【文章內(nèi)容簡介】 已審批的施工組織設(shè)計(jì) (施工方案 )； 施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同； 洽商、補(bǔ)充協(xié)議； 1中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。 另外，在審計(jì)過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料 (如隱蔽工程驗(yàn)收記錄 )、會議紀(jì)要等。 (六 )、合理化建議 每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。 我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計(jì)人員參與提供意見。 我方審計(jì)人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。 我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會審并獨(dú)立提出自己的意見。 第三篇：工程審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案 工程審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案一、審計(jì)的目標(biāo) 通過項(xiàng)目審計(jì) ,促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位切實(shí)履行職責(zé)，同步監(jiān)督建設(shè)管理各個環(huán)節(jié)以及建設(shè)資金的使用，及時發(fā)現(xiàn)、糾正項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的管理不規(guī)范問題 ,減少損失浪費(fèi) ,幫助建設(shè)單位加強(qiáng)管理 ,全面、真實(shí)地掌握投資和建設(shè)過程。通 過對問題分析歸納，從體制機(jī)制和管理上提出加強(qiáng)管理提高效益的意見和建議。 二、結(jié)算審計(jì)依據(jù) 《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施條例》、《工程量清單計(jì)價規(guī)范》及其他相關(guān)的法律法規(guī)和部門規(guī)章。 三、審計(jì)的方法 審計(jì)的方法 :（ 1）、全面審核法，就是逐項(xiàng)審查法。 （ 2）、重點(diǎn)審核法，對影響造價大的項(xiàng)目進(jìn)行評審。 （ 3）、對比審核法 ,是基于公司已建立的各種指標(biāo)，實(shí)行對比評審的方法 （ 4）、常見病評審法：是針對項(xiàng)目進(jìn)行中出現(xiàn)的通病或者職業(yè)各階段出現(xiàn)職業(yè)病范疇的存在采用一種方法。 （ 5）、分組計(jì)算評審法：分組計(jì)算評審法即相關(guān)項(xiàng)目、相關(guān)數(shù)據(jù)評審法。比如在工作或工藝程序、或理論上有數(shù)據(jù)相關(guān)聯(lián)或邏輯相關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目進(jìn)行比較評審的方法。另外，還有標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法，篩選審查法，利用手冊審查法，小型零星預(yù)算審查法等?？傊鶕?jù)具體問題具體分析，選用適當(dāng)?shù)膶彶榉椒?，更好地做好工程評審工作。 四、審計(jì)前準(zhǔn)備工作 （ 1）、評審的準(zhǔn)備工作，審核準(zhǔn)備工作與編制時的基本上一樣，即對施工圖預(yù)算（招 標(biāo)控制價）進(jìn)行清點(diǎn)、歸類、整理，根據(jù)圖紙說明準(zhǔn)備有關(guān)圖集和施工圖冊，熟悉并核對相關(guān)圖紙，參加技術(shù)交底，熟悉施工組織設(shè)計(jì)，必要時到施工現(xiàn)場進(jìn)行勘測。 （ 2）、了解施工圖預(yù)算（招標(biāo)控制價）所采用的定額根據(jù)施工圖編制說明，了解編制。本預(yù)算所采用的定額是否符合施工合同規(guī)定或工程性質(zhì)。如果該工程 預(yù)算沒有填寫編制說明，則應(yīng)從預(yù)算內(nèi)容中了解本預(yù)算所采用的定額。 （ 3）、了解預(yù)算（招標(biāo)控制價）包括的內(nèi)容范圍，應(yīng)該根據(jù)編制說明或內(nèi)容，了解本預(yù)算所包括的范圍。因?yàn)檫@部分工程的施工圖，有時出自不同的設(shè)計(jì) 單位，或者不是隨同主體工程設(shè)計(jì)一起送交建設(shè)單位，可能單獨(dú)編制工程預(yù)算；同時，有的設(shè)計(jì)變更，送至施工企業(yè)時，施工企業(yè)正好按原圖已編制出預(yù)算，不愿再重編（計(jì)劃以后再調(diào)整） ,但在編制說明中又沒有介紹清楚。建設(shè)單位在接到這部分設(shè)計(jì)變更后，往往和原來的施工圖裝訂在一起，因而，引起雙方在計(jì)算范圍上的不一致，造成不必要的誤會，有類似情況時，評審時最好寫進(jìn)編制說明，以便取得一致的計(jì)算依據(jù)。 （ 4）、熟悉有關(guān)規(guī)定：評審人員應(yīng)熟悉國家和地區(qū)制定的有關(guān)定額、工程量計(jì)算規(guī)則、材料信息價格以及各種費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，既要審核 重復(fù)列項(xiàng)或多算了的工程量，也應(yīng)審核漏項(xiàng)或少算了工程量，還應(yīng)注意工程量計(jì)算單位是否和定額一致。 五、審計(jì)程序 （ 1）收集和整理必要的審計(jì)依據(jù)。 （ 2）根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況配置審計(jì)負(fù)責(zé)人、復(fù)核人員，配置相應(yīng)的審計(jì)人員。 （ 3）查閱并熟悉有關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)依據(jù)，審查項(xiàng)目建設(shè)單位所提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；（ 4）現(xiàn)場踏勘；（ 5）核查、取證、計(jì)量、分析、匯總；（ 6）在審計(jì)過程中應(yīng)及時與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行溝通，重要依據(jù)應(yīng)進(jìn)行書面取證；（ 7）按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見；（ 8） 對初審意見進(jìn)行復(fù)核并進(jìn)行審計(jì)結(jié)論；（ 9）與項(xiàng)目建設(shè)單位在審計(jì)結(jié)論書上簽署意見，若項(xiàng)目建設(shè)單位不簽署意見或在規(guī)定時間內(nèi)未能簽署意見的，審計(jì)機(jī)構(gòu)在上報評審報告時，應(yīng)對項(xiàng)目建設(shè)單位未簽署意見的原因作出詳細(xì)說明。 六、審計(jì)的內(nèi)容 （ 1）、投資估算審計(jì)，出具可行性研究報告的單位資質(zhì) ,投資估算是否依據(jù)充分。估算值是否依據(jù)當(dāng)時的市場狀況和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。同類項(xiàng)目的資料對比情況。 （ 2）可研報告的基礎(chǔ)資料，當(dāng)?shù)氐乃疁?、交通，地址以及?dāng)?shù)氐淖匀毁Y源，人口 ,經(jīng)濟(jì) ,文化等資料。 （ 3）檢查往來資料和會議 紀(jì)要。 （ 4）投資估算值有無單位工程漏項(xiàng)情況。 （ 5）各項(xiàng)財(cái)務(wù)報表：固定資產(chǎn)估算、流動資金估算、投資使用計(jì)劃表、生產(chǎn)成本和銷售收入估算、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，償還能力表 （ 6）國民經(jīng)濟(jì)評價、不確定性分析、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益分析、結(jié)論、附件、附圖等。 七、設(shè)計(jì)概算審計(jì) （ 1）設(shè)計(jì)資料是否符合可行性研究報告的內(nèi)容；設(shè)計(jì)概算是否在投資估算誤差之內(nèi)；設(shè)計(jì)文件是否合法、合規(guī)。 （ 2）設(shè)計(jì)概算采用的計(jì)價依據(jù)資料。 （ 3）檢查往來資料和會議紀(jì)要，確認(rèn)甲方對設(shè)計(jì)項(xiàng)目有無具體要求。 八、工程預(yù)算審計(jì)建筑安裝工程預(yù)算審計(jì)包括工程量計(jì)算、預(yù)算定額選用、取費(fèi)及材料價格等進(jìn)行審計(jì) a、工程量計(jì)算的審計(jì)包括： ； 算是否存在重復(fù)計(jì)算現(xiàn)象； ； 施工圖設(shè)計(jì)中是否存在擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象。 b、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。審查工程結(jié)算書中的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與其工程類別相符，對因政府政策調(diào)整而引起的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變化。 c、 材料價格的審計(jì)。在工程預(yù)算中材料費(fèi)用占相當(dāng)大的比重，對工程造價影響很大。在審計(jì)時，一是要嚴(yán)格執(zhí)行省市政府建設(shè)主管部門頒發(fā)的工程預(yù)算定額中的材料價格；二是要按照工程建設(shè)期間當(dāng)?shù)夭牧系膶?shí)際價格，依據(jù)有關(guān)規(guī)定對差價進(jìn)行調(diào)整；三是要審查材料數(shù)量是否與定額含量和實(shí)際用量一致。 。依據(jù)本項(xiàng)目預(yù)算報價和設(shè)計(jì)圖紙、可行性研究報告、投標(biāo)報價等前期技術(shù)資料，對預(yù)算報價進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性分析，審核預(yù)算報價中的內(nèi)容是否完整，計(jì)算是否正確，各項(xiàng)費(fèi)用是否合理。 ，對工程成本進(jìn)行測算，跟蹤項(xiàng)目工 程進(jìn)展及合同簽署落實(shí)情況，及時評審總投資預(yù)算，并與原來的總投資預(yù)算比較分析，提出控制工程造價意見。 九、工程結(jié)算審計(jì)方案 工程竣工結(jié)算審查是竣工結(jié)算階段的一項(xiàng)重要工作。經(jīng)審查核定的工程竣工結(jié)算是核定建設(shè)工程造價的依據(jù)，也是建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收后編制竣工決算和核定新增固定資產(chǎn)價值的依據(jù)。因此，建設(shè)單位以及跟蹤審計(jì)單位都十分關(guān)注竣工結(jié)算的審核把關(guān)。根據(jù)我們的服務(wù)經(jīng)驗(yàn) ,結(jié)合審計(jì)工作特點(diǎn)及實(shí)施的實(shí)際情況 ,我們提出以下方案； 一、結(jié)算審核工作的原則 合理編制度充分披露基本建設(shè)工程結(jié)算，保證 結(jié)算及相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整，是被審計(jì)單位的責(zé)任；按照審計(jì)規(guī)范的要求出具建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)報告，并保證審計(jì)報告的真實(shí)性、合法性，是公司及審計(jì)人員的責(zé)任；審計(jì)報告的真實(shí)性是指審計(jì)報告應(yīng)如實(shí)反映審計(jì)對象的審計(jì)范圍、審核依據(jù)、已實(shí)施的主要審計(jì)程序和應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見，審計(jì)報告的合法性是指審計(jì)報告的編制和出具符合（二）結(jié)算核對階段 l、關(guān)于工程結(jié)算報審的要求 (1)工程結(jié)算一般經(jīng)過現(xiàn)場監(jiān)理、發(fā)包人或有關(guān)單位驗(yàn)收合格且點(diǎn)交后方可進(jìn)行。 (2)建設(shè)項(xiàng)目由多個單項(xiàng)工程或單位工程構(gòu)成的，應(yīng)按建設(shè)項(xiàng)目 劃分標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，將各單項(xiàng)工程或單位工程竣工結(jié)算匯總，編制相應(yīng)的工程結(jié)算書，并撰寫編制說明。 (3)工程結(jié)算編制應(yīng)采用書面形式，有電子文本要求的應(yīng)一并報送與書面形式內(nèi)容一致的電子版本。 (4)工程結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按工程結(jié)算報審程序進(jìn)行報審，做到程序化、規(guī)范化，結(jié)算資料必須完整，造價人員不得直接從承建單位處直接接收有關(guān)結(jié)算資料。 (5)工程結(jié)算書的形式和內(nèi)容： 工程結(jié)算書應(yīng)真實(shí)、完整并包括一下內(nèi)容：工程結(jié)算書封面，包括工程名稱、編制單位和印章、日期等：目錄：工程結(jié)算編制說明：工程結(jié)算相 關(guān)表式：必要的附件。 工程結(jié)算審查的要求 (1)結(jié)算審查采取全面、逐項(xiàng)審查的方法進(jìn)行，嚴(yán)禁采取抽樣審查、重點(diǎn)審查、分析對比審查和經(jīng)驗(yàn)審查的方法，避免審查疏漏現(xiàn)象發(fā)生。 (2)應(yīng)審查結(jié)算文件和與結(jié)算有關(guān)的資料的完整性和符合性，資料不完整或虛假資料的應(yīng)及時給委托方反應(yīng)，以免結(jié)算扯皮。 (3)按施工發(fā)承包合同約定的計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)價方法進(jìn)行審查。 (4)對合同未作約定或約定不明的，可參照簽訂合同時當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門發(fā)布的計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。 (5)堅(jiān)持實(shí)事就是、公平、公正的原則對工程結(jié)算內(nèi)多計(jì)、重列的項(xiàng)日應(yīng)予以扣減；對少計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)予以調(diào)增：對漏報的項(xiàng)目允許原結(jié)算編制單位重新申報。 (6)對工程結(jié)算與設(shè)計(jì)圖紙或事實(shí)不符的內(nèi)容，應(yīng)在掌握工程事實(shí)和真實(shí)情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整。在工程結(jié)算審查時發(fā)現(xiàn)的工程結(jié)算與設(shè)計(jì)圖紙或與事實(shí)不符的內(nèi)容應(yīng)約請各方履行完善的確認(rèn)手續(xù)。 （ 7）對由總承包人分包的工程結(jié)算，其內(nèi)容與總承包合同主要條款不相符 的，應(yīng)按總承包合同約定的原則進(jìn)行審查。 （ 8）工程結(jié)算審查文件應(yīng)采用書面形式，有電子 文本要求的應(yīng)采用與書面形式內(nèi)容一致的電子版本。 （ 9）結(jié)算審查的編制人、校對人和審核人不得出同一人擔(dān)任，并實(shí)行編制人、校對人和審核人分別署名蓋章確認(rèn)的內(nèi)部審核制度。 （ 10）結(jié)算審查受托人與被審查項(xiàng)目的發(fā)承包雙方有利害關(guān)系，可能影響公正的，應(yīng)予以回避。 （ 11）結(jié)算審查工作應(yīng)在造價咨詢服務(wù)合同約定的期限內(nèi)完成（ 12）結(jié)算審查應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)定，其報告形式等應(yīng)滿足公司要求（委托方有單獨(dú)的要求除外）。 （ 13）造價人員在審核工程結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)： 單項(xiàng)工程 結(jié)算的范圍編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確；工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；分項(xiàng)工程預(yù)算定額選是否合規(guī)定，選用是否恰當(dāng)；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計(jì)價；各種費(fèi)率的計(jì)算是否符合規(guī)定；預(yù)算項(xiàng)目是否與圖紙相符： 多個單項(xiàng)工程構(gòu)成一個工程項(xiàng)目時，審查工程項(xiàng)目是否包含各個單項(xiàng)工程 i，費(fèi)用內(nèi)容是否正確；工程實(shí)施過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證；工程材料和設(shè)備價格的變化情況；工程實(shí)施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；補(bǔ)充合同的內(nèi)容。 (14)造價人員在審核工程結(jié)算過程中，必要時，應(yīng)會同建設(shè)單位、施工單位，對以下項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實(shí)： 分部或分項(xiàng)工程；實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目； 變更設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目；必須丈量的工程項(xiàng)目；交付使用的資產(chǎn)；預(yù)留的收尾工程；需要查勘的其他事項(xiàng)。 (15)造價人員審核工程結(jié)算遇到以下情況時，應(yīng)當(dāng)獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)： 變更工程設(shè)計(jì)；建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；施工中使用的工程材料或設(shè)備的價格與規(guī)定不符；變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)；提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；計(jì)劃外工程項(xiàng) 目；其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。 (16)造價人員審核工程結(jié)算遇到以下情況時，應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽證： 施工情況與圖紙不符； 實(shí)物工程量與圖紙不符； 施工用料發(fā)生變化；施工情況與施工合同不符。 （三）內(nèi)部評審與結(jié)算審核報告形成結(jié)算審核報告的形成由以下階段組成：初審報告 —— 征詢建設(shè)單位意見 —— 召開審核結(jié)算會議進(jìn)行會審 —— 調(diào)整初審報告內(nèi)容 —— 公司內(nèi)部評審 —— 根據(jù)評審意見調(diào)整報告 —— 形成終審報告。 造價人員在實(shí)施必要的審核程序后，以經(jīng)過核實(shí)的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價審查結(jié)論，形成審查意見，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同意后出具工程結(jié)算審查報告初稿。 在結(jié)算初審報告形成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織征詢建設(shè)單位意見，將初審報告中審核重點(diǎn)、思路以及存在的遺留問題向建設(shè)單位匯報，并與建設(shè)單位研究將要召開的結(jié)算審核會議與被審核單位進(jìn)行談判的內(nèi)容、對策及要點(diǎn)。 在建設(shè)單位的監(jiān)控下與被審核單位進(jìn)行結(jié)算談判，結(jié)算談判會議工作由 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主持，各專業(yè)造價人員參，對談判過程中形成的決議形成紀(jì)要。 根據(jù)會議紀(jì)要內(nèi)容調(diào)整初審報告。 經(jīng)會審后，如果委托人、建設(shè)單位、施工單位對審查結(jié)論無異議，造價人員應(yīng)提請其在“工程結(jié)算審查核定總表“上簽章確認(rèn)。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織各專業(yè)工程師將建設(shè)單位、施工單位同意的結(jié)算審查結(jié)果交公司專家委員會進(jìn)行評審，并根