【正文】 的控股子公司。 第 三 條 公司要以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，防范經(jīng)營(yíng) 風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支 范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó) 家稅收，保障投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)、 稅務(wù)部門(mén)、證券監(jiān)管部門(mén)、股東及監(jiān)事會(huì)的檢查監(jiān)督。公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn) 物資的進(jìn)出消耗都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)確，并制定和修訂原 材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期和不定期的進(jìn)行財(cái)產(chǎn) 清查。 第 九 條 公司在籌集股本過(guò)程中，非社會(huì)公眾股的股東可以貨幣資金入股， 也可以經(jīng)評(píng)估后的流動(dòng)資產(chǎn) 、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣形態(tài)的 資產(chǎn)入股。 第十一條 嚴(yán)格股本管理，據(jù)實(shí)登記股權(quán)種類(lèi)、發(fā)行股份、每股面值實(shí)繳股本 數(shù)額等事項(xiàng)。 第十三條 公司在籌集股本活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出股本的差額（包括從溢價(jià)發(fā)行中抵銷(xiāo)公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)或傭金、股票印制成本等后的溢價(jià)凈收入）、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評(píng)估增值以及資本匯率折 算差額等計(jì)入資本公積。從成本費(fèi)用中提取職工福利費(fèi)用等，作為流動(dòng)負(fù)債。公司 長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；生產(chǎn)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間的，計(jì)入清算損益。 第 十九 條 公司壞 賬 損失采用備抵法核算，于中期或年度終了按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的余額采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。 第二十一條 存貨包括各種原材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。 第二十三條 公司低值易耗品的核算，價(jià)值在 2021 元（含 2021 元）以下的采取一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算，價(jià)值在 2021 元以上的，按 10 年的期限攤銷(xiāo)。 第五章 對(duì)外投資 第二十五條 公司所述投資僅限于在投資科目核算的投資業(yè)務(wù)，主要內(nèi)容為：股權(quán)投資和債權(quán)投資。 第二十七條 公司的投資業(yè)務(wù)原則上由總經(jīng)理授權(quán)管理，其授權(quán)的范圍及權(quán)限需經(jīng)公司研究報(bào)董事會(huì)確定。 第二十九條 公司對(duì)持有的短期投資，在中期期末或年度終了時(shí)，以成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，并將市價(jià)低于成本的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損失。 長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間內(nèi)投資成本的再確定。 長(zhǎng)期股權(quán)差額有合同規(guī)定的按規(guī)定期限攤銷(xiāo)，無(wú)合同規(guī)定的按 10 年期限攤銷(xiāo)。對(duì)已確認(rèn)減值的長(zhǎng)期投資 的價(jià)值得以恢復(fù)后，應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品（不包括模具），單位價(jià)值在 2021 元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的也作為固定資產(chǎn)。 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以公允價(jià)值作為原價(jià)。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值的記賬。 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 第三十九條 公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用直線法，實(shí)行分類(lèi)折舊，按月計(jì)提。同時(shí)與對(duì)方簽訂經(jīng)濟(jì)合同，履約后由財(cái)會(huì)部收取租金和價(jià)款。 第四十二條 固定資產(chǎn) 提前報(bào)廢應(yīng)由使用單位提出申請(qǐng)，經(jīng)設(shè)備管理部門(mén)組織鑒定后報(bào)財(cái)會(huì)部辦理手續(xù)，需內(nèi)部轉(zhuǎn)移的報(bào)設(shè)備管理部門(mén)批準(zhǔn)同意后辦理轉(zhuǎn)移登記手續(xù)。 第四十六條 經(jīng)有關(guān)部門(mén)認(rèn)定、項(xiàng)目確已完工，并交付 使用后，財(cái)會(huì)部門(mén)方可根據(jù)項(xiàng)目管理部門(mén)編制的竣工報(bào)告及決算，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 第四十九條 自行開(kāi)發(fā)并按照法律程序認(rèn)可的無(wú)形資產(chǎn)按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)；投資者做為資本金或者合作條件投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)；購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)按照實(shí)際 支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。開(kāi)辦費(fèi)從公司開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起，按照 5 年期限平均攤銷(xiāo)，計(jì)入管理費(fèi)用。 直接材料包括公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、備品配件，外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物以及其他直接材料。 第五十六條 公司發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用作為期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。 第五十八條 營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)、銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)、銷(xiāo)售部門(mén) 人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)以及其他經(jīng)費(fèi)。 其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷(xiāo)售、固定資產(chǎn)出租、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。但如資產(chǎn)負(fù)債表日及之前銷(xiāo)售出的產(chǎn)品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日間，發(fā)生銷(xiāo)售退回，除應(yīng)在退回當(dāng)月作相關(guān)的賬務(wù)處理外，還應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，沖減報(bào)告年度的收入、成廣州 XX 冷藏物流有限公司 財(cái)務(wù)部管理規(guī)章 第 15頁(yè)（共 18 頁(yè)） A24020930002 本和稅金；如該項(xiàng)銷(xiāo)售在資產(chǎn)負(fù)債表日及之前已發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷(xiāo)售折讓的，還應(yīng)同時(shí)沖減報(bào)告年度相關(guān)的折扣、折讓。 提取 10%法定盈余公積金； 提取 510%法定公益金； 支付優(yōu)先股股利； 提取任意公積金； 支付普通股股利。 第六十六條 公益金主要用于公司的職工集體福利設(shè)施支出。折合匯率采用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的當(dāng)月 1 日的國(guó)家外匯牌價(jià)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間，負(fù)責(zé)制定清算方案，清理公司財(cái)產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；處理公司債權(quán)、債務(wù)；向投資者收取已認(rèn)繳而未繳納的出資；清結(jié)納稅事宜以及處置公司的剩余財(cái)產(chǎn)。 第七十三條 清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以賬面凈值為依據(jù)，也可以重估價(jià)值或者變現(xiàn)收入等為依據(jù)。清算費(fèi)用從現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。如果剩余財(cái)產(chǎn)不足全額償還優(yōu)先股股金時(shí)，按照各優(yōu)先股股東所持比例分配。 第八十二條 公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表； 利潤(rùn)表； 現(xiàn)金流量表； 有關(guān)附表。 第八十六條 分公司及控股子公司應(yīng) 分別于當(dāng)月 6 日內(nèi)和 8 日內(nèi)將月度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)本公司，本公司合并后于 10 日內(nèi)報(bào)出；分公司及控股子公司應(yīng)于 7 月 15 日前將中期財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)本公司，本公司合并后于 25 日內(nèi)報(bào)出；年度財(cái)務(wù)報(bào)告，分公司及控股子公司應(yīng)于年度終了后 30 日內(nèi)將年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)本公司，本公司合并后于年度終了后 60 日內(nèi)報(bào)出（節(jié)假日順延）。 公司根據(jù)實(shí)際情況，可以采用上述指標(biāo)以外的一些比率進(jìn)行分析。 第九十二條 本制度自 2021年 07月 31日起施行。 第 九十 條 本制度凡與國(guó)家規(guī)定或上級(jí)機(jī)關(guān)規(guī)定不符的，按國(guó)家或上級(jí)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告在召開(kāi)股東大會(huì)年會(huì)的 20 日以前置備于本公司，供股東查閱，同時(shí)按規(guī)定公告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第八十四條 公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。 第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財(cái)務(wù)部管理規(guī)章 第 17頁(yè)（共 18 頁(yè)） A24020930002 第 八十 條 公司按照有關(guān)規(guī)定，編制和提供合法、真實(shí)和公允的財(cái)務(wù)報(bào)告。 第七十八條 公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費(fèi)用的部分，依法繳納所得稅。 第七十五條 公司在宣布終止前 6 個(gè)月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無(wú)效， 清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追 回其財(cái)產(chǎn)，作為清算財(cái)產(chǎn)入帳： 隱匿私分或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)； 非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)； 對(duì)原來(lái)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保； 對(duì)未到期的債務(wù)提前清償； 放棄自己的債權(quán)。 已經(jīng)作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分，不屬于清算財(cái)產(chǎn)；擔(dān)保物的價(jià)款超過(guò)所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬于清算財(cái)產(chǎn)。按照月末國(guó)家外匯牌價(jià)折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益。 第十章 外幣業(yè)務(wù) 第六十八條 公司的外幣業(yè)務(wù)，是指以記帳本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、往來(lái)結(jié)算和計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。為維護(hù)股東信譽(yù)，在用盈余公積彌補(bǔ)虧損后，經(jīng)股東大會(huì)特別決議，可以用盈余公積金分配股利，在分配股利后，公司法定盈余公積金不得低于注冊(cè)資金的 25%。 第 六十四條 利潤(rùn)分配。公司已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的憑據(jù)，并且與銷(xiāo)售該產(chǎn)品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)（不包括對(duì)某些收入已另行制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）。 第九章 營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及其分配 第 六十 條 營(yíng)業(yè)收入是指銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 公司經(jīng)費(fèi)包括：行政管理人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)以及其他公司經(jīng)費(fèi)。 其他直接支出包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費(fèi)等。 第五十四條 攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年的固定資產(chǎn)大修理支出，應(yīng)在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷(xiāo)。 第五十一條 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)采用分期等額攤銷(xiāo)法，不計(jì)殘值，從確認(rèn)入賬之月起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。 第四十四條 工程立項(xiàng)的項(xiàng)目必須按工程進(jìn)度和資金投資計(jì)劃將有關(guān)的合同、預(yù)算、計(jì)劃報(bào)財(cái)會(huì)部門(mén)，由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一調(diào)度資金。 第四十一條 公司在年度終了前進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財(cái)務(wù)部管理規(guī)章 第 12頁(yè)（共 18 頁(yè)） A24020930002 公司提 取的固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入成本、費(fèi)用，不得沖減股本。 第三十八條 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊。 已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再調(diào)整。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出作為原價(jià)。 第三十六條 固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)： 公司購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、稅金等作為原價(jià)。公司對(duì)其他單位投資如占該單位資本總額 20%以下的，采用成本法核算。實(shí)際支付的價(jià)款中包含尚未到期的債券利息，構(gòu)成長(zhǎng)期債券投資成本，但不包括實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的利息。 取得股權(quán)投資后，由于增加或減少被投資單位股份，而使原長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法核算，或由權(quán)益法改為成本法核算，則按原投資賬面價(jià)值作為投資成本（賬面價(jià)值指投資的賬面余額扣除長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備后的金額）。 第 三十 條 長(zhǎng)期股權(quán)投資成本的確定，包括取得時(shí)投資成本的確定和持有期間投資成本的再確定。公司可在董事會(huì)或總經(jīng)理授權(quán)的范圍內(nèi)從事短期的投資活動(dòng)。同時(shí)，為嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)，投資規(guī)模不可大于公司凈資產(chǎn)的 50%。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。存貨按照實(shí)