廣州xx冷藏物流有限公司財務(wù)部會計工作流程(參考版)
2025-07-17 20:04本頁面
【正文】 明細帳要日清月結(jié)。 使用完發(fā)票后要檢查有無差錯，如有作廢的應(yīng)加蓋公章。 財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)紀律，保守財務(wù)秘密。 在每月末做結(jié)帳時，應(yīng)做到帳實相符、帳帳相符、帳物相符和帳表相符。 財控部會計注意事項 會計在做記 帳憑證時，應(yīng)仔細檢查現(xiàn)金，日記帳與原始票據(jù)應(yīng)帳實相符。 2． 4 有權(quán)對實行獨立核算的單位進行財務(wù)檢查，對不合理及違規(guī)行為提出意見。 2． 2 對財務(wù)資料的保密性負責。 1． 5． 2 按季度進行財務(wù)綜合分析。 1． 5 對公司的財務(wù)情況和經(jīng)營成果進行綜合分析。 1． 4． 2 審核基層單位的會計報表。 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 7 頁 共 12 頁 1． 4 審查各單位的會計報表和財務(wù)決算，并負責合并會計報表。 1． 3． 1 按時編制公司財務(wù)快報、月報、季報和年報，及時送審，并報上級主管 單位。 1． 2． 2 監(jiān)督各項計劃的實施。 1． 2 負責組織編制財務(wù)預(yù)算。 1． 1． 1 根據(jù)公司財務(wù)預(yù)算，結(jié)合資金實際情況，編制月度財務(wù)資金計劃。 3． 5 有權(quán)檢查固定資產(chǎn)、在建工程計劃、合同、預(yù)算執(zhí)行情況。 3． 3 有權(quán)審查工程預(yù)決算。 3． 責任與權(quán)限： 3． 1 對公司的固定資產(chǎn)、在建工程的核算工作負責。對盤虧或報廢的應(yīng)查明原因，分清責任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后進行處理。 2．負責固定資產(chǎn)核算： 2． 1 對購入、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存等固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 6 頁 共 12 頁 門或有關(guān)人員辦理會計手續(xù)。 在建工程完工后，要計算并結(jié)轉(zhuǎn)已完工程成本，將已交付生產(chǎn)使用的固定資產(chǎn)及時進行結(jié)轉(zhuǎn)，同時辦妥竣工驗收手續(xù)、固定資產(chǎn)交接手續(xù)。 月底到倉庫稽校料單，本月余額等于上月余額加本期增加額減本期減少額，然后把料單按工程 項目分別做轉(zhuǎn)帳憑證。要按建委的有關(guān)規(guī)定審校，取費標準及取費基數(shù)都要符合規(guī)定標準，按結(jié)算單付款。 1． 7 建筑工程核算。 報廢或毀損的在建工程的價值要真實、正確。 在建工 程試運轉(zhuǎn)過程中，如有產(chǎn)品銷售收入按規(guī)定沖減工程成本，不能列如經(jīng)營收入，導(dǎo)致人為的增大工程成本，虛增利潤。如工程領(lǐng)用的生產(chǎn)用的材料，接受輔助生產(chǎn)提供的勞務(wù)。各項費用的歸籌分配、列支都要符合規(guī)定。 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 5 頁 共 12 頁 1． 4 在建工程支出的核算。 1． 3． 4 出包工成：按照應(yīng)當支付工程價款及所分攤的工程管理費等計價。 1． 3． 2 待安裝設(shè)備：按固定資產(chǎn)的計價方法。 1． 3 計價方法。 在有關(guān)手續(xù)齊全的情況下，按合同或協(xié)議規(guī)定及工程進度預(yù)付工程價款。 無論訂購設(shè)備合同還是安裝工程合同都參與工程預(yù)付價款的比價，協(xié)同商訂支付方式及發(fā)票的形式，屬于低值易耗品的必須要增值稅發(fā)票。 3． 按會計制度及會計準則，循法定程序繳納印花稅、個人所得稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、車 船使用稅等各項稅款。 2． 4 計
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