銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(第二版)習(xí)題答案(編輯修改稿)
2025-07-16 05:46 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 益 450 貸：利息收入 450（3）相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。借：活期存款——東風(fēng)公司 260 000 逾期貸款——東風(fēng)公司 240 000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——東風(fēng)公司 500 000 項(xiàng)目六 資金清算業(yè)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題 D 三、判斷題 √ √ √ 四、業(yè)務(wù)練習(xí)習(xí)題一 大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)的核算：吸收存款—活期存款——購(gòu)物中心 2 000 000 貸：清算資金往來(lái) 2 000 000：清算資金往來(lái) 2 000 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2 000 000：存放中央銀行款項(xiàng) 6 000 000 貸：清算資金往來(lái) 6 000 000：清算資金往來(lái) 6 000 000 貸：吸收存款—活期存款—服裝廠 6 000 000習(xí)題二 銀行行內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)的核算：借：吸收存款—活期存款—機(jī)電公司 40 000 貸：清算資金往來(lái) 40 000 發(fā)報(bào)清算行即集中匯劃點(diǎn)：借：清算資金往來(lái) 40 000 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—上存總行備付金存款戶 40 000：借： 存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—上存總行備付金存款戶 120 000 貸：清 算資金往來(lái) 120 000本行即收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行：借：清算資金往來(lái) 120 000貸：吸收存款—活期存款—騰龍公司 120 000習(xí)題三 練習(xí)同城票據(jù)交換清算的核算一、 資料 工商銀行第一支行某日同城交換差額報(bào)告單如下：第一次交換差額報(bào)告單2009年1月20日摘 要同城票據(jù)清算（借方）同城票據(jù)清算（貸方）張 數(shù)金 額張 數(shù)金 額提 出借方憑證28320 060貸方憑證20294 320提 回貸方憑證2396 040借方憑證1276 280總金額 416 100 370 600應(yīng)借差額應(yīng)貸差額總 額 45 500二、要求 根據(jù)以上資料，分別編制提出票據(jù)，提入票據(jù)和資金清算會(huì)計(jì)分錄。提出票據(jù)提出借方憑證會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算 320 060貸：其他應(yīng)付款—提出交換專戶 320 060借：其他應(yīng)付款—提出交換專戶 320 060貸：吸收存款—活期存款—各收款人戶 320 060提出貸方憑證會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款—活期存款—各付款人戶294 320 貸：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算294 320提入票據(jù)提回的貸方憑證會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算 96 040貸：吸收存款—活期存款—各收款人戶 96 040提回借方憑證會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款—活期存款—各付款人戶 76 280 貸：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算 76 280 資金清算同城票據(jù)清算（借方）即應(yīng)收金額=提出借方票據(jù)金額+提入貸方票據(jù)金額 =320 060+96 040 = 416 100（元）同城票據(jù)清算（貸方）即應(yīng)付金額=提出貸方票據(jù)金額+提入借方票據(jù)金額 =294 320+76 280 = 370 600（元）因?yàn)椋簯?yīng)收金額＞應(yīng)付金額，所以為應(yīng)收差額即： 416 100370 600=45 500（元）也即為應(yīng)貸差額45 500（元）。資金清算會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 45 500 貸：清算資金往來(lái)—同城票據(jù)清算 45 500項(xiàng)目七 支付結(jié)算工具項(xiàng)目訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題 . . 二、多項(xiàng)選擇題 三、判斷題1.√ 2. 3.√ 4. 5. 6. 7.√ 8. 9. 10. 四、業(yè)務(wù)練習(xí)1. 借：其他應(yīng)付款 30 000 貸：吸收存款—活期存款—木器廠 30 000：吸收存款—活期存款－綠島公司 8 000 貸：開(kāi)出本票 8 000 3. 借：開(kāi)出本票 35 000 貸：吸收存款—活期存款－省紡織進(jìn)出口公司35 0004．借：吸收存款—活期存款—建筑公司 30 000貸：匯出匯款 30 0005． 借： 清算資金往來(lái)—聯(lián)行往賬 59 700 貸：吸收存款—活期存款—手表廠 59 700 6．借：匯出匯款—軸承廠 25 000 貸：清算資金往來(lái)—聯(lián)行來(lái)賬 24 000 吸收存款—活期存款－軸承廠 1 0007. 借：吸收存款—活期存款—食品公司20 000 貸：清算資金往來(lái)—聯(lián)行往賬 20 0008．借： 清算資金往來(lái)—聯(lián)行來(lái)賬 56 000 貸：吸收存款—活期存款—飼料公司 56 0009． 借：吸收存款—活期存款—織布廠12 000 貸：清算資金往來(lái)—聯(lián)行往賬 12 00010．借： 清算資金往來(lái)—聯(lián)行來(lái)賬
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