24企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范(編輯修改稿)
2025-05-29 08:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 期崗位輪換制度。 （四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。 （五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。 第十七條 企業(yè)應當將職業(yè)道德 修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。 第十八條 企業(yè)應當加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當 在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導作用。 企業(yè)員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。 第十九條 企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。 第三章 風險評估 第二十條 企業(yè)應當根據(jù)設(shè)定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風險評估。 第二十一條 企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。 風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險 限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風險水平。 第二十二條 企業(yè)識別內(nèi)部風險，應當關(guān)注下列因素： （一）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。 （二）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。 （三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。 （四）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。 （五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。 （六）其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。 第二十三條 企業(yè)識別外部風險，應當關(guān)注下列因素： （一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、 融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。 （二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。 （三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。 （四）技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素。 （五）自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 （六）其他有關(guān)外部風險因素。 第二十四條 企業(yè)應當采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。 企業(yè)進行風險分析，應當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結(jié)果的 準確性。 第二十五條 企業(yè)應當根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定風險應對策略。 企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧?，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。 第二十六條 企業(yè)應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。 風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。 風險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙?低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。 風險分擔是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧瑢L險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。 風險承受是企業(yè)對風險承受度之內(nèi)的風險，在權(quán)衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。 第二十
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