【正文】 應付優(yōu)先股股利 314109 提取任意盈余公積 314110 應付普通股股利 314111 轉作資本的普通股股利 314112 未分配的利潤 四、 成本類 4101 生產成本 按不同車間及成本項目設置 4105 制造費用 按不同車間及成本項目設置 4107 勞務成本 五、 損益類 5101 主營業(yè)務收入 按主營業(yè)務種類設置 5102 其他業(yè)務收入 按業(yè)務種類設置 5201 投資收益 5203 補貼收入 5301 營業(yè)外收入 530101 固定資產盤盈 530102 處理固定資產凈收益 530103 資產再次評估增值 530104 債務重組收益 530105 接受捐贈轉入 530106 罰款凈收入 序號 編號 一級科目 二級科目 三級科目 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務部管理規(guī)章 第 7頁（共 18 頁） A24020930002 530107 其它 5401 主營業(yè)務成本 按業(yè)務種類設置 5402 主營業(yè)務稅金及附加 5405 其他業(yè)務支出 5501 營業(yè)費用 按費用項目設置 5502 管理費用 550201 公司經(jīng)費 55020211 工資 55020212 福利費 55020213 修理費 55020214 物料消耗 55020215 低值易耗品攤銷 55020216 辦公費 55020217 差旅費 55020218 保險費 550202 工會經(jīng)費 550203 待業(yè)保險費 550204 養(yǎng)老保險 550205 工傷保險 550206 生育保險 550207 醫(yī) 療保險 550208 職工教育經(jīng)費 550209 董事會費 550210 監(jiān)事會費 550211 聘請中介機構費 550212 咨詢費 550213 訴訟費 550214 業(yè)務招待費 550215 稅金 550216 技術轉讓費 550217 開辦費 550218 綠化費 550219 無形資產攤銷 550220 長期待攤費用攤銷 550221 研究開發(fā)費 550222 壞帳準備 550223 上級機構管理費 550224 其它 5503 財務費用 550301 利息支出 550302 匯兌損益 550303 手續(xù)費 5601 營業(yè)外支出 560101 固定資產盤虧 560102 處理固定資產凈損失 序號 編號 一級科目 二級科目 三級科目 560103 資產評估減值 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務部管理規(guī)章 第 8頁（共 18 頁） A24020930002 560104 債務重組損失 560105 罰款支出 560106 捐贈支出 560107 非常損失 560108 其它 5701 所得稅 5801 以前年度損益調整 第三章 資 金籌集 第 八 條 公司籌集的股本，可為國家資本金、法人資本金及個人資本金。 以無形資產（不包括土地使用權）出資的股份，不得超過公司總股 本的 20%；因情況特殊，需要超過 20%的，應經(jīng)有關部門審查批準， 但是最高不得超過 30%。 第 十 條 公司籌集的股本，須經(jīng)中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由公 司 據(jù)以發(fā)給股東出資證明書。公司需增資擴股時，應按有關規(guī)定辦理手續(xù)。投資者按照出資比例的規(guī)定，分享公司利潤和分擔 風險及虧損。 資本公積按法律程序，可以轉增股本。 流動負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據(jù)、應付內部單位借款、應交稅金、應付股利和其他應付款、預提費用等。 長期負債包括長期借款、應付長期債券、應付引進設備款、融資租入固定資產應付款等。 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務部管理規(guī)章 第 9頁（共 18 頁） A24020930002 第 十六 條 公司流動負債的應計利息支出，計入財務費用。其中與購建固定資產或者無形資產有關的，在資產尚未交付使用之前，計入購建資產的價值。 第 十八 條 公司應收及預付款項包括：應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、預付貨款和待攤費用等。計提比例 為： 1 年以內提取 5%， 12 年（含 1 年）提取 10%， 23 年（含 2 年）提取 20%， 3 年（含 3 年）以上提取 30%。對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收賬款如債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，經(jīng)股東大會或董事會批準為壞賬損失，沖銷已提取的壞 賬 準備金。 第二十二條 公司存貨實行永續(xù)盤存制。各項存貨的發(fā)出，采用加 權平均法核算。 第二十四條 公司對存貨應定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。同時，按單個存貨項目的成本，高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備。 公司 各項投資活動必須以提高生產能力，擴大市場份額，提高經(jīng)濟效益為原則。 第二十六條 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產等方式向廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務部管理規(guī)章 第 10頁（共 18 頁） A24020930002 其他單位投資，包括長期投資和短期投資。公司的投資活動由公司統(tǒng)一對外，分公司不得從事投資業(yè)務。 第二十八條 短期投資成本的確認按投資時實際支付的全部 價款，包括稅金、手續(xù)費等相關費用，但不包括實際支付的價款中包含的已宣告發(fā)放而尚未領取的現(xiàn)金股利和已到期尚未領取的債券利息。對已確認跌價的短期投資的價值得以恢復后，應在原已確認的投資損失金額內轉回。 長期股權投資取得時成本的確定，按投資時實際支付的全部價款或公允價值（不包括各種待攤銷的費用）， 包括稅金、手續(xù)費等相關費用。 成本法核算的長期股權投資，收到被投資單位分派的屬于投資前累積盈余的分配額，沖減投資成本的，投資成本應按扣除收到的利潤或現(xiàn)金股利沖減投資成本后差額作為新的投資成本。 權益法核算的長期股權投資，投資成本與應