【文章內(nèi)容簡介】 定籌資總體方案，選擇合理的融資結(jié)構(gòu)。 融資及財務結(jié)算中心是電廠資金的綜合管理部門，安排資金統(tǒng)籌使用，負責資金 籌措和總體平衡；資金的籌措在法律、政策規(guī)定的范圍內(nèi)進行，選擇合理的融資規(guī)模、結(jié)構(gòu)、 成本等，維護國家、股東、公司的利益；按照中國人民銀行頒布的《銀行帳戶管理辦法》的 規(guī)定，對銀行帳戶進行管理，并 建立健全資金管理辦法和實施細則；對資金的使用應實行預 警制度，負責資金的匯總、平衡、下達、監(jiān)督執(zhí)行；提高資金使用效率，以降低資金成本， 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠財務管理辦法 版次： A/0 頁次： 3/10 并運用財務杠桿，保持合理的資產(chǎn)負債比例，優(yōu)化公司資本結(jié) 構(gòu)。 電廠應遵照《生物質(zhì)電廠貨幣資金管理辦法》的相關(guān)條款，履行職責范圍內(nèi)的財 務支出職權(quán)。 存貨管理 存貨是公司在日常經(jīng)營過程中持有以備銷售，或者仍然處在經(jīng)營過程中，或者在 經(jīng)營或提供勞務過程中將消耗的材料或物料。主要包括各種原材料、燃料、備品備件、周轉(zhuǎn) 材料、外購商品、產(chǎn)成品等。 燃料的采購工作按照控股燃料管理的相關(guān)文件執(zhí)行，備品備件、周轉(zhuǎn)材料的采購 工作按照控股公司招標中心標準程序進行。 融資及財務結(jié)算中心是存貨核算的管理部門，將針對電廠的 主要存貨品種制訂統(tǒng) 一的核算辦法，定期檢查電廠存貨管理情況，核對賬實。 電廠應建立存貨業(yè)務的崗位責任制，確保存貨的采購與審批、執(zhí)行、存貨的采購 與驗收、付款、存貨的保管與相關(guān)會計記錄、存貨發(fā)出的申請與審批、存貨處置的申請與審 批等存貨業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限， 制訂相應的出入庫管理、定期盤點制度等。 對外投資管理 對外投資是指以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。包括交易性金 融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投 資、長期股權(quán)投資、其他投資等。按投資期限分 為短期投資和長期投資兩類。 （一）短期投資：是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。 （二）長期投資：是指短期投資以外的投資。 電廠原則上不得從事任何性質(zhì)和任何形式的對外投資。如因特殊情況確需對外投 資的，必須將投資的計劃書報送控股董事會，由控股董事會按法定程序進行審批。 電廠未經(jīng)控股董事會授權(quán)不得從事股票買賣交易。 電廠長期投資總額不得超過其凈資產(chǎn)值的 50%。 電廠對已批準投資的項目實行專人跟蹤 管理，電廠財務部門應做好項目投資成本 與收益的核算。凡是投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該 項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤） 對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。 投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資或投資企業(yè)對被投資單位不 具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán) 投資采用成本法核算。投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資采用 權(quán)益法核算。編制 合并報表時，按《合并報表》會計準則執(zhí)行。 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠財務管理辦法 版次： A/0 頁次： 4/10 固定資產(chǎn)管理 對凡使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他與生產(chǎn) 經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，列入固定資產(chǎn) 。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價 值在 2,000 元以上，并且使用年限超過兩年的，也列為固定資產(chǎn)核算。同時，固定資產(chǎn)同時 滿足下列條件的，才能予以確認： （一）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司； （二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。 公司的固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備等。 融資及財務結(jié)算中心是電廠固定資產(chǎn)核算的管理部門，針對電廠固定資產(chǎn)購置、 增減、轉(zhuǎn)移及處置情況制訂統(tǒng)一的核算辦法，定期檢查電廠固定資產(chǎn)管理情況，組織清理和 核對賬賬、賬實情況 。 電廠應依據(jù)《生物質(zhì)電廠固定資產(chǎn)核算管理辦法》，根據(jù)財務支出審批職權(quán)，參 與或?qū)徟潭ㄙY產(chǎn)投資預算的編制、執(zhí)行、固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付、固定資產(chǎn)投保 的申請與審批、固定資產(chǎn)處置的申請與審批、執(zhí)行、固定資產(chǎn)取得和處置業(yè)務的執(zhí)行與相關(guān) 會計記錄等固定資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理，建 立各級責任制度，保證固定資產(chǎn)的正常使用和財產(chǎn)安全。 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務、出租給他人、或為管理目的而擁有 或 者控制的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。一般包括專利權(quán)、商標權(quán)、非專利技術(shù)、 土地使用權(quán)、商譽、著作權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等。 融資及財務結(jié)算中心是電廠無形資產(chǎn)核算的管理部門，制訂統(tǒng)一的無形資產(chǎn)的計 價、攤銷政策，定期檢查電廠無形資產(chǎn)核算情況。 電廠可參照控股公司的相關(guān)規(guī)定，確保無形資產(chǎn)投資建議、可行性研究與決策、 無形資產(chǎn)投資預算的編制與審批、執(zhí)行、無形資產(chǎn)費用歸集與款項支付、無形資產(chǎn)處置的申 請與審批、執(zhí)行、無形資產(chǎn)取得和處置業(yè)務的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄等無形資產(chǎn)業(yè)務的不相容 崗位相互 分離、制約和監(jiān)督；按照融資及財務結(jié)算中心的統(tǒng)一會計制度，做好無形資產(chǎn)的計 價和攤銷核算。 負債管理 企業(yè)的負債應按其流動性，分為流動負債和非流動負債。 流動負債是指將在 1 年（含 1 年）或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務， 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠財務管理辦法 版次： A/0 頁次： 5/10 包括短期借款、交易性金融負債、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅 費、應付利息、應付股利、其他應付款和一年內(nèi)到期的非流動負債等。 非流動負債，是指流動負債以外的償還期在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期以 上的各種負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。 融資及財務結(jié)算中心是電廠負債核算的管理部門，負責制訂統(tǒng)一的負債核算辦法； 是電廠融資工作的主管部門，負責制訂融資工作相 關(guān)程序、管理規(guī)定，統(tǒng)一組織固定