【正文】 文玉食品有限 公司財務管理制度條款 財務管理制度內(nèi)容 第一章總則 第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù) 國家 有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循 權(quán)責發(fā)生制原則 。 第三條 財務管理的基本任務和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 （二）做好 財務管理基礎 工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 （四）監(jiān)督公 司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 （五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財務管理是公司 經(jīng)營管理 的一個重要方面， 公司財務管理 中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責 任，財會人員要認真執(zhí)行《 會計法 》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。 第二章 財務管理的基礎工作 第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附 原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、 會計主管人員 簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的 需要 設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照 規(guī)定的 會計處理方法 進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制 會計憑證 、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由 財務負責人復核。 第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。 第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《 會計檔案管理辦法 》的規(guī)定進行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因 工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第 三 章流動資產(chǎn)管理 第十 二 條 現(xiàn)金 的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十 三 條 嚴 禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與 庫存現(xiàn)金 相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第 十四 條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴 禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。 第 四 章 長期資產(chǎn)管理 第 十五 條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制 銀行存款馀額調(diào)節(jié)表 ，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。 第 十六 條 應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分 析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。 第 十七 條 其他應收款的管理：應按戶 分頁 記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人 → 部門負責人 → 財務負責人 → 總經(jīng)理 。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各 種 費用 專案的支付。 第 十八 條 固定 資產(chǎn) 的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：① 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等； ② 不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 2021 元以上 ，并且使用期限超過 2 年的。 第 十九 條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。 財務部 負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。 第二十條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： 1．房屋、建筑物，為 20 年； 2．機器、機械和其他生產(chǎn)設備 ，為 10 年； 3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為 5 年； 運輸工具，為 4 年； 5．電子設備，為 3 年。 第二十 一 條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。 第 二十二 條 對固定資產(chǎn)和 其他資產(chǎn) 要進行定期盤點，每年末由綜 合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行賬務處理。 第 二十三 條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于 10 年的期限攤銷。 第 二十四 條 遞延資產(chǎn)是不能全部 計入當期損益 ，需要在以后年度內(nèi)分期 攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?5 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第 五 章 收入管理 第 二十五 條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、 其他營業(yè)收入 等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第 二十六 條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。 第 六 章 成本費用管理 第 二十七 條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。 第 二十八 條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。 （一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。 （二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、 職工教育經(jīng)費 、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、 董事會費 、獎勵費、各種準備金等其他費用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù) 固定