【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 及法規(guī)執(zhí)行。 10.、支出審批制度 （ 1）目的 ①為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。②防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。（ 2）適用原則 ①使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該 7 單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。 ②部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。 ③授權(quán)方式可分為兩類：（ 3）審批程序①計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部②超計(jì)劃報(bào)銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)（ 4）計(jì)劃審批內(nèi)容 ①購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。 ②固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房）：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買 ，金額在 1 萬元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。 二、調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的問題 （ 1）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)人員身兼多職。企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員不按會(huì)計(jì)規(guī)范要求設(shè)置，使會(huì)計(jì)工作層次不清、分工不明。 （ 2）親屬管錢，聘用會(huì)計(jì)管賬，在會(huì)計(jì)任用上，讓自己的親戚當(dāng)出納，外聘人員做兼職會(huì)計(jì)，這些會(huì)計(jì)人員無論是定期做賬，還是長(zhǎng)期聘用，工作內(nèi)容只是停留在會(huì)計(jì)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)核算上，即制憑證、記賬、編報(bào)表、報(bào)稅，發(fā)揮不了財(cái)務(wù)管理職能。 （ 3）建賬不規(guī)范，一票代賬或勉強(qiáng)設(shè)賬，賬目混亂 . 8 三、提出改正的幾點(diǎn)建議 （ 1）改善外部環(huán)境。要 解決中小礦業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)范化問題，光靠一兩家企業(yè)自我完善和會(huì)計(jì)人員個(gè)人努力是很難達(dá)到的，當(dāng)?shù)卣闹С种玛P(guān)重要。我認(rèn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)府、當(dāng)?shù)囟悇?wù)和工商等部門應(yīng)在企業(yè)開辦前明確規(guī)定礦業(yè)企業(yè)所要上交的各項(xiàng)稅費(fèi)及準(zhǔn)確標(biāo)準(zhǔn)（不能有彈性），在不違返國(guó)家政策的條件下，給予最優(yōu)惠條件，并明確所優(yōu)惠之處。 （ 2）礦業(yè)企業(yè)管理者必須高度重視會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性。企業(yè)的發(fā)展離不開管理，企業(yè)管理又以財(cái)務(wù)管理為中心，因此礦企業(yè)管理者在思想上要重視會(huì)計(jì)人員的選拔及各項(xiàng)制度的建設(shè)，只有礦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者高度重視了會(huì)計(jì)核算，以身作則，那么在遇到具體問題時(shí)，各 級(jí)部門才能真正做到照章辦事，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理發(fā)揮應(yīng)有的作用。 （ 3）統(tǒng)一各中小礦業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算辦法。會(huì)計(jì)報(bào)表體系中指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)充分考慮到操作上的簡(jiǎn)便易行，在會(huì)計(jì)報(bào)表的體系設(shè)計(jì)中，建議只編制簡(jiǎn)化型的財(cái)務(wù)報(bào)告，而且只要求簡(jiǎn)略的資產(chǎn)表和損益表，免除編制現(xiàn)金流量表。 四、調(diào)研總結(jié) （ 1）不夠細(xì)心，出納工作時(shí)比較繁瑣的。在這次實(shí)習(xí)的過程中我們深刻體會(huì)到了一點(diǎn)。在財(cái)務(wù)工作中切忌粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。 （ 2）人際交往能力有待提高。出納經(jīng)常跟銀行、供應(yīng)商、各部門領(lǐng)導(dǎo)、同事打交道，在做好自己的本職工作還要處理好同事間的關(guān)系，營(yíng)造一個(gè)緊張而溫馨的工作環(huán)境，工作起來才會(huì)比較愉快，效率才會(huì)有所提高。 （ 3）作為一名財(cái)務(wù)人員一定要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和良好職業(yè)操守。出納工作看上去是很簡(jiǎn)單，但如果不細(xì)心還是不能勝任的，出納工作首先要有足夠的耐心和細(xì)心，不能出任何差錯(cuò)，因?yàn)樨?cái)務(wù)工作是一項(xiàng)比較繁瑣的工作，所以要細(xì)心、耐心地對(duì)待。要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)。而且要加強(qiáng)日常工作管理，做好安全防范工作，為單位的總體禮儀服務(wù)。 （ 4） 財(cái)務(wù)工作需要終身學(xué)習(xí)，需要不斷更新知識(shí)和觀念，以適應(yīng)新形勢(shì)下新的工作和要求。我必須不斷加強(qiáng)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，用理論知識(shí)指導(dǎo)實(shí)踐，同時(shí)學(xué)習(xí)和了解各項(xiàng)相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)政策，不斷提高分析解決問題的能力，提高工作能力。 （ 5）作為一名財(cái)務(wù)人員要具備良好的人際交往能力。財(cái)務(wù)部門是管理的核心部門，對(duì)下要收集會(huì)計(jì)信息，對(duì)上要匯報(bào)會(huì)計(jì)信息，對(duì)內(nèi)要相互配合整理會(huì)計(jì)信息，在與各個(gè)部門、 9 各種人員打交道時(shí)一定要注意溝通方法，協(xié)調(diào)好相互間的工作關(guān)系，協(xié)調(diào)不好則工作會(huì)非常被動(dòng)，這就要求不斷提高自己與外界的溝通能力，這樣工作效率才 會(huì)更高。 （ 6）要注意總結(jié)和改進(jìn)工作方法，由于剛剛走上工作崗位，很多工作還不能得心應(yīng)手，這就要求我在工作中要善于思考，注意總結(jié)規(guī)律，虛心請(qǐng)教前輩，不斷提高自己的專業(yè)技能和工作能力。 （ 7）要有樂觀、自信的工作態(tài)度，積極主動(dòng)地融入集體，擺正自己的位置，下工夫熟悉基本業(yè)務(wù)，處理好各方面的關(guān)系，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位，才能在新環(huán)境中保持好的工作狀態(tài)。 五、致謝 （ 1）時(shí)光飛逝，歲月如梭，五個(gè)月的大學(xué)畢業(yè)實(shí)習(xí)工作即將畫上句點(diǎn)，回想起這五個(gè)月的實(shí)習(xí)生活，短暫而又美好，開啟了我未來的職業(yè)生涯，這段時(shí)光將是我人生中最寶 貴的財(cái)富。感謝實(shí)習(xí)單位呂梁全順達(dá)煤業(yè)有限公司為我提供實(shí)習(xí)地點(diǎn)，實(shí)習(xí)崗位，感謝指導(dǎo)過我的師傅吳宜靜，領(lǐng)導(dǎo)郝澤鋒，還有同事小沈、小影等，他們都在工作中給過我莫大的支持和幫助，才讓我慢慢適應(yīng)了工作生活，度過了五個(gè)月快樂的實(shí)習(xí)生活。 感謝班主任趙老師，她用嚴(yán)謹(jǐn)敬業(yè)的態(tài)度指導(dǎo)我們學(xué)習(xí)、用溫柔體貼的話語(yǔ)指導(dǎo)我們生活。感謝在專業(yè)實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師 王老師，她用嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)的精神指導(dǎo)我找到適合自己的崗位，在工作中不斷啟迪引領(lǐng)我學(xué)習(xí)。在此對(duì)所有指導(dǎo)過我的老師表示衷心的感謝。在將近三年的學(xué)習(xí)生涯中，我最應(yīng)該感謝我的父母，他們無私的給予我物質(zhì)和精神上的支持和鼓勵(lì)，特在此表示感謝。 （ 2）處在這個(gè)與時(shí)俱進(jìn)的經(jīng)濟(jì)大潮時(shí)代，作為一名財(cái)會(huì)專業(yè)的學(xué)生，在校學(xué)習(xí)期間應(yīng)更好的學(xué)好財(cái)會(huì)專業(yè)里的專業(yè)知識(shí)，打好理論基礎(chǔ)；在財(cái)務(wù)實(shí)習(xí)的時(shí)候按要求認(rèn)真參與每一個(gè)實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，總結(jié)實(shí)際操作中的經(jīng)驗(yàn)和積累學(xué)習(xí)中自身的不足，密切關(guān)注和了解會(huì)計(jì)工作發(fā)展的最新動(dòng)向，為以后即將從事的會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，走向工作崗位時(shí)，能夠讓自己成為一名名副其實(shí)的財(cái)會(huì)專業(yè)人才，在大浪淘沙中能夠找到自己屹立之地，讓自己的所學(xué)為社會(huì)經(jīng)濟(jì)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。 （ 3）通過此次實(shí)習(xí)，不僅培養(yǎng)了我的實(shí)際動(dòng)手能力，增加了實(shí)際的操作經(jīng)驗(yàn)，縮短了抽象的課本知識(shí)與實(shí)際工作的距離，對(duì)實(shí)際的財(cái)務(wù)工作有了一個(gè)新的開始。而且充分認(rèn)識(shí)到 10 自己的不足，由于電算化并不是每一個(gè)單位都可以普及，現(xiàn)在我國(guó)很多會(huì)計(jì)主體都是以半手工、半電算化的方式進(jìn)行會(huì)計(jì) 核算，所以在實(shí)習(xí)的同時(shí)對(duì)學(xué)校沒有學(xué)到的知識(shí)進(jìn)行自學(xué)。 （ 4）最后，我要感謝三年的大學(xué)生活，感謝會(huì)計(jì)十一班的所有老師和同學(xué)以及我的家人和那些永遠(yuǎn)也不能忘記的朋友，他們的支持與情感，是我永遠(yuǎn)的財(cái)富。 衷心感謝呂梁全順達(dá)煤業(yè)有限公司能夠給我這么一個(gè)寶貴的機(jī)會(huì)，使在學(xué)習(xí)過程中進(jìn)行這次實(shí)踐訓(xùn)練，使我學(xué)習(xí)的理論知識(shí)有了根基，提高了我對(duì)專業(yè)的認(rèn)識(shí)，實(shí)習(xí)也因此得以順利完成。 （ 5）再次感謝實(shí)習(xí)單位及實(shí)習(xí)單位的老師給我提供這次實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，在這里我充分理解實(shí)踐與理論知識(shí)結(jié)合的重要性，在大學(xué)期間我學(xué)到的知識(shí)是朦朧的概念，從未親身體 驗(yàn)，然而通過半年的頂崗實(shí)習(xí)使我身心得到鍛煉，在現(xiàn)場(chǎng)我們要拿出百分百的精神氣，全身心投入