【文章內(nèi)容簡介】 議框架有助于建立統(tǒng)一、規(guī)范的會計核算制度，建立高效、集中的會計數(shù)據(jù)管理信息系統(tǒng)，覆蓋業(yè)務(wù)處理、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集和傳輸、會計數(shù)據(jù)的集中等方面。在此基礎(chǔ)上，建立健全商業(yè)銀行各類風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。（三）加強(qiáng)貨幣政策效應(yīng)以巴塞爾資本協(xié)議為代表的對于銀行資本金充足水平的要求和約束，在明顯影響到銀行的經(jīng)營行為和風(fēng)險管理偏好的同時，也開始成為金融體系實施貨幣政策的關(guān)鍵因素之一。由于在以巴塞爾協(xié)議為代表的資本金約束框架中，維持充足的資本金水平成為銀行經(jīng)營管理和外部監(jiān)管的重要約束條件之一，因而這一風(fēng)險管理理念的變化會直接影響到銀行的資本金戰(zhàn)略、存貸款行為，進(jìn)而直接影響到貨幣政策的傳導(dǎo)效果；而貨幣政策正是通過影響銀行的資本金最優(yōu)化決策和存貸款決策，來影響到貨幣供應(yīng)量的變化。（四）引入違約率（PD）等數(shù)量指標(biāo)來確定客戶和貸款的評級巴塞爾新資本協(xié)議在信貸風(fēng)險管理上的一個根本理念，就是引入違約率（PD）等數(shù)量指標(biāo)來確定客戶和貸款的評級，這對于當(dāng)前銀行完善貸款評級體系具有重要的借鑒意義。當(dāng)前，中國正在積極推進(jìn)從原來的“一逾兩呆”的貸款分類體系，轉(zhuǎn)換到以償還能力為主要指標(biāo)的五級分類體系。盡管這是一個不小的進(jìn)步，但是五級分類依然有許多顯著的缺陷，例如缺乏客觀性和可比性、事前預(yù)警功能有限等等。如果能夠引入巴塞爾資料資本協(xié)議的違約率概念，是對當(dāng)前的五級貸款分類作一個很大的改進(jìn)。三、巴塞爾新資本協(xié)議存在問題及所引起的國內(nèi)外爭議（一）巴塞爾新資本協(xié)議的全面風(fēng)險管理框架引發(fā)全球廣泛爭議巴塞爾新資本協(xié)議發(fā)布后，在普遍承認(rèn)它在風(fēng)險管理領(lǐng)域做出了積極貢獻(xiàn)的同時，在全球也引起了廣泛爭議，主要是因為以下幾個方面的原因：1．考慮到巴塞爾委員會1975年成立以來發(fā)布的一系列協(xié)議已經(jīng)獲得國際金融界的廣泛認(rèn)同，此次新協(xié)議必將對國際金融界產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，其影響程度不會低于1988年的資本協(xié)議。不同的金融機(jī)構(gòu)必然會基于自身的風(fēng)險管理狀況提出有利于自身的意見和建議，這無疑是一個討價還價的過程。2．從發(fā)展方向看，不同國家和地區(qū)的商業(yè)銀行必然會逐步創(chuàng)造條件實施新的資本協(xié)議。事實上，新資本協(xié)議的深遠(yuǎn)影響遠(yuǎn)不止表面上看到的資本最低要求或是資本充足率達(dá)標(biāo)，對于更多銀行來說，是以滿足最低資本要求為內(nèi)容之一的內(nèi)部風(fēng)險管理體制的變革。例如，如果要實施新資本協(xié)議，必須具備兩個基礎(chǔ)性的條件，即制度條件和技術(shù)條件。制度條件是技術(shù)條件的基礎(chǔ)。內(nèi)部風(fēng)險管理制度能否最大限度地發(fā)揮作用（這既包括合理的風(fēng)險管理流程、風(fēng)險管理政策，也包括良好的風(fēng)險管理文化）根本上取決于風(fēng)險管理能力的綜合提高。因此，商業(yè)銀行如果能夠積極實施新資本協(xié)議，就可以在較大程度上推進(jìn)商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力的提高。隨著中國加入世貿(mào)，中國的銀行業(yè)面臨很大的挑戰(zhàn)，尤其是面對國際大銀行的競爭，許多商業(yè)銀行業(yè)也意識到盡快提高風(fēng)險管理水平的重要性。雖然新協(xié)議為銀行提供了標(biāo)準(zhǔn)法（standardized approach）、基礎(chǔ)內(nèi)部評級法（foundation internal rating based approach，F(xiàn)oundation IRB）與高級內(nèi)部評級法（Advanced IRB）等多種選擇，但正如巴塞爾委員會與業(yè)界所預(yù)測的，大多數(shù)發(fā)展中地區(qū)的銀行未必有能力在2005年采取IRB方法來衡量資本需求。因此，國際金融界認(rèn)識到實施新協(xié)議之后，有能力采取IRB方法的銀行可以比采取標(biāo)準(zhǔn)法的銀行更有效地運(yùn)用銀行寶貴的資本準(zhǔn)備（尤其在巴塞爾委員會的可能修訂中，對IRB的風(fēng)險權(quán)重可能作大幅下調(diào)，IRB方法與標(biāo)準(zhǔn)法對銀行的不同影響更顯著），這將加強(qiáng)風(fēng)險管理水平高的銀行的競爭能力。中國的金融界也意識到這種兩極分化的趨勢，也意識到新協(xié)議與中國加入世貿(mào)對商業(yè)銀行業(yè)造成的雙重深遠(yuǎn)影響。這對于商業(yè)銀行業(yè)既是加快改革的機(jī)遇，也是我們面臨的極大挑戰(zhàn)。中國人民銀行在廣泛征求了包括中國各家銀行意見的基礎(chǔ)上，向巴塞爾委員會提交了我國銀行界對新協(xié)議的反饋意見。其中，根據(jù)報導(dǎo)，其重點強(qiáng)調(diào)了中國中央銀行及各商業(yè)銀行強(qiáng)烈支持落實以3大支柱為代表的新巴塞爾資本協(xié)議，同時也提出了在發(fā)展中國家落實新協(xié)議將遇到的主要困難，如將增加資本配置，缺乏準(zhǔn)確的外部評級以及對操作風(fēng)險要求配置的資本較高等意見。目前，許多國家和地區(qū)也在積極采集數(shù)據(jù)評估新資本協(xié)議對于銀行業(yè)的影響。不過，從英格蘭中央銀行2001年春季季度報告公布的數(shù)據(jù)看，其節(jié)省資本的效果是積極的，但是，如果把握不當(dāng)，對于新興市場的銀行來說，可能正好會加重其對于資本充足的要求。（二）巴塞爾新資本協(xié)議的全面風(fēng)險管理框架中存在的問題1．風(fēng)險管理方式的多樣化和普遍適應(yīng)之間的矛盾趨于突出現(xiàn)實地看，在征求意見的過程中，許多銀行對于新資本協(xié)議的實施及其標(biāo)準(zhǔn)表示了擔(dān)憂，特別是在各國監(jiān)管當(dāng)局、各銀行都擁有一定的靈活權(quán)力的前提下、如何確保全球銀行業(yè)在風(fēng)險監(jiān)控上的一致性和公平性，以及如何有效衡量操作風(fēng)險，更是引人注目。例如，2001年1月的咨詢文件給予各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)自主確定不低于8%的最低資本充足比率的靈活性，因此，許多銀行建議，為了防止各國監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管要求上的差異，巴塞爾委員會是否有必要為各國的金融監(jiān)管當(dāng)局如何確定銀行最低資本充足比率設(shè)定一個統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)。與中小銀行問題相連的，就是新資本協(xié)議可能對于中小企業(yè)貸款帶來的負(fù)面影響問題?？紤]到中小企業(yè)對于各個經(jīng)濟(jì)的重要影響力，這個問題對于發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家同樣重要。中小企業(yè)基本沒有外部評級，企業(yè)的資金需求大多依賴銀行貸款。提高資本監(jiān)管的風(fēng)險敏感度是否會更強(qiáng)化中小企業(yè)貸款難引起廣泛關(guān)注。2．新資本協(xié)議的風(fēng)險監(jiān)管框架具有親經(jīng)濟(jì)周期的特性新的資本協(xié)議框架在客觀上可能會促使銀行體系的貸款投放行為放大經(jīng)濟(jì)周期，加劇經(jīng)濟(jì)波動，因而需要對銀行在經(jīng)濟(jì)周期的不同階段采取不同的準(zhǔn)備金提取行為來對沖和吸收這種放大影響。具體來說，在經(jīng)濟(jì)周期的上行階段，銀行的資產(chǎn)質(zhì)量總體水平會顯著改善，相應(yīng)地需要配置的資本金減少，銀行可以有更大規(guī)模的資金用于新的貸款投放，進(jìn)而會進(jìn)一步刺激經(jīng)濟(jì)增長。與此形成對照的是，在經(jīng)濟(jì)周期的下行階段，銀行資產(chǎn)質(zhì)量總體水平的下降會增大銀行需要配置的資本金的規(guī)模，擠壓銀行可以用于新的貸款投放的資金規(guī)模，從而加劇對于經(jīng)濟(jì)的緊縮作用。3．新資本協(xié)議的實施如何能夠保證總體資本水平基本一致巴塞爾銀行委員會在推行新的資本協(xié)議時曾經(jīng)宣稱，為了減少對新資本協(xié)議實施可能對全球銀行市場帶來的沖擊，基本上打算將新舊資本協(xié)議轉(zhuǎn)換期間所要求的資本金水平維持在一個相對穩(wěn)定、或者說基本一致的水平。但是，巴塞爾委員的定量分析也表明，對十國集團(tuán)國際活躍銀行，即使不考慮操作風(fēng)險的資本要求，按第二次征求意見稿進(jìn)行測算，無論是采用標(biāo)準(zhǔn)法還是內(nèi)部評級初級法，所需要配置的資本充足率都要明顯上升。這樣的結(jié)果自然與修改協(xié)議的大方向不符。4．如何適當(dāng)處理三大風(fēng)險以外的其它風(fēng)險的監(jiān)管新資本協(xié)議在貫徹全面風(fēng)險監(jiān)管方面有了積極的進(jìn)展，第一次在風(fēng)險監(jiān)管框架中覆蓋了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，并且對利率風(fēng)險的監(jiān)管也提出了要求。但是，考慮到銀行的其它風(fēng)險在特定市場條件下也可能對銀行的運(yùn)行帶來多方面的負(fù)面影響，因此，在全面風(fēng)險監(jiān)管的趨勢下，許多風(fēng)險是不容忽視的。在當(dāng)前的市場條件下，尤其不能忽視流動性風(fēng)險和金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險。（三）實施巴塞爾新資本協(xié)議是復(fù)雜而艱巨的工程由于新的資本協(xié)議的影響相當(dāng)廣泛，僅僅依靠金融機(jī)構(gòu)的少數(shù)部門來實施基本上是不可能的，這必然要求從董事會、高級管理層到各個相關(guān)部門的共同參與。同時新的資本協(xié)議大大增強(qiáng)了高級管理層的責(zé)任，特別是在支柱二“監(jiān)管要求”中的要求更為具體。另外，董事會、高級管理層和內(nèi)部稽核部門需要對內(nèi)部評級體系、操作性風(fēng)險管理體系和流程等承擔(dān)責(zé)任，同時要保證內(nèi)部的風(fēng)險管理流程、信息披露狀況符合基本的監(jiān)管要求。大致來看，在整個實施過程中，金融機(jī)構(gòu)需要重點關(guān)注的領(lǐng)域包括：關(guān)于落實新協(xié)議的策略和步驟問題；信用風(fēng)險管理；操作性風(fēng)險管理；促使內(nèi)部流程滿足監(jiān)管要求；市場約束。四、中國銀監(jiān)會實施巴塞爾新資本協(xié)議的進(jìn)度安排目前，十國集團(tuán)成員（不包括美國）、歐盟成員國以及中國香港、新加坡、韓國、澳大利亞等亞洲主要經(jīng)濟(jì)體已經(jīng)正式開始實施新資本協(xié)議。從2009年開始，美國主要大型銀行將直接實施信用風(fēng)險高級內(nèi)部評級法和操作風(fēng)險高級計量法。巴塞爾委員會的調(diào)查結(jié)果表明，全球近一百個國家和地區(qū)將在2010年前開始實施新資本協(xié)議，越來越多的國家和地區(qū)將實施以新資本協(xié)議為基礎(chǔ)的資本監(jiān)管制度，其中絕大多數(shù)大型商業(yè)銀行選擇實施內(nèi)部評級法。銀監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于實施巴塞爾新資本協(xié)議的指導(dǎo)意見》按照“高標(biāo)準(zhǔn)”確定了新資本協(xié)議實施方法，要求商業(yè)銀行實施信用風(fēng)險的內(nèi)部評級法、市場風(fēng)險的內(nèi)部模型法，以及符合國內(nèi)實際的操作風(fēng)險資本計提方法，并允許商業(yè)銀行逐步向目標(biāo)方法過渡，但最遲不得晚于2013年底開始實施新資本協(xié)議，給予商業(yè)銀行一定的靈活性。銀監(jiān)會關(guān)于新資本協(xié)議實施方法和時間表的確定，既考慮了我國銀行業(yè)發(fā)展的階段性特征和遠(yuǎn)期目標(biāo)，又兼顧與國際資本監(jiān)管制度接軌的需要，體現(xiàn)引導(dǎo)與推動相結(jié)合的原則。（附件2：我國BASEII實施時間表）第三章 國內(nèi)外商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理政策制度體系分析一、信用風(fēng)險管理政策制度體系框架及主要內(nèi)容（一）信用風(fēng)險管理政策制度體系框架描述1．業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)符合銀行穩(wěn)健經(jīng)營的原則，保證銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的安全性、流動性和盈利性，并對銀行業(yè)務(wù)發(fā)展速度、發(fā)展領(lǐng)域、發(fā)展規(guī)模、風(fēng)險偏好進(jìn)行了設(shè)定。銀行應(yīng)從銀行自身的發(fā)展能力和內(nèi)部控制能力出發(fā)，與銀行所處的環(huán)境相適應(yīng)，充分考慮到同行業(yè)的發(fā)展情況，切實可行地確定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。2．業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃首先，要確定目標(biāo)市場，就是要確定服務(wù)的客戶對象、行業(yè)、地區(qū)。很多銀行在信貸業(yè)務(wù)活動中出現(xiàn)嚴(yán)重問題的一個主要原因就是市場選擇失誤，片面追求利潤或盲目跟風(fēng)。其次，要綜合考慮外部因素，包括宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、金融體系結(jié)構(gòu)、有關(guān)政策法規(guī)以及其他關(guān)鍵因素。最后，要認(rèn)真分析內(nèi)部因素，包括銀行的優(yōu)勢和劣勢領(lǐng)域、從業(yè)人員素質(zhì)、目前授信規(guī)模及其質(zhì)量狀況，資金狀況、銀行基礎(chǔ)條件等。3．貸款組合管理銀行應(yīng)分析信用集中性風(fēng)險以及相應(yīng)的風(fēng)險分散策略和方法；應(yīng)分析貸款的客戶結(jié)構(gòu)和行業(yè)結(jié)構(gòu)，了解風(fēng)險和信用暴露的結(jié)構(gòu)；應(yīng)考慮授信質(zhì)量的配比，保證低風(fēng)險業(yè)務(wù)和高風(fēng)險業(yè)務(wù)合理搭配；同時，要考慮收益性要求，確定明確的資本回報率目標(biāo)。對一些跨境銀行，還要考慮國家風(fēng)險或主權(quán)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險限額控制。在以上這三個環(huán)節(jié)確定之后，才開始進(jìn)入對具體授信個案的考慮。4．信貸盡職調(diào)查為進(jìn)行信貸盡職調(diào)查，歷年來，西方商業(yè)銀行根據(jù)銀行的特點開發(fā)了許多定性和定量的信用風(fēng)險分析模型，如3C信用風(fēng)險分析模型、5C信用風(fēng)險分析模型和5P信用風(fēng)險分析模型。信貸盡職調(diào)查是銀行了解客戶、確定授信項目的風(fēng)險程度、決定貸還是不貸的基礎(chǔ)，是信用風(fēng)險評估和信貸審批首要的、關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，信貸盡職調(diào)查的質(zhì)量直接決定授信決策的準(zhǔn)確程度和授信的質(zhì)量。5．內(nèi)部風(fēng)險評估和審批程序貸款的內(nèi)部風(fēng)險評估和審批程序應(yīng)體現(xiàn)明確合理的授信權(quán)限劃分、各環(huán)節(jié)之間的制約關(guān)系和上下級報告關(guān)系，應(yīng)保證授信項目的風(fēng)險得到充分的評估，同時保證授信活動過程中的專業(yè)化分工，保證審貸過程的效率。越級審批、不按規(guī)定程序評估、忽視專業(yè)性往往是造成貸款質(zhì)量低劣的重要原因。內(nèi)部風(fēng)險評估并不隨授信項目審批通過而告結(jié)束，更為關(guān)鍵的是隨后銀行內(nèi)部對授信項目持續(xù)的風(fēng)險評估和度量。通過持續(xù)的風(fēng)險評估和度量，監(jiān)測授信資產(chǎn)質(zhì)量，及時發(fā)現(xiàn)問題，化解風(fēng)險，減少損失。貸款風(fēng)險分類方法，包括我們目前推行的貸款五級分類方法，就是銀行貸款發(fā)放后，對信用風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)評估和度量的重要分析工具。6．合規(guī)性控制銀行開展的各項信貸活動，要符合各項政策法規(guī)和有關(guān)政策要求。例如，國家的產(chǎn)業(yè)政策要求、環(huán)保政策要求等。7．早期風(fēng)險預(yù)警體系要根據(jù)企業(yè)的管理層、經(jīng)營策略、財務(wù)狀況、所處行業(yè)等因素，建立一套早期預(yù)警信號和指標(biāo)體系，及時提示潛在的風(fēng)險，以早作準(zhǔn)備，減少風(fēng)險發(fā)生的可能性。典型的預(yù)警信號包括：借款企業(yè)高管層非正常變動、內(nèi)部決策機(jī)制喪失透明度、行業(yè)不景氣、借款人不主動還款，等等。一旦出現(xiàn)這些信號，銀行應(yīng)嚴(yán)密觀察，及時采取補(bǔ)救措施。8．專門的問題貸款管理程序和機(jī)制對于大型的銀行機(jī)構(gòu)，要設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)和專業(yè)隊伍，快速、有效地處理有問題貸款。對于小型銀行機(jī)構(gòu)，設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)和專業(yè)隊伍沒有必要，但要設(shè)置獨立的、專業(yè)化的處置有問題貸款的機(jī)制。9．相應(yīng)的業(yè)績評估和薪酬政策要根據(jù)授信質(zhì)量和收益制定業(yè)務(wù)人員業(yè)績評估和薪酬政策，構(gòu)建有效的激勵機(jī)制，確保業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險承擔(dān)和利潤目標(biāo)的平衡。10．后評價制度信貸活動告一階段后，要回顧銀行的信貸戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃，進(jìn)行及時的糾偏和修正，及時調(diào)整目標(biāo)市場，擴(kuò)大利潤空間。此外，為保證各項信貸活動有效運(yùn)作，銀行還需要設(shè)計相應(yīng)的組織管理結(jié)構(gòu)，設(shè)置相應(yīng)的部門和機(jī)制開展各項信貸業(yè)務(wù)活動。由于風(fēng)險管理理念、業(yè)務(wù)活動類型和復(fù)雜程度不同，銀行信貸業(yè)務(wù)部門的組織設(shè)置存在差別。一些銀行通過內(nèi)部設(shè)置信貸管理委員會，確定信貸發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)董事會授權(quán)集體審查各種授信；但有些銀行就沒有設(shè)置信貸管理委員會，而是依賴不同層級的信貸員的專業(yè)能力在規(guī)定權(quán)限內(nèi)獨立審貸，董事長是層級最高的信貸員。但一般來說，銀行內(nèi)部都設(shè)置了獨立的風(fēng)險管理部門、內(nèi)部審計部門和合規(guī)性管理部門，從總體上對風(fēng)險進(jìn)行把關(guān)。（二）信用風(fēng)險管理政策制度體系的主要內(nèi)容1．建立信用風(fēng)險戰(zhàn)略和計劃管理環(huán)境包括組織內(nèi)部和外部對組織構(gòu)成影響或潛在影響的任何因素，而管理戰(zhàn)略則是企業(yè)中帶有全局性、長遠(yuǎn)性和根本性的行動謀劃和對策研究。對此，巴塞爾協(xié)議文本提出了3項原則，所述內(nèi)容都是圍繞著銀行應(yīng)建立信用風(fēng)險戰(zhàn)略和計劃，要求董事會和管理層建設(shè)、執(zhí)行和依照風(fēng)險戰(zhàn)略和政策，識別、衡量、監(jiān)測、控制和處置信用風(fēng)險，提高整個銀行識別信用風(fēng)險的能力。該戰(zhàn)略計劃具有以下特點或要求：（1）含有授信業(yè)務(wù)目標(biāo)；（2）具有靈活性、穩(wěn)定性和連續(xù)性，能夠長期適用于經(jīng)濟(jì)周期的各個階段；（3）具備權(quán)威性，能夠令銀行的高級管理層嚴(yán)格執(zhí)行；（4）兼容性，即銀行在引進(jìn)和開展新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)之前，應(yīng)采取措施設(shè)法將其中的風(fēng)險置于該戰(zhàn)略計劃充分的管理和控制之下。2．確保貸款行為在穩(wěn)健的授信程序下運(yùn)行