【正文】 第九十二條 本制度自 2021年 07月 31日起施行。 第 九十 條 本制度凡與國家規(guī)定或上級機關規(guī)定不符的，按國家或上級機關規(guī)定執(zhí)行。 公司根據(jù)實際情況，可以采用上述指標以外的一些比率進行分析。公司的年度財務報告在召開股東大會年會的 20 日以前置備于本公司，供股東查閱，同時按規(guī)定公告財務會計報告。 第八十六條 分公司及控股子公司應 分別于當月 6 日內和 8 日內將月度財務報告報本公司，本公司合并后于 10 日內報出；分公司及控股子公司應于 7 月 15 日前將中期財務報告報本公司，本公司合并后于 25 日內報出；年度財務報告，分公司及控股子公司應于年度終了后 30 日內將年度財務報告報本公司，本公司合并后于年度終了后 60 日內報出（節(jié)假日順延）。 第八十四條 公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。 第八十二條 公司向外提供的會計報表包括： 資產(chǎn)負債表； 利潤表； 現(xiàn)金流量表； 有關附表。 第十二章 財務報告及財務評價 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務部管理規(guī)章 第 17頁（共 18 頁） A24020930002 第 八十 條 公司按照有關規(guī)定，編制和提供合法、真實和公允的財務報告。如果剩余財產(chǎn)不足全額償還優(yōu)先股股金時，按照各優(yōu)先股股東所持比例分配。 第七十八條 公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法繳納所得稅。清算費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。 第七十五條 公司在宣布終止前 6 個月至終止之日的期間內，下列行為無效， 清算機構有權追 回其財產(chǎn)，作為清算財產(chǎn)入帳： 隱匿私分或者無償轉讓財產(chǎn)； 非正常壓價處理財產(chǎn)； 對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務提供財產(chǎn)擔保； 對未到期的債務提前清償； 放棄自己的債權。 第七十三條 清算財產(chǎn)的作價一般以賬面凈值為依據(jù)，也可以重估價值或者變現(xiàn)收入等為依據(jù)。 已經(jīng)作為擔保物的財產(chǎn)相當于擔保債務的部分，不屬于清算財產(chǎn)；擔保物的價款超過所擔保的債務數(shù)額的部分，屬于清算財產(chǎn)。清算機構在清算期間，負責制定清算方案，清理公司財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；處理公司債權、債務；向投資者收取已認繳而未繳納的出資；清結納稅事宜以及處置公司的剩余財產(chǎn)。按照月末國家外匯牌價折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益。折合匯率采用外幣業(yè)務發(fā)生時的當月 1 日的國家外匯牌價。 第十章 外幣業(yè)務 第六十八條 公司的外幣業(yè)務，是指以記帳本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結算和計價等業(yè)務。 第六十六條 公益金主要用于公司的職工集體福利設施支出。為維護股東信譽，在用盈余公積彌補虧損后，經(jīng)股東大會特別決議，可以用盈余公積金分配股利，在分配股利后，公司法定盈余公積金不得低于注冊資金的 25%。 提取 10%法定盈余公積金； 提取 510%法定公益金； 支付優(yōu)先股股利； 提取任意公積金； 支付普通股股利。 第 六十四條 利潤分配。但如資產(chǎn)負債表日及之前銷售出的產(chǎn)品，在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日間，發(fā)生銷售退回，除應在退回當月作相關的賬務處理外，還應作為資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的調整事項，沖減報告年度的收入、成廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務部管理規(guī)章 第 15頁（共 18 頁） A24020930002 本和稅金；如該項銷售在資產(chǎn)負債表日及之前已發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，還應同時沖減報告年度相關的折扣、折讓。公司已將產(chǎn)品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入已經(jīng)收到或取得了收款的憑據(jù)，并且與銷售該產(chǎn)品有關的成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現(xiàn)（不包括對某些收入已另行制定的會計準則）。 其他業(yè)務收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、提供非工業(yè)性勞務等取得的收入。 第九章 營業(yè)收入、利潤及其分配 第 六十 條 營業(yè)收入是指銷售產(chǎn)品、提供勞務等經(jīng)營業(yè)務的收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。 第五十八條 營業(yè)費用是指公司在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用以及專設銷售機構的各項費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、展覽費、租賃費、銷售服務費、銷售部門 人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費。 公司經(jīng)費包括：行政管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他公司經(jīng)費。 第五十六條 公司發(fā)生的管理費用、財務費用、營業(yè)費用作為期間費用直接計入當期損益。 其他直接支出包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費等。 直接材料包括公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件，外購半成品、燃料、動力、包裝物以及其他直接材料。 第五十四條 攤銷期限超過一年的固定資產(chǎn)大修理支出，應在大修理間隔期內平均攤銷。開辦費從公司開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起，按照 5 年期限平均攤銷，計入管理費用。 第五十一條 無形資產(chǎn)的攤銷采用分期等額攤銷法，不計殘值，從確認入賬之月起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。 第四十九條 自行開發(fā)并按照法律程序認可的無形資產(chǎn)按照開發(fā)過程中的實際支出計價；投資者做為資本金或者合作條件投入的，按照評估確認或者合同協(xié)議約定的金額計價；購入的無形資產(chǎn)按照實際 支付的價款計價。包括專利權、商標權、土地使用權、著作權、非專利技術、商譽等。 第四十六條 經(jīng)有關部門認定、項目確已完工，并交付 使用后，財會部門方可根據(jù)項目管理部門編制的竣工報告及決算，及時將在建工程轉入固定資產(chǎn)。 第四十四條 工程立項的項目必須按工程進度和資金投資計劃將有關的合同、預算、計劃報財會部門，由財會部門統(tǒng)一調度資金。 第四十二條 固定資產(chǎn) 提前報廢應由使用單位提出申請，經(jīng)設備管理部門組織鑒定后報財會部辦理手續(xù)，需內部轉移的報設備管理部門批準同意后辦理轉移登記手續(xù)。 第四十一條 公司在年度終了前進行一次全面的盤點清查。同時與對方簽訂經(jīng)濟合同，履約后由財會部收取租金和價款。 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務部管理規(guī)章 第 12頁（共 18 頁） A24020930002 公司提 取的固定資產(chǎn)折舊，計入成本、費用，不得沖減股本。 第三十九條 公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用直線法，實行分類折舊，按月計提。 第三十八條 提前報廢的固定資產(chǎn)，不補提折舊。 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再調整。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值的記賬。 在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)賬面價值，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴建而增加的支出作為原價。 其他單位投資轉入的固定資產(chǎn)，以公允價值作為原價。 第三十六條 固定資產(chǎn)按照下列方式計價： 公司購入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價加上支付的運輸費、包裝費、安裝成本、稅金等作為原價。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品（不包括模具），單位價值在 2021 元以上，并且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。公司對其他單位投資如占該單位資本總額 20%以下的，采用成本法核算。對已確認減值的長期投資 的價值得以恢復后，應在原已確認的投資損失金額內轉回。實際支付的價款中包含尚未到期的債券利息，構成長期債券投資成本，但不包括實際支付的價款中包含的已到期尚未領取的利息。 長期股權差額有合同規(guī)定的按規(guī)定期限攤銷，無合同規(guī)定的按 10 年期限攤銷。 取得股權投資后，由于增加或減少被投資單位股份，而使原長期股權投資由成本法改為權益法核算，或由權益法改為成本法核算，則按原投資賬面價值作為投資成本（賬面價值指投資的賬面余額扣除長期投資減值準備后的金額）。 長期股權投資持有期間內投資成本的再確定。 第 三十 條 長期股權投資成本的確定，包括取得時投資成本的確定和持有期間投資成本的再確定。 第二十九條 公司對持有的短期投資，在中期期末或年度終了時，以成本與市價孰低計價，并將市價低于成本的差額確認為當期投資損失。公司可在董事會或總經(jīng)理授權的范圍內從事短期的投資活動。 第二十七條 公司的投資業(yè)務原則上由總經(jīng)理授權管理，其授權的范圍及權限需經(jīng)公司研究報董事會確定。同時，為嚴格控制投資風險，投資規(guī)模不可大于公司凈資產(chǎn)的 50%。 第五章 對外投資 第二十五條 公司所述投資僅限于在投資科目核算的投資業(yè)務，主要內容為：股權投資和債權投資。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應及時查明原因，分別情況及時處理。 第二十三條 公司低值易耗品的核算，價值在 2021 元（含 2021 元）以下的采取一次攤銷法進行核算，價值在 2021 元以上的，按 10 年的期限攤銷。存貨按照實際成本計價。 第二十一條 存貨包括各種原材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。 第 二十 條 公司對確實無法收回的應收款項應查明原因，追究責任。 第 十九 條 公司壞 賬 損失采用備抵法核算，于中期或年度終了按應收賬款和其他應收款的余額采用賬齡分析法計提壞賬準備金。 第四章 流動資產(chǎn) 第 十七 條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。公司 長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；生產(chǎn)期間的，計入財務費用；清算期間的，計入清算損益。 第 十五 條 公司應按期償還各種負債，如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，計入營業(yè)外收入。從成本費用中提取職工福利費用等，作為流動負債。 第十四條 公司的負債分為流動負債和長期負債。 第十三條 公司在籌集股本活動中，投資者實際繳付的出資額超出股本的差額（包括從溢價發(fā)行中抵銷公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金、股票印制成本等后的溢價凈收入）、接受捐贈的財產(chǎn)、住房周轉金轉入、資產(chǎn)評估增值以及資本匯率折 算差額等計入資本公積。 第十二條 公司籌集的股本，在公司存續(xù)期間，投資者除依法轉讓外，不得以 任何方式抽資。 第十一條 嚴格股本管理，據(jù)實登記股權種類、發(fā)行股份、每股面值實繳股本 數(shù)額等事項。 公司不可吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資。 第 九 條 公司在籌集股本過程中，非社會公眾股的股東可以貨幣資金入股， 也可以經(jīng)評估后的流動資產(chǎn)