銀行會(huì)計(jì)檢查制度word版(編輯修改稿)
2025-05-29 06:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 擊檢查是指檢查人員在事前不通知的情況下對(duì)被檢查單位進(jìn)行的一種突擊性會(huì)計(jì)檢查。 第十條 會(huì)計(jì)檢查的基本內(nèi)容： （一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員管理； （二）會(huì)計(jì)核算與管理； （三）結(jié)算出納業(yè)務(wù)操作及管理； （四 ）內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況； （五）會(huì)計(jì)稽核制度執(zhí)行情況； （六）會(huì)計(jì)檢查制度執(zhí)行情況。 第十一條 會(huì)計(jì)檢查內(nèi)容分為必查項(xiàng)目和經(jīng)常檢查項(xiàng)目。會(huì)計(jì)檢查的必查項(xiàng)目和經(jīng)常檢查項(xiàng)目由總行確定。各行可結(jié)合本行實(shí)際情況對(duì)必查項(xiàng)目和經(jīng)常檢查項(xiàng)目作適當(dāng)增加，并報(bào)上級(jí)行備案。 第十二條 各行應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)臋z查形式，組織開展會(huì)計(jì)檢查工作。實(shí)施全面檢查的，必須檢查必查項(xiàng)目和經(jīng)常檢查項(xiàng)目；實(shí)施重點(diǎn)檢查的，必須檢查必查項(xiàng)目；實(shí)施專題檢查的，必須檢查專題范圍內(nèi)的必查項(xiàng)目。 第四章 會(huì)計(jì)檢查程序與方法 第十三條 會(huì)計(jì)檢 查程序： （一）制訂檢查計(jì)劃。檢查計(jì)劃的內(nèi)容包括檢查的目的、時(shí)間、形式、內(nèi)容、方法、步驟和人員組成等。各行應(yīng)在每年 12 月份制訂下一年度的檢查計(jì)劃，并于 12 月 31 日之前報(bào)上級(jí)行備案。 （二）組織實(shí)施。根據(jù)制訂的檢查計(jì)劃，按照檢查的時(shí)間、內(nèi)容、方法、步驟及要求組織檢查。在檢查過程中檢查人員必須對(duì)檢查情況進(jìn)行記錄并填寫 “ 會(huì)計(jì)檢查工作底稿 ” （見附件一）。 （三）總結(jié)報(bào)告。檢查輔導(dǎo)人員根據(jù)檢查的情況填寫 “ 會(huì)計(jì)檢查報(bào)告 ” （見附件二），并提出檢查整改意見，會(huì)計(jì)檢查報(bào)告須經(jīng)檢查方與被檢查方簽字確認(rèn)。 （四）組織整改。檢查出的問題應(yīng)在檢查結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)通知被查單位整改。被查單位要制定具體的整改措施并組織整改，整改情況應(yīng)在檢查結(jié)束后二個(gè)月內(nèi)反饋給檢查單位。 （五）建立檔案。各級(jí)行處必須建立會(huì)計(jì)檢查檔案，每次檢查后將有關(guān)工作底稿、總結(jié)報(bào)告等資料歸檔保管，以便于對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行復(fù)查。會(huì)計(jì)檢查檔案作為上級(jí)行對(duì)其檢查制度落實(shí)情況的考核依據(jù)。會(huì)計(jì)檢查檔案保管期暫定為 3 年。 第十四條 會(huì)計(jì)檢查的一般方法是對(duì)照法，即將檢查項(xiàng)目與有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照，發(fā)現(xiàn)其中的差別，形成 “ 會(huì)計(jì)檢查工作底稿 ” 和 “ 會(huì)計(jì)檢查報(bào)告 ” 的檢查方法。 會(huì)計(jì)檢查的具體方法分為審查書面資料法和證實(shí)客觀事物法。審查書面資料法包括詳查法、抽查法、順查法、逆查法、核對(duì)法、查詢法、分析法、比較法等；證實(shí)客觀事物法包括盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法
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