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正文內(nèi)容

文玉食品公司財(cái)務(wù)管理制度(2)(編輯修改稿)

2025-05-29 12:00 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。 ,如不需要變更原來(lái)報(bào)表的,可以填制正確的記賬憑證,一并登記入賬。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記賬憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑 證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。 (九 )紅字沖賬除了用于更正的錯(cuò)誤外,還可以用于下列事項(xiàng): ,發(fā)生退回或退出; ; ; 。 (十 )各帳戶在一張賬頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí),需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶,應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi),并在摘要欄“ 承前頁(yè) ” (十一 )月、季、年度末,記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表, 需要發(fā)生額的賬戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明 “ 本月合計(jì) ” 、 “ 本季合計(jì) ” 和 “ 本年合計(jì) ” 的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線??偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶,也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶,應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。 (十二 )編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,必須把總賬和明細(xì)帳記載齊全,試算平衡,每個(gè)科目的明細(xì)帳各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表,后補(bǔ)記賬簿。 (十三 )年度 更換新賬時(shí),需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過(guò)到新賬各該賬戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明 “ 上年結(jié)轉(zhuǎn) ” 字樣。必要時(shí),詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明 “ 結(jié)轉(zhuǎn)下年 ” 字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 第六條 結(jié)賬、對(duì)賬: (一 )結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄,它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下: ,首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。 ,應(yīng)編成記賬憑證 記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。 ,應(yīng)結(jié)算所有的賬簿,具體方法參見“ 記賬規(guī)則 ” 的第 11 點(diǎn)。 (二 )對(duì)賬是為了保證賬證相符,賬賬相符,賬實(shí)相符。具體內(nèi)容如下: :是指各種賬簿 (總賬、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等 )的記錄與會(huì)計(jì)憑證 (記賬憑證及其所附的原始憑證 )的核對(duì),這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符,就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證賬證相符。 賬核對(duì)每月一次,主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額相核對(duì),現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)賬與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記賬相核對(duì),會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對(duì)等。 :第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對(duì)賬單相核對(duì),要求每月核對(duì)一次;第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),各種往來(lái)賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對(duì)等,要求每季核對(duì)一次。 借款和各項(xiàng)費(fèi)用開 支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 第一條 為進(jìn)一步完善 財(cái)務(wù)管理 ,嚴(yán)格執(zhí)行 財(cái)務(wù)制度 ,依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。 第二條 借款及報(bào)銷審批程序 (一 )出差人員借款,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “ 借款憑證 ” ,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn),借款金額原則按 “ 往返車費(fèi) +(住宿費(fèi) +生活補(bǔ)助) *預(yù)計(jì)出差天數(shù) ” 計(jì)算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者,不得再借款。 (二 )凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。 (三 )其他臨時(shí)借款,如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。 (四 )試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。 (五 )借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng) 按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。 (六 )報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證: “ 請(qǐng)購(gòu)審批單 ” 或 “ 費(fèi)用審批單 ” ,原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。 第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批 (一 )公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi),按下表規(guī)定執(zhí)行 (詳見附表一 )。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi) 用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題,則按標(biāo)準(zhǔn)的 40%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的 50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。 (二 )公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下: ,從晚上 8 時(shí)至次日晨 7 時(shí)之間,在車上過(guò)夜 6 小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò) 12小時(shí)的,可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),發(fā)給個(gè)人,但為了計(jì)算方便,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的 50%發(fā)給。 ,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。 規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價(jià)的 45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi),因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。 ,核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 ,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),不發(fā)交通費(fèi) 和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。 ,除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助;住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。 30 天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)發(fā)。 (三 )出差補(bǔ)助 按出差起止時(shí)間( “ 算頭不算尾 ” )每天只享有伙食補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。 (四 )出差市內(nèi)短途交通費(fèi) 按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。 (五 )其他雜費(fèi) 如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天 10元內(nèi),憑單據(jù)報(bào)銷。 (六 )車船票 按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn) 報(bào)銷 。 (七 )因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。 (八 )根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù),先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核,同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,然后由部 門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報(bào)銷。 (九 )出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。 (十 )出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),不能報(bào)銷。 (十一 )出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。 (十二 )同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 (十三 )出差人員在外住宿超過(guò)兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友 、親戚家),可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿
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