yè)務(wù)，以電子聯(lián)行專用匯兌報文處理，在錄入業(yè)務(wù)時其發(fā)起行、接收行必須輸 入 6 位電子聯(lián)行行號。 一、發(fā)出往帳業(yè)務(wù)處理手續(xù) （一）匯出社的業(yè)務(wù)處理手續(xù) 匯出社的業(yè)務(wù)處理手續(xù)與匯兌往帳相同，但在業(yè)務(wù)錄入接收行行號時必須輸入 6 位電子聯(lián)行行號。帳務(wù)處理會計分錄為： 借： 2021 活期存款 —戶 或相關(guān)科目 貸： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 （二）縣中心、省中心的業(yè)務(wù)處理手續(xù)同匯兌往帳。 二、收到來帳時業(yè)務(wù)處理手續(xù) （一）匯入社的業(yè)務(wù)處理手續(xù)。 匯入社的業(yè)務(wù)處理手續(xù)與匯兌來帳相同，帳務(wù)處理時會計分錄為： 借： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 貸： 2021 活期存款 —戶（支付系統(tǒng)專用憑證第一聯(lián)） 或相關(guān)科目 （二）縣中心、省中心的業(yè)務(wù)處理手續(xù)同匯兌來帳。 第六節(jié) 退匯支付業(yè)務(wù)的處理手續(xù) 退匯支付業(yè)務(wù)是指匯入社對接收的支付業(yè)務(wù)有誤無法入帳，或者接到對方的退回申請時使用此業(yè)務(wù)種類。 一、主動退匯的處理手續(xù)。 匯入社收到的來帳，收款單位為非本行開戶或收款單位的帳號戶名有誤無法入帳時，交會計專柜做掛帳處理。會 計分錄為： 借： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 貸： 2621 其他應(yīng)付款 —支付系統(tǒng)待解付款項（支付系統(tǒng)專用憑證第 一聯(lián)） 同時支付系統(tǒng)操作員經(jīng)授權(quán)后作為一筆往帳發(fā)送對方行，帳務(wù)處理會計分錄為： 借： 2621 其他應(yīng)付款 —支付系統(tǒng)待解付款項（自制轉(zhuǎn)帳借方傳票，支付系統(tǒng)專用憑證第二聯(lián)做附件） 貸： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 二、接對方行退回申請時的處理手續(xù)。 接到對方行退回申請時，如支付業(yè)務(wù)尚未貸記收款人帳戶的，向?qū)Ψ叫邪l(fā)送退回申請應(yīng)答信息，在附言欄中注明 “同意退回 ”后，作退匯處理，帳務(wù)處理同主動退匯；如已貸記收款人帳戶，拒絕退回，并在發(fā)送退回申請應(yīng)答 時注明理由。 三、退匯業(yè)務(wù)僅針對于支付系統(tǒng)內(nèi)部機 構(gòu)之間往來業(yè)務(wù)的退回處理，如果涉及到與電子聯(lián)行機構(gòu)之間的退回處理 ，只能通過發(fā)起一筆新的電子聯(lián)行業(yè)務(wù)來完成此項處理，但為了體現(xiàn)退匯，則應(yīng)在附言欄注明退匯字樣。 第七節(jié) 清算銀行匯票資金的業(yè)務(wù)處理手續(xù) 通匯社收到企業(yè) (個人 )提交的城市商業(yè)銀行銀行匯票請求兌付時 ,暫不作帳務(wù)處理，由會計部門審查該筆匯票各項 內(nèi)容記載無誤且不超過提示付款期的情況下，將該筆銀行匯票提交支付系統(tǒng)操作員。 操作員審查匯票無誤后，將匯票記載的主要事項及客戶要求全額兌付或部分兌付等條件錄入支付系統(tǒng)，同時生成 申請清算 銀行匯票資金報文，經(jīng)授權(quán)后發(fā)送到上海匯票處理中心，匯票處理中心收到報文，核驗匯票密押，并分 情況進行處理： 一、密押相符的，自動進行配對處理，若配對相符，進行資金劃撥；如配對不符，喚醒人工界面，經(jīng)查詢確認后 ，屬重復(fù)兌付或超過匯票有效期的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知；屬匯票資金未移存的，匯票處理中心向代 理兌付社（行）辦理資金劃撥。 二、密押不符的 ,向代理兌付社（行）發(fā)出拒絕兌付通知。 三、通匯社接收匯票處理中心劃撥資金來帳后，打印支付系統(tǒng)來帳憑證，交會計專柜進行帳務(wù)處理。會計處理手 續(xù)同匯 兌來帳。通匯社接收匯票處理中心拒絕兌付通知后，按規(guī)定進行處理。 第 八 節(jié) 即時轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)處理手續(xù) 一、即時轉(zhuǎn)帳概述 即時轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)由特許參與者發(fā)起，發(fā)起時加編全國密押，直接發(fā)送國家處理中心（ NPC）。 特許參與者是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)通過支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務(wù)的機構(gòu)。中央國債登記公司（ CDC）、公開市場操 作室（ OMO）作為支付系統(tǒng)的特許參與者 ,分別以各自的身份，通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)(CBGS)與國家處理中心 （ NPC）連接 ,辦理支付交易的即時轉(zhuǎn)帳。中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)由央行公開市場業(yè)務(wù) 交易系統(tǒng)（ OMOS）、中央銀行 債券發(fā)行系統(tǒng)（ BAS）和中央債券簿記系統(tǒng)（ CBBS）三部分組成。這三個系統(tǒng)在物理上通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng) 一接口與 NPC 連接。 二、即時轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)處理流程 即時轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)由特許參與者通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國家處理中心（ NPC）發(fā)出即時轉(zhuǎn)帳指令并編全國押， N PC 收到即時轉(zhuǎn)帳報文后核全國押，并辦理資金清算，資金不足清算進入隊列處理，國家處理中心（ NPC）帳務(wù)處理完 成后向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（ CBGS）發(fā)送即時轉(zhuǎn)帳回應(yīng)報文，將資金清算成功結(jié)果通知發(fā)起即時轉(zhuǎn)帳的特 許參與者 ，同時向被借記行（社）和被貸記行（社）所在地城市處理中心（ CCPC）發(fā)送即時轉(zhuǎn)帳通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行（社 ）和被貸記行（社） 作帳務(wù)處理。 三、 即時轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)處理手續(xù) 即時轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)包括：公開市場操作資金清算業(yè)務(wù)、債券發(fā)行、兌付資金清算業(yè)務(wù)、銀行間債券市場交易資金清算業(yè) 務(wù)、自動質(zhì)押融資和質(zhì)押融資扣款業(yè)務(wù)。 （一）公開市場操作資金清算業(yè)務(wù) 公開市場操作業(yè)務(wù)交易主體是中國人民銀行和經(jīng)批準(zhǔn)的商業(yè)銀行法人機構(gòu)（一級交易商）。它是依托中央國債登 記結(jié)算公司操作運行的中國人民銀行公開市場業(yè)務(wù) 交易系統(tǒng)來實現(xiàn)的。中國人民銀行通過該系統(tǒng)向一級交易商招標(biāo) 進行債券回購和現(xiàn)券買賣，已成為中央銀行吞吐基礎(chǔ)貨幣的主要渠道。 （二）債券發(fā)行、兌付資金清算業(yè)務(wù)的處理手續(xù) 信用社發(fā)行債券時 經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)信用社作為一級交易商允許發(fā)行債券時，信用社接到即時轉(zhuǎn)帳支付報文后應(yīng)及時打印，將即時轉(zhuǎn)帳 支付報文交會計專柜進行帳務(wù)處理。 省中心、縣中心會計分錄同匯兌來帳。 通匯社會計分錄： 借： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證金戶 貸： 2721 發(fā)行債券 —XX 債券（即時轉(zhuǎn)帳支付憑證） 信用社買入債券時 信用社在債券發(fā)行系統(tǒng)中標(biāo)買入債券時，接收到支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)發(fā)的即時轉(zhuǎn)帳支付報文后應(yīng)及時打印，將即時轉(zhuǎn)帳支付 報文交會計專柜進行帳務(wù)處理。 省中心會計分錄為： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 —XX 縣中心或信用社結(jié)算保證金戶 貸： 1127 存出保證金 縣中心會計分錄為： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 —XX 信用社結(jié)算保證金戶 貸： 1127 存出保證金 —省中心結(jié)算保證金戶 通匯社會計分錄為： 借： 1421 長期 投資 —XX 債券（即時轉(zhuǎn)帳憑證） 或 （ 1411） 短期投資（一年以內(nèi)） 貸： 1127 存出保證金 —結(jié)算保證戶 信用社發(fā)行債券到期兌付時 在預(yù)定的債券兌付日或收益支付日，信用社通過所在地發(fā)報中心向國家處理中心發(fā)出大額匯兌支付報文，將兌付和 收益資金足額劃入中央國債登記結(jié)算公司特許帳戶。 通匯社會計分錄： 借： 2721 發(fā)行債券（本金） __XX 債券 5311 手續(xù)費支出 —其他手續(xù)費 5211 利息支出 —金融債券利息支出 貸： 1127 存出保證金 —結(jié)算保 證金戶 縣中心會計分錄： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 —XX 信用社大額支付保證金 貸： 1127 存出保證金 —省中心結(jié)算保證金戶 省中心會計分錄： 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 —XX 縣中心或信用社結(jié)算保證金戶