【文章內(nèi)容簡介】 314110 應(yīng)付普通股股利 314111 轉(zhuǎn)作資本的普通股股利 314112 未分配的利潤 四、 成本類 4101 生產(chǎn)成本 按不同車間及成本項目設(shè)置 4105 制造費用 按不同車間及成本項目設(shè)置 4107 勞務(wù)成本 五、 損益類 5101 主營業(yè)務(wù)收入 按主營業(yè)務(wù)種類設(shè)置 5102 其他業(yè)務(wù)收入 按業(yè)務(wù)種類設(shè)置 5201 投資收益 5203 補貼收入 5301 營業(yè)外收入 530101 固定資產(chǎn)盤盈 530102 處理固定資產(chǎn)凈收益 530103 資產(chǎn)再次評估增值 530104 債務(wù)重組收益 530105 接受捐贈轉(zhuǎn)入 530106 罰款凈收入 序號 編號 一級科目 二級科目 三級科目 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務(wù)部管理規(guī)章 第 7頁（共 18 頁） A24020930002 530107 其它 5401 主營業(yè)務(wù)成本 按業(yè)務(wù)種類設(shè)置 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5405 其他業(yè)務(wù)支出 5501 營業(yè)費用 按費用項目設(shè)置 5502 管理費用 550201 公司經(jīng)費 55020211 工資 55020212 福利費 55020213 修理費 55020214 物料消耗 55020215 低值易耗品攤銷 55020216 辦公費 55020217 差旅費 55020218 保險費 550202 工會經(jīng)費 550203 待業(yè)保險費 550204 養(yǎng)老保險 550205 工傷保險 550206 生育保險 550207 醫(yī) 療保險 550208 職工教育經(jīng)費 550209 董事會費 550210 監(jiān)事會費 550211 聘請中介機構(gòu)費 550212 咨詢費 550213 訴訟費 550214 業(yè)務(wù)招待費 550215 稅金 550216 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費 550217 開辦費 550218 綠化費 550219 無形資產(chǎn)攤銷 550220 長期待攤費用攤銷 550221 研究開發(fā)費 550222 壞帳準備 550223 上級機構(gòu)管理費 550224 其它 5503 財務(wù)費用 550301 利息支出 550302 匯兌損益 550303 手續(xù)費 5601 營業(yè)外支出 560101 固定資產(chǎn)盤虧 560102 處理固定資產(chǎn)凈損失 序號 編號 一級科目 二級科目 三級科目 560103 資產(chǎn)評估減值 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務(wù)部管理規(guī)章 第 8頁（共 18 頁） A24020930002 560104 債務(wù)重組損失 560105 罰款支出 560106 捐贈支出 560107 非常損失 560108 其它 5701 所得稅 5801 以前年度損益調(diào)整 第三章 資 金籌集 第 八 條 公司籌集的股本，可為國家資本金、法人資本金及個人資本金。 第 九 條 公司在籌集股本過程中，非社會公眾股的股東可以貨幣資金入股， 也可以經(jīng)評估后的流動資產(chǎn) 、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等非貨幣形態(tài)的 資產(chǎn)入股。 以無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）出資的股份，不得超過公司總股 本的 20%；因情況特殊，需要超過 20%的，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準， 但是最高不得超過 30%。 公司不可吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。 第 十 條 公司籌集的股本，須經(jīng)中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由公 司 據(jù)以發(fā)給股東出資證明書。 第十一條 嚴格股本管理，據(jù)實登記股權(quán)種類、發(fā)行股份、每股面值實繳股本 數(shù)額等事項。公司需增資擴股時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。 第十二條 公司籌集的股本，在公司存續(xù)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以 任何方式抽資。投資者按照出資比例的規(guī)定，分享公司利潤和分擔(dān) 風(fēng)險及虧損。 第十三條 公司在籌集股本活動中，投資者實際繳付的出資額超出股本的差額（包括從溢價發(fā)行中抵銷公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金、股票印制成本等后的溢價凈收入）、接受捐贈的財產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值以及資本匯率折 算差額等計入資本公積。 資本公積按法律程序，可以轉(zhuǎn)增股本。 第十四條 公司的負債分為流動負債和長期負債。 流動負債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。從成本費用中提取職工福利費用等，作為流動負債。 長期負債包括長期借款、應(yīng)付長期債券、應(yīng)付引進設(shè)備款、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。 第 十五 條 公司應(yīng)按期償還各種負債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項，計入營業(yè)外收入。 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務(wù)部管理規(guī)章 第 9頁（共 18 頁） A24020930002 第 十六 條 公司流動負債的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費用。公司 長期負債的應(yīng)計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；生產(chǎn)期間的，計入財務(wù)費用；清算期間的，計入清算損益。其中與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用之前，計入購建資產(chǎn)的價值。 第四章 流動資產(chǎn) 第 十七 條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。 第 十八 條 公司應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費用等。 第 十九 條 公司壞 賬 損失采用備抵法核算，于中期或年度終了按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的余額采用賬齡分析法計提壞賬準備金。計提比例 為： 1 年以內(nèi)提取 5%， 12 年（含 1 年）提取 10%， 23 年（含 2 年）提取 20%， 3 年（含 3 年）以上提取 30%。 第 二十 條 公司對確實無法收回的應(yīng)收款項應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收賬款如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，經(jīng)股東大會或董事會批準為壞賬損失，沖銷已提取的壞 賬 準備金。 第二十一條 存貨包括各種原材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。 第二十二條 公司存貨實行永續(xù)盤存制。存貨按照實際成本計價。各項存貨的發(fā)出，采用加 權(quán)平均法核