【正文】 應計利息 2321 長期應付款 按應付的種類設置 2331 專項應付款 2341 遞延稅款 三、 所有者權益 3101 實收資本 3103 已歸還投資 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務部管理規(guī)章 第 6頁（共 18 頁） A24020930002 序號 編號 一級科目 二級科目 三級科目 3111 資本公積 311101 資本溢價 311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備 311103 接收現(xiàn)金捐贈 311104 股權投資準備 311105 撥款轉入 311106 外幣資本折算差額 311110 其他資本公積 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 312103 法定公益金 312104 儲備基金 312105 企業(yè)發(fā)展基金 312106 利潤歸還投資 3131 本年利潤 3141 利潤分配 314101 其它轉入 314102 提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 314104 提取儲備基金 314105 提取企業(yè)發(fā)展基金 314106 提取職工獎勵及福利基金 314107 利潤歸還投資 314108 應付優(yōu)先股股利 314109 提取任意盈余公積 314110 應付普通股股利 314111 轉作資本的普通股股利 314112 未分配的利潤 四、 成本類 4101 生產(chǎn)成本 按不同車間及成本項目設置 4105 制造費用 按不同車間及成本項目設置 4107 勞務成本 五、 損益類 5101 主營業(yè)務收入 按主營業(yè)務種類設置 5102 其他業(yè)務收入 按業(yè)務種類設置 5201 投資收益 5203 補貼收入 5301 營業(yè)外收入 530101 固定資產(chǎn)盤盈 530102 處理固定資產(chǎn)凈收益 530103 資產(chǎn)再次評估增值 530104 債務重組收益 530105 接受捐贈轉入 530106 罰款凈收入 序號 編號 一級科目 二級科目 三級科目 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務部管理規(guī)章 第 7頁（共 18 頁） A24020930002 530107 其它 5401 主營業(yè)務成本 按業(yè)務種類設置 5402 主營業(yè)務稅金及附加 5405 其他業(yè)務支出 5501 營業(yè)費用 按費用項目設置 5502 管理費用 550201 公司經(jīng)費 55020211 工資 55020212 福利費 55020213 修理費 55020214 物料消耗 55020215 低值易耗品攤銷 55020216 辦公費 55020217 差旅費 55020218 保險費 550202 工會經(jīng)費 550203 待業(yè)保險費 550204 養(yǎng)老保險 550205 工傷保險 550206 生育保險 550207 醫(yī) 療保險 550208 職工教育經(jīng)費 550209 董事會費 550210 監(jiān)事會費 550211 聘請中介機構費 550212 咨詢費 550213 訴訟費 550214 業(yè)務招待費 550215 稅金 550216 技術轉讓費 550217 開辦費 550218 綠化費 550219 無形資產(chǎn)攤銷 550220 長期待攤費用攤銷 550221 研究開發(fā)費 550222 壞帳準備 550223 上級機構管理費 550224 其它 5503 財務費用 550301 利息支出 550302 匯兌損益 550303 手續(xù)費 5601 營業(yè)外支出 560101 固定資產(chǎn)盤虧 560102 處理固定資產(chǎn)凈損失 序號 編號 一級科目 二級科目 三級科目 560103 資產(chǎn)評估減值 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務部管理規(guī)章 第 8頁（共 18 頁） A24020930002 560104 債務重組損失 560105 罰款支出 560106 捐贈支出 560107 非常損失 560108 其它 5701 所得稅 5801 以前年度損益調整 第三章 資 金籌集 第 八 條 公司籌集的股本，可為國家資本金、法人資本金及個人資本金。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質 量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領退、 轉移以及各項財 產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。 第 二 條 本制度適用于公司、分公司，及采用權益法核算