銀行會計檢查制度word版(編輯修改稿)
2025-05-29 06:25 本頁面
【文章內容簡介】 擊檢查是指檢查人員在事前不通知的情況下對被檢查單位進行的一種突擊性會計檢查。 第十條 會計檢查的基本內容： （一）會計機構、人員管理； （二）會計核算與管理； （三）結算出納業(yè)務操作及管理； （四 ）內部控制制度執(zhí)行情況； （五）會計稽核制度執(zhí)行情況； （六）會計檢查制度執(zhí)行情況。 第十一條 會計檢查內容分為必查項目和經常檢查項目。會計檢查的必查項目和經常檢查項目由總行確定。各行可結合本行實際情況對必查項目和經常檢查項目作適當增加，并報上級行備案。 第十二條 各行應選擇適當的檢查形式，組織開展會計檢查工作。實施全面檢查的，必須檢查必查項目和經常檢查項目；實施重點檢查的，必須檢查必查項目；實施專題檢查的，必須檢查專題范圍內的必查項目。 第四章 會計檢查程序與方法 第十三條 會計檢 查程序： （一）制訂檢查計劃。檢查計劃的內容包括檢查的目的、時間、形式、內容、方法、步驟和人員組成等。各行應在每年 12 月份制訂下一年度的檢查計劃，并于 12 月 31 日之前報上級行備案。 （二）組織實施。根據制訂的檢查計劃，按照檢查的時間、內容、方法、步驟及要求組織檢查。在檢查過程中檢查人員必須對檢查情況進行記錄并填寫 “ 會計檢查工作底稿 ” （見附件一）。 （三）總結報告。檢查輔導人員根據檢查的情況填寫 “ 會計檢查報告 ” （見附件二），并提出檢查整改意見，會計檢查報告須經檢查方與被檢查方簽字確認。 （四）組織整改。檢查出的問題應在檢查結束后一個月內通知被查單位整改。被查單位要制定具體的整改措施并組織整改，整改情況應在檢查結束后二個月內反饋給檢查單位。 （五）建立檔案。各級行處必須建立會計檢查檔案，每次檢查后將有關工作底稿、總結報告等資料歸檔保管，以便于對檢查結果進行復查。會計檢查檔案作為上級行對其檢查制度落實情況的考核依據。會計檢查檔案保管期暫定為 3 年。 第十四條 會計檢查的一般方法是對照法，即將檢查項目與有關標準對照，發(fā)現其中的差別，形成 “ 會計檢查工作底稿 ” 和 “ 會計檢查報告 ” 的檢查方法。 會計檢查的具體方法分為審查書面資料法和證實客觀事物法。審查書面資料法包括詳查法、抽查法、順查法、逆查法、核對法、查詢法、分析法、比較法等；證實客觀事物法包括盤點法、調節(jié)法、觀察法
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