【文章內(nèi)容簡介】 動資金管理 [單選 ]企業(yè)為滿足支付動機而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是企業(yè)銷售水平的高低。 [單選 ]利用 “5C” 評估法評估客戶信用狀況時，需要考慮的首要因素是品質(zhì)。 [單選 ]核定原材料、在 產(chǎn)品、產(chǎn)成品項目資金定額的基本方法是定額日數(shù)計算法。 [單選 ]工業(yè)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金計提金額占企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額的比率一般是 3? 5? 。 [多選 ]從構(gòu)成要素看，流動資金包括墊支于勞動對象的資金、支于工資的資金、支于其他貨幣支出的資金。 [多選 ]流動資 金 組成內(nèi)容的有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨、短期投資。 [多選 ]流動資金在每次循環(huán)中 表現(xiàn)的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲備資金、 未完工產(chǎn) 品資金、 成品 資金、 貨幣資金、結(jié)算資金 。 [多選 ]現(xiàn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的主要方式有匯兌結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、托收承付結(jié)算。 [多選 ]銀行匯票結(jié)算、委托收款結(jié)算、支票結(jié)算 、銀行本票 。 [多選 ]流動資金的主要構(gòu)成項目有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項存貨、 存貨、短期投資 。 [多選 ]流動資金在生產(chǎn)領(lǐng)域的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲備資金、 未 完工產(chǎn)品資金。 流通領(lǐng)域的占用形態(tài)為成品資金和貨幣資金與結(jié)算資金。 [多選 ]企業(yè)持有現(xiàn)金的動機有支付動機、 預(yù) 防動機、 投 機動機。 [多選 ]貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款。 [多選 ]應(yīng)收賬款的成本包括機會成本、管理成本、 壞 賬成本。 [多選 ]信用政策的組成為信用期限、 信 用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣、收賬政策。 [多選 ]產(chǎn)成品儲存日數(shù)包括組織成批發(fā)運日數(shù)、 選 配日數(shù)、 包 裝日數(shù)。 [多選 ]核定存貨資金定額的方法有因素分析法、比例計算法、余額計算法、定額日數(shù)計算法。 [多選 ]企業(yè)存貨包括原材料、 在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、 包裝物、低值易耗品、 商品、修理用備件。 [多選 ]核定在產(chǎn)品資金定額的因素是產(chǎn)品的每日平均產(chǎn)量、產(chǎn)品單位計劃生產(chǎn)成本、在產(chǎn)品成本系數(shù)、生產(chǎn)周期。 [多選 ]產(chǎn)成品資金定額日數(shù)包括選配日數(shù)、組織成批發(fā)運日數(shù)、包裝日數(shù)、結(jié)算日數(shù)、發(fā)運日數(shù)。 [多選 ]原材料資金定額取決于計劃期原材料每日平均耗用量、原材料計劃價格、原材料資金定額日數(shù)。 [簡答 ]簡述應(yīng)收賬款日常管理的內(nèi)容。 答： (1)調(diào)查客戶信用狀況。 這種調(diào)查有直接法和間接法兩種。直接法就是企業(yè)的財務(wù)人員與客戶直接接觸，通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料。這種方法的優(yōu)點在于及時性，但準(zhǔn)確性往往不夠，客戶的缺點和不足容易被掩蓋。問接法則是以客戶或其他單位保存的有關(guān)客戶的各種原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工整理獲得信息的方法。 (2)評估客戶信用狀況。 ① 五 C評估法。 ② 信用評分法。 (3)催收應(yīng)收賬款。 (4)預(yù)計壞賬損失，計提壞賬準(zhǔn)備金。 [簡答 ]簡述應(yīng)收賬款的功能。 答：應(yīng)收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，主要有以下兩方面： (1)增加產(chǎn)品銷售的功能。 在社會主義市場經(jīng)濟的條件下，賒銷是促進銷售的一種重要方式。雖然賒銷僅僅是影響銷售量的因素之一，但在市場疲軟、資金緊張的情況下，賒銷的促銷作用是十分明顯的。特別是在企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場時，賒銷更具有重要的意義。 (2)減少產(chǎn)成品存貨的功能。 企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要開支管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需這些支出。因此，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)成品較多時，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進行賒銷，把產(chǎn)成品存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，節(jié)約各項支出。 [簡答 ]筒述流動資金的管理要求。 答：根據(jù)流動資金的性質(zhì)和社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，結(jié)合我國流動資金管理工作的經(jīng)驗看，要管好用好流動資金，必須認(rèn)真貫徹以下幾項要求： (1)既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。 (2)管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管 理相結(jié)合。 (3)保證資金使用和物資運動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。 (4)流動資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。 此外，企業(yè)也不能把流動資金用于有專門資金來源的開支。 [簡答 ]簡述存貨的功能。 答：存貨的功能是指存貨在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用。存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。其功能分述如下： (1)儲存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進行。 (2)儲備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。 (3)儲備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。 [簡答 ]簡述現(xiàn)金管理的要求。 答： (1)錢賬分管，會計、出納分開。 要實行管錢的不管賬，管賬的不管錢。出納員和會計員互相牽制，互相配合，互相監(jiān)督，這樣可以保證少出差錯，堵塞漏洞。 (2)建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度。 凡有現(xiàn)金收付，必須堅持復(fù)核。款項轉(zhuǎn)移或出納人員調(diào)換時，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。要經(jīng)常檢查庫存現(xiàn)金與賬面記錄是否一致，以保證錢款安全。 (3)遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。 國家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個 人款項及不夠支票結(jié)算起點的公用開支。 (4)遵守庫存現(xiàn)金限額。 核定的限額必須遵守，超過庫存限額的現(xiàn)金，出納員應(yīng)及時送存銀行。 (5)嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。 開戶單位收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。有關(guān)現(xiàn)金的支出，除了限額內(nèi)的零星開支可以從庫存現(xiàn)金支付以外，其余的開支必須從銀行提取，不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（即不得坐支現(xiàn)金）。 [簡答 ]簡述壞賬損失的財務(wù)處理方法。 答：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失在財務(wù)處理上有兩種方法：一 是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失直接計人成本、費用；二是壞賬備抵法，企業(yè)先估計壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備金，發(fā)生壞賬時沖減壞賬準(zhǔn)備金。實踐證明，直接核銷法不利于企業(yè)及時處理壞賬，以至于大量陳賬、呆賬長年掛賬，不利于企業(yè)資金加速周轉(zhuǎn)，并在一定程度上造成盈虧不實。為了增強企業(yè)的風(fēng)險意識，新的財務(wù)制度明確規(guī)定全面推行壞賬備抵法。 [論述 ]為什么要核定存貨資金定額 ?核定存貨資金定額應(yīng)滿足哪些要求？ 答：存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)的主要組成部分。存貨資金是占用在生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個項目上的資金的 總稱。為了保證企業(yè)存貨經(jīng)常必須占用的最低限度的資金需要和實行流動資金分口分級管理責(zé)任制，落實供產(chǎn)銷各職能部門分管資金指標(biāo)，必須核定生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個項目的資金定額，即經(jīng)常、必須、占用的最低限度量。 核定存貨資金定額的要求是： (1)保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需要，節(jié)約使用流動資金； (2)存貨資金計劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計劃指標(biāo)及其他計劃指標(biāo)保持銜接； (3)要有科學(xué)的計算根據(jù)，采用合理的計算方法； (4)核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，采取群 眾路線的方法。 核定存貨資金定額，要有科學(xué)的計算依據(jù)，合理的計算方法，既要防止繁瑣復(fù)雜，又要防止任意估計。為此，要按照資金運用的規(guī)律，掌握重點，區(qū)別對待。對主要產(chǎn)品使用的重要原材料、消耗量大、占用資金多的物資，要采用比較細致的方法核定；對其他一般物資，則可采用比較簡便的方法核定。 第五章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 [單選 ]對固定資產(chǎn)損耗進行價值補償?shù)囊罁?jù)是固定資產(chǎn)折舊額。 [單選 ]非專利技術(shù)最大的特點是保密性。 [單選 ]在固定資產(chǎn)的計價方法中，固定資產(chǎn)原始價值減去已提折舊后的凈額是折余價值。 [單選 ]在進行無形資產(chǎn)攤銷時，合同規(guī)定受益年限，而法律規(guī)定有效年限的攤銷年限不得超過受益年限和有效年限之中較短者。 [單選 ]出租無形資產(chǎn)所得收入應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入。 [多選 ]固定資產(chǎn)的有形損耗的原因包括物質(zhì)磨損 和自然損耗 。 [多選 ]固定資產(chǎn)投資可行性預(yù)測的內(nèi)容包括進行投資決策。 [多選 ]無形資產(chǎn)攤銷涉及的主要影響因素有無形資產(chǎn)的攤銷年限、無形資產(chǎn)的攤銷方法、無形資產(chǎn)的成本和殘值、無形資產(chǎn)攤銷 開始的月份。 [多選 ]固定資產(chǎn)投資的分類，一般有戰(zhàn)術(shù)性和戰(zhàn)略性投資、相關(guān)性和獨立性投資、先決性和重置性投資。 [多選 ]固定資產(chǎn)計提折舊的方法有年金法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、年限平均法、工作量法。 [多選 ]商標(biāo)權(quán)同其他商品一樣，具有使用價值、價值、可以作價轉(zhuǎn)讓、可以有償許可他人使用。 [多選 ]商譽的特點包括是企業(yè)長期積累起來的一項價值、不能與企業(yè)分開而獨立存在，其本身不是 一項單獨的 能產(chǎn)生收益的無形資產(chǎn)。 [多選 ]無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價時，計價的對象包括投資者作為資 本 [簡答 ]簡述固定資產(chǎn)管理的基本要求。 答：根據(jù)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟性質(zhì)和價值周轉(zhuǎn)的特點，企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本要求是： (1)保證固定資產(chǎn)的完整無缺。 保證固定資產(chǎn)的完整無缺是管好用好固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常進行的客觀要求，也是企業(yè)對國家應(yīng)盡的職責(zé)。 (2)提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。 應(yīng)加強固定資產(chǎn)的保管、維護和修理工作，使之保持良好的技術(shù)狀態(tài)并充分合理利用，提高固定資產(chǎn)的完好率和利用率，減少固定資產(chǎn)資金占用，節(jié)省固定資產(chǎn)壽命周期內(nèi)的費用支出。 (3)正確核定固定資產(chǎn)需用量。 (4)正確計算固定資產(chǎn)折舊額，有計劃地計提固定資產(chǎn)折舊。 企業(yè)必須根據(jù)實際情況，選用適用的計算固定資產(chǎn)折舊額的方法，正確計算固定資產(chǎn)折舊額，編制固定資產(chǎn)折舊計劃，按規(guī)定有汁劃地計提固定資產(chǎn)折舊，保證固定資產(chǎn)更新的資金供應(yīng)。 (5)要進行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測。 企業(yè)在進行固定資產(chǎn)再生產(chǎn)投資時，既要研究投資項目的必要性，又要分析技術(shù)上的可行性，還要分析經(jīng)濟上的效益性，為進行投資決策提供依據(jù)。科學(xué)地進行固定資產(chǎn)的投資預(yù)測是固定資金管理的一項重要要求。 [簡答 ]簡述固定資產(chǎn)項目投資的特點。 答：固定資產(chǎn)項目投資具有以下特點： (1)投資數(shù)額大。 凡構(gòu)成固定資產(chǎn)的投資項目，數(shù)額都比較大。 (2)施工期長。 新建、改建、擴建工程項目，都需要經(jīng)過較長的工程施工建設(shè)期才能完成。 (3)投資回收期長。 固定資產(chǎn)項目投資是一次、集中進行的，而投資的收回是逐漸地、部分地進行，需要較長的時期才能全部完成。 (4)決策成敗后果深遠。 西方企業(yè)將固定資產(chǎn)項目投資叫做沉沒投資，一旦決策付諸實行要改很難且其變現(xiàn)能力差，故而決策 成敗后果深遠。 固定資產(chǎn)項目投資的上述特點，決定了企業(yè)進行固定資產(chǎn)投資，除了研究投資項目的必要性，還要分析它們技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟上的效益性，以便做出科學(xué)的投資決策。 [簡答 ]簡述財務(wù)部門對固定資產(chǎn)的管理。 答： (1)新增固定資產(chǎn)，要參加驗收。 在新增固定資產(chǎn)時，財務(wù)人員要協(xié)同資產(chǎn)管理人員深入現(xiàn)場，根據(jù)固定資產(chǎn)的交接憑證，認(rèn)真搞好固定資產(chǎn)的驗收和交接工作。 ① 清點數(shù)量，看實物與憑證所列數(shù)量是否一致，所附備件是否齊全； ② 檢查質(zhì)量，看設(shè)備的性能是否良好，質(zhì)量是否符合技術(shù)要求； ③ 核實造價，看新增固定資產(chǎn)的造價和購進、調(diào)進的價格是否符合實際。 (2)調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交。 調(diào)出固定資產(chǎn)時，財務(wù)人員要與資產(chǎn)管理人員加強協(xié)作，到現(xiàn)場參加辦理移交。 ① 核對調(diào)撥手續(xù)，對不符合國家政策和手續(xù)不完備的拒絕調(diào)出； ② 查對實物，對于數(shù)量短缺，或機件、部 件不全的設(shè)備，堅持在配備齊全后移交接收單位，對調(diào)出設(shè)備的專用技術(shù)資料，也要隨同調(diào)出設(shè)備一并移交或抄送接收單位，以便使用單位搞好維護保養(yǎng)； ③ 對外調(diào)的固定資產(chǎn)，移交前，要依靠工人和技術(shù)人員確定設(shè)備的新舊程度和完好情況，按質(zhì)論價；移交時，根據(jù)結(jié)算后的“ 價撥單 ” 到現(xiàn)場辦理固定資產(chǎn)的交接。 (3)報廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理。 在提出申請報廢時，財務(wù)人員要會同資產(chǎn)管理人員到現(xiàn)場參加鑒定，做好清理工作。 ① 核對實物，查明報廢的固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)報廢申請書所列各項內(nèi)容是否一致，防止發(fā)生漏洞； ② 依靠技術(shù)人員和工人 進行鑒定，查明應(yīng)不應(yīng)該報廢，能不能夠修理或改裝使用； ③ 查明報廢原因，是正常報廢，還是由于保管、使用、維護不當(dāng)造成的報廢。對于未到正常使用年限的過早報廢和由于非常事故造成的報廢，要查明原因，分清責(zé)任，認(rèn)真加以處理； ④ 對報廢固定資產(chǎn)的殘值進行估價，做好殘料交庫工作。 (4)清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場查點實物。 在固定資產(chǎn)清查中，財務(wù)人員應(yīng)抓好兩方面的工作： ① 查物點數(shù)，核對賬目； ② 檢查固定資產(chǎn)的保管、使用和維護情況。 [簡答 ]簡述固定資產(chǎn)項目投資可行性預(yù)測的內(nèi)容。 答： (1)預(yù)測固定資產(chǎn)投資項目。 預(yù)測固定資產(chǎn)投資項目，就是預(yù)測計劃（年度、中期或長期計劃）期內(nèi)需要增加哪些固定資產(chǎn)，增加多少，何時增加。為此，要在核定固定資產(chǎn)需用量的基礎(chǔ)上，進一步確定新增固定資產(chǎn)的項目、數(shù)量和時間。 (2)擬定固定資產(chǎn)投資方案。 企業(yè)確定新增固定資產(chǎn)的項目和數(shù)量以后，要研究解決的途徑，擬定項目投資效益最佳