銀行會計實務(wù)(第二版)習(xí)題答案(編輯修改稿)
2024-07-16 05:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 益 450 貸：利息收入 450（3）相應(yīng)的會計分錄。借：活期存款——東風(fēng)公司 260 000 逾期貸款——東風(fēng)公司 240 000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——東風(fēng)公司 500 000 項目六 資金清算業(yè)務(wù)一、單項選擇題 二、多項選擇題 D 三、判斷題 √ √ √ 四、業(yè)務(wù)練習(xí)習(xí)題一 大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)的核算：吸收存款—活期存款——購物中心 2 000 000 貸：清算資金往來 2 000 000：清算資金往來 2 000 000 貸：存放中央銀行款項 2 000 000：存放中央銀行款項 6 000 000 貸：清算資金往來 6 000 000：清算資金往來 6 000 000 貸：吸收存款—活期存款—服裝廠 6 000 000習(xí)題二 銀行行內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)的核算：借：吸收存款—活期存款—機電公司 40 000 貸：清算資金往來 40 000 發(fā)報清算行即集中匯劃點：借：清算資金往來 40 000 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項—上存總行備付金存款戶 40 000：借： 存放系統(tǒng)內(nèi)款項—上存總行備付金存款戶 120 000 貸：清 算資金往來 120 000本行即收報經(jīng)辦行：借：清算資金往來 120 000貸：吸收存款—活期存款—騰龍公司 120 000習(xí)題三 練習(xí)同城票據(jù)交換清算的核算一、 資料 工商銀行第一支行某日同城交換差額報告單如下：第一次交換差額報告單2009年1月20日摘 要同城票據(jù)清算（借方）同城票據(jù)清算（貸方）張 數(shù)金 額張 數(shù)金 額提 出借方憑證28320 060貸方憑證20294 320提 回貸方憑證2396 040借方憑證1276 280總金額 416 100 370 600應(yīng)借差額應(yīng)貸差額總 額 45 500二、要求 根據(jù)以上資料，分別編制提出票據(jù)，提入票據(jù)和資金清算會計分錄。提出票據(jù)提出借方憑證會計分錄為：借：清算資金往來—同城票據(jù)清算 320 060貸：其他應(yīng)付款—提出交換專戶 320 060借：其他應(yīng)付款—提出交換專戶 320 060貸：吸收存款—活期存款—各收款人戶 320 060提出貸方憑證會計分錄為：借：吸收存款—活期存款—各付款人戶294 320 貸：清算資金往來—同城票據(jù)清算294 320提入票據(jù)提回的貸方憑證會計分錄為：借：清算資金往來—同城票據(jù)清算 96 040貸：吸收存款—活期存款—各收款人戶 96 040提回借方憑證會計分錄為：借：吸收存款—活期存款—各付款人戶 76 280 貸：清算資金往來—同城票據(jù)清算 76 280 資金清算同城票據(jù)清算（借方）即應(yīng)收金額=提出借方票據(jù)金額+提入貸方票據(jù)金額 =320 060+96 040 = 416 100（元）同城票據(jù)清算（貸方）即應(yīng)付金額=提出貸方票據(jù)金額+提入借方票據(jù)金額 =294 320+76 280 = 370 600（元）因為：應(yīng)收金額＞應(yīng)付金額，所以為應(yīng)收差額即： 416 100370 600=45 500（元）也即為應(yīng)貸差額45 500（元）。資金清算會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 45 500 貸：清算資金往來—同城票據(jù)清算 45 500項目七 支付結(jié)算工具項目訓(xùn)練一、單項選擇題 . . 二、多項選擇題 三、判斷題1.√ 2. 3.√ 4. 5. 6. 7.√ 8. 9. 10. 四、業(yè)務(wù)練習(xí)1. 借：其他應(yīng)付款 30 000 貸：吸收存款—活期存款—木器廠 30 000：吸收存款—活期存款－綠島公司 8 000 貸：開出本票 8 000 3. 借：開出本票 35 000 貸：吸收存款—活期存款－省紡織進出口公司35 0004．借：吸收存款—活期存款—建筑公司 30 000貸：匯出匯款 30 0005． 借： 清算資金往來—聯(lián)行往賬 59 700 貸：吸收存款—活期存款—手表廠 59 700 6．借：匯出匯款—軸承廠 25 000 貸：清算資金往來—聯(lián)行來賬 24 000 吸收存款—活期存款－軸承廠 1 0007. 借：吸收存款—活期存款—食品公司20 000 貸：清算資金往來—聯(lián)行往賬 20 0008．借： 清算資金往來—聯(lián)行來賬 56 000 貸：吸收存款—活期存款—飼料公司 56 0009． 借：吸收存款—活期存款—織布廠12 000 貸：清算資金往來—聯(lián)行往賬 12 00010．借： 清算資金往來—聯(lián)行來賬
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