【文章內(nèi)容簡介】 3）企業(yè)可以與銀行直接接觸，價(jià)發(fā)行；賬面價(jià)值、市場價(jià)值幾種。P8747.國內(nèi)聯(lián)營籌資具有如下的優(yōu)協(xié)商借款的金額、期限和利率，3）市場利率地與債券利率，溢41. 票價(jià)價(jià)值（簡稱面值）是股點(diǎn)：P91借款后情況變化還可再次協(xié)議，價(jià)發(fā)行。票票面上標(biāo)明的金額，以股為單1）靈活、迅速，可是“融資”和靈活性較大。向銀行借款，籌資59.企業(yè)發(fā)行債券的累計(jì)總面額位。P87“融物”相結(jié)合；的數(shù)額往往不可能很多；而且在不得大于該企業(yè)的自由資產(chǎn)凈值。42. 賬面價(jià)值（即凈資產(chǎn)價(jià)值）2 ）簡便、易行，籌資數(shù)量可多借款合同中銀行要提出若干限制企業(yè)債券的票面利率不得高于同是指股票所包含的實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值?？缮?，聯(lián)營伙伴數(shù)量不限；條款，這是銀行借款的不利之處。期居民儲蓄定期存款利率的P873）聯(lián)營籌資的資金為主權(quán)資金，40%.（單選）P10543. 市場價(jià)值（又稱市價(jià)）是股可提高企業(yè)信譽(yù)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。55.債券的種類：P9910060.發(fā)行企業(yè)債券是企業(yè)籌集借票在股票市場上進(jìn)行交易過程中1）債券按又無抵押品擔(dān)保，分入資金的重要方式。優(yōu)點(diǎn)是：（1具有的價(jià)值。P8748.企業(yè)內(nèi)部積累：公積金、未為抵押債券和信用債券；）它與發(fā)行股票籌資相比，發(fā)行44. 公司發(fā)行優(yōu)先股，則應(yīng)著重分配利潤、企業(yè)折舊。P912）債券按償還期限不同，分為費(fèi)用和占用費(fèi)用較低；（2）支注意以下問題：P8849.銀行借款按期限長短，可分短期債券和長期債券；付的利息固定，且可在稅前列支，為長期借款和短期借款。P933）債券按是否記名，分為記名具有財(cái)務(wù)杠桿作用；（3）不會[鍵入文字][鍵入文字] [鍵入文字] [鍵入文字]象增發(fā)新股那樣要分散股東的控制權(quán)。此外，在西方企業(yè)可以隨取決于以下幾項(xiàng)因素：P1081091）設(shè)備原價(jià)；71.商業(yè)信用的特點(diǎn)：（1）?。?）資金成本是決定和影響資得商業(yè)信用十分方便；（2）與本結(jié)構(gòu)的重要因素。時(shí)收回自己的債券，通過債券能2）預(yù)計(jì)設(shè)備殘值；銀行借款等籌資方式比較，限制73.資金成本就是企業(yè)籌集和使調(diào)節(jié)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。要承擔(dān)按3）利息；條件較少；（3）如果沒有現(xiàn)金用資金而支付的各種費(fèi)用。P115期還本付息的義務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)較大；4）租賃手續(xù)；折扣，或企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，資金陳本概念是商品經(jīng)濟(jì)條件下籌資數(shù)額有一定限度，負(fù)債比率5）租賃期限。租期越長，則每則利用商業(yè)信用不發(fā)生籌資成本。資金所有權(quán)和使用權(quán)分離的必然過高對企業(yè)也不很有利。期租金越少。其不足之處在于：商業(yè)信用的期結(jié)果。P11661. 租賃是出租人以收取租金為67. 融資租賃不同于經(jīng)營租賃，限較短，如果取得現(xiàn)金折扣，則74.當(dāng)企業(yè)資不抵債時(shí)，優(yōu)先股條件，在契約或合同規(guī)定的期限其租賃費(fèi)不能計(jì)入成本，通常要時(shí)間更短；如果放棄現(xiàn)金折扣，股票持有人的索賠權(quán)次于債券持內(nèi)，將資產(chǎn)讓給承租人使用的一先列為“長期應(yīng)付款”，然后分期支則需負(fù)擔(dān)很高的籌資成本。P114有人，而先于普通股股票持有人，種交易行為。P106付。企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)72.資金成本的含義和作用：所以優(yōu)先股持有人的投資風(fēng)險(xiǎn)比62.經(jīng)營租賃的特點(diǎn)主要是：（1同企業(yè)自身資產(chǎn)一樣計(jì)提折舊。（論述）P115118債券持有人大，這就使得優(yōu)先股）出租的設(shè)備一般有租賃公司根P1091）資金成本是衡量籌資、投資股利高于債券利率；發(fā)行優(yōu)先股據(jù)市場需要選定，然后再尋找承68.融資租賃方案現(xiàn)金流出量現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的標(biāo)準(zhǔn)；股票籌資費(fèi)也較高；而且支付優(yōu)租企業(yè)；（2 ）租賃期較短，短值為每期應(yīng)付租金的年金現(xiàn)值、2）資金成本是一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)先股股息并不會減少企業(yè)應(yīng)繳的于資產(chǎn)的有效使用期；（3 ）設(shè)每期設(shè)備使用費(fèi)的年金現(xiàn)值與租范疇，它不僅存在于資本主義經(jīng)所得稅。所以，優(yōu)先股成本率明備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)；賃期滿留購應(yīng)付“名義貨價(jià)”的現(xiàn)值濟(jì)中，而且不可避免的也存在于顯高于債券成本率。P120之和；借款購買方案現(xiàn)金流出量（4）租賃期滿或合同中止以后，現(xiàn)值為購買設(shè)備所需借款每期還社會主義經(jīng)濟(jì)中。資金成本是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，由于資金所有75.此外，企業(yè)的主權(quán)資金，如吸收的國家撥款、吸收的聯(lián)營投出資資產(chǎn)由租賃公司收回。P106本及應(yīng)付利息的年金現(xiàn)值、每期權(quán)和資金使用權(quán)分離而形成的一資等，若事先約定有固定的利潤63. 經(jīng)營租賃比較適用于租用技設(shè)備使用費(fèi)的現(xiàn)值之和扣除設(shè)備種財(cái)務(wù)概念。分配比率，或原則規(guī)定有一定的術(shù)過時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備。（單選）壽命終了出售殘值的收入。P1093 ）資金成本具有一般產(chǎn)品成本利潤分配比率，亦可按優(yōu)先股成P106110的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)本率的計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)算。P12064. 融資租賃是由租賃公司按承69. 融資租賃主要優(yōu)點(diǎn)是：（1品成本的某些特性。產(chǎn)品成本是76.由于留用利潤用于擴(kuò)大投資租單位要求出資購買設(shè)備，在較）融資租賃比借款容易獲得；（2資金耗費(fèi)，又是補(bǔ)償價(jià)值。但是不需支付籌資費(fèi)，所以其資金成長的契約或合同期內(nèi)提供給承租）承租企業(yè)不必事先一次支付全資金成本又不同于賬面成本，它本率略低于普通股成本率。P122單位使用的信用業(yè)務(wù)。部設(shè)備價(jià)款就能引進(jìn)或購買所需是企業(yè)根據(jù)各種因素預(yù)測確定的。77.各種資金的數(shù)額是按賬面價(jià)65.融資租賃的主要特點(diǎn)是：（1先進(jìn)技術(shù)設(shè)備；（3 ）融資與融值計(jì)算的。P124）出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要物相結(jié)合，企業(yè)可以及時(shí)引進(jìn)和4）資金成本同資金時(shí)間價(jià)值既78.企業(yè)籌集資金的一個(gè)重要目求購買或者由承租企業(yè)直接從制購買設(shè)備，減少企業(yè)直接購買的有聯(lián)系，又有區(qū)別。資金成本的標(biāo)，就是用最“經(jīng)濟(jì)”的方法籌集必造商或銷售商那里選定；（2 ）中間環(huán)節(jié)和費(fèi)用，給企業(yè)提供了基礎(chǔ)是資金的時(shí)間價(jià)值，但兩者要的長期資金，并使資金成本率租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效方便。P110在數(shù)量上是不一致的。資金成本降至最低限度。P124使用期；（3 ）由承租企業(yè)負(fù)責(zé)70. 企業(yè)之間商業(yè)信用的形式多既包括資金的時(shí)間價(jià)值，又包括79.西方常用一句話，叫做最“便設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租種多樣，主要有以下幾種：（多投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。宜”的資金來源，未必是最“經(jīng)濟(jì)”企業(yè)無權(quán)拆卸改裝；（4 ）租賃選）P1111145）（1）資金成本是選擇資金來的資金來源。增加某種資金成本期滿，按事先約定的方法處理設(shè)1）應(yīng)付帳款；2）商業(yè)匯票；3源、擬定籌資方案的依據(jù)；率最低的資金數(shù)額，綜合的資金備，包括退還租賃公司、繼續(xù)租）票據(jù)貼現(xiàn)；4）預(yù)收貨款。（2）資金成本是評價(jià)投資項(xiàng)目成本率不一定就降低，又是則反賃、企業(yè)留購。（多選）P106如開出的是有息票據(jù)，則所承擔(dān)可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)；而上升。P124107的票據(jù)利息就是應(yīng)付票據(jù)的籌資（3）資金成本是評價(jià)企業(yè)經(jīng)營80.評價(jià)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)最佳狀態(tài)66. 融資租賃每期租金的多少，成本。P113[鍵入文字]成果的最低尺度；的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是股權(quán)受益最大化，[鍵入文字] [鍵入文字] [鍵入文字]也就是所有者權(quán)益最大化，股權(quán)性；理相結(jié)合；16.企業(yè)貨幣資金收入主要是產(chǎn)收益可以普通股每股利潤表示，2）流動資產(chǎn)占用數(shù)量具有波動3）保證資金使用和物資運(yùn)動相品銷售收入。P155企業(yè)的貨幣資也可以自由資金利潤率表示?；I性；結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算金支出主要是原材料采購支出、資決策的目標(biāo)，就是要求定最佳3）流動資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周紀(jì)律。工資支出、費(fèi)用支出、償還應(yīng)付的資金結(jié)構(gòu)，以求的股權(quán)權(quán)益最期具有一致性。12.貨幣資金（庫存現(xiàn)金、銀行款，以及其他支出等。大化。P127128存款）是處于兩次周轉(zhuǎn)之間的間17.確定貨幣資金最佳持有量的81. 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是由企業(yè)資金為生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資歇資金。P147方法很多，通常用的方法是利用結(jié)構(gòu)決定的，即支付固定性資金金、成品資金、貨幣資金與結(jié)算13.貨幣資金管理的意義：P148存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量的模式進(jìn)行計(jì)成本的債務(wù)資金越多，財(cái)務(wù)杠桿資金。（多選）P1411）貨幣資金管理的好壞，直接算。P156系數(shù)越大；同時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)又反映著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即財(cái)務(wù)杠桿形態(tài)收回的運(yùn)動，稱為流動資金影響企業(yè)整個(gè)流動資金的正常周轉(zhuǎn)；18.應(yīng)收賬款成本主要有以下三方面構(gòu)成：（多選）P159160系數(shù)越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大，由的循環(huán)。流動資金周而復(fù)始不斷2）加強(qiáng)貨幣資金的管理，是保1）機(jī)會成本；于財(cái)務(wù)杠桿的作用，普通股利潤地循環(huán)，稱為流動資金周轉(zhuǎn)。（單證國家財(cái)政收入的重要措施；2）管理成本。包括對顧客的信的增長比稅息前利潤的增長更快，選）P1413）加強(qiáng)貨幣資金的管理，是嚴(yán)用狀況進(jìn)行調(diào)查所需的費(fèi)用，收同時(shí)也比稅息前利潤的下降更快。肅結(jié)算紀(jì)律，防止違法行為的保集各種信息的費(fèi)用，催收帳款的P121越多，說明流動資金周轉(zhuǎn)得越快，證。費(fèi)用以及其他用于應(yīng)收賬款的管82. 籌資無差別點(diǎn)就成為企業(yè)決利用效果越好。P14214.現(xiàn)金管理原則：P149150理費(fèi)用。（多選）P159定資金結(jié)構(gòu)的取舍標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)經(jīng)營利潤超過籌資無差別點(diǎn)時(shí)，增加負(fù)債資金有利；反之，當(dāng)經(jīng)營利收入，而不用銷售成本。P1421）錢賬分管，會計(jì)、出納分開；3）壞賬成本。兩個(gè)條件：（1）是債務(wù)單位撤銷，依法清償后2）建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查確實(shí)無法追回的部分；（2）潤低于籌資無差別點(diǎn)時(shí)，則不宜采取負(fù)債籌資方式。P13483.書上的計(jì)算公式都要記住。產(chǎn)經(jīng)營活動的一項(xiàng)綜合性財(cái)務(wù)指標(biāo)，它表明企業(yè)流動資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的周轉(zhuǎn)速度。P143庫制度；3）遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍；4）遵守庫存現(xiàn)金限額；是債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追回的部分。（多選）P160第三章5）嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐19.通過賬齡分析表，帳務(wù)人員中短期置存的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)的節(jié)約，一般有兩種形式，即絕對節(jié)約和相對節(jié)約。P143支現(xiàn)金。15.現(xiàn)金使用范圍：P149可掌握下列信息：（多選）P160161的重要組成部分。是指可以在一10.流動資金管理的意義：P1441）支付給職工的工資、津貼；1）有多少用戶在折扣期內(nèi)付款；年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)同期1452）支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。P1381）加強(qiáng)流動資金管理，可以加3）根據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技2）有多少用戶在信用期內(nèi)付款；：（簡答）P138139速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；3）有多少用戶在信用期后付款；2 ）加強(qiáng)流動資金管理，有利于國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；20. 信用政策四方面內(nèi)容：（多1 ）既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又旅費(fèi)；7）結(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支；2）信用標(biāo)準(zhǔn)；4）收賬政策。1）貨幣資金；2）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用（多選）P1383）存貨；4）短期投資。：P1391401 ）流動資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動[鍵入文字]4）支付各種勞保福利費(fèi)用以及4）有多應(yīng)收賬款已成為壞賬、促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他呆賬。產(chǎn)經(jīng)營管理水平。物資的價(jià)款；11.流動資金管理的要求：P1466）出差人員必須隨身攜帶的差選或簡答）P1611631）信用期限；要節(jié)約、合理使用資金；2）管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)8）銀行確定需要支付的現(xiàn)金的3）現(xiàn)金折扣