【文章內(nèi)容簡介】 定籌資總體方案，選擇合理的融資結(jié)構(gòu)。 融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心是電廠資金的綜合管理部門，安排資金統(tǒng)籌使用，負(fù)責(zé)資金 籌措和總體平衡；資金的籌措在法律、政策規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，選擇合理的融資規(guī)模、結(jié)構(gòu)、 成本等，維護(hù)國家、股東、公司的利益；按照中國人民銀行頒布的《銀行帳戶管理辦法》的 規(guī)定，對銀行帳戶進(jìn)行管理，并 建立健全資金管理辦法和實(shí)施細(xì)則；對資金的使用應(yīng)實(shí)行預(yù) 警制度，負(fù)責(zé)資金的匯總、平衡、下達(dá)、監(jiān)督執(zhí)行；提高資金使用效率，以降低資金成本， 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠財(cái)務(wù)管理辦法 版次： A/0 頁次： 3/10 并運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，保持合理的資產(chǎn)負(fù)債比例，優(yōu)化公司資本結(jié) 構(gòu)。 電廠應(yīng)遵照《生物質(zhì)電廠貨幣資金管理辦法》的相關(guān)條款，履行職責(zé)范圍內(nèi)的財(cái) 務(wù)支出職權(quán)。 存貨管理 存貨是公司在日常經(jīng)營過程中持有以備銷售，或者仍然處在經(jīng)營過程中，或者在 經(jīng)營或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料。主要包括各種原材料、燃料、備品備件、周轉(zhuǎn) 材料、外購商品、產(chǎn)成品等。 燃料的采購工作按照控股燃料管理的相關(guān)文件執(zhí)行，備品備件、周轉(zhuǎn)材料的采購 工作按照控股公司招標(biāo)中心標(biāo)準(zhǔn)程序進(jìn)行。 融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心是存貨核算的管理部門，將針對電廠的 主要存貨品種制訂統(tǒng) 一的核算辦法，定期檢查電廠存貨管理情況，核對賬實(shí)。 電廠應(yīng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，確保存貨的采購與審批、執(zhí)行、存貨的采購 與驗(yàn)收、付款、存貨的保管與相關(guān)會計(jì)記錄、存貨發(fā)出的申請與審批、存貨處置的申請與審 批等存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限， 制訂相應(yīng)的出入庫管理、定期盤點(diǎn)制度等。 對外投資管理 對外投資是指以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。包括交易性金 融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投 資、長期股權(quán)投資、其他投資等。按投資期限分 為短期投資和長期投資兩類。 （一）短期投資：是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資。 （二）長期投資：是指短期投資以外的投資。 電廠原則上不得從事任何性質(zhì)和任何形式的對外投資。如因特殊情況確需對外投 資的，必須將投資的計(jì)劃書報(bào)送控股董事會，由控股董事會按法定程序進(jìn)行審批。 電廠未經(jīng)控股董事會授權(quán)不得從事股票買賣交易。 電廠長期投資總額不得超過其凈資產(chǎn)值的 50%。 電廠對已批準(zhǔn)投資的項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤 管理，電廠財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本 與收益的核算。凡是投資的項(xiàng)目，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該 項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤） 對每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。 投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資或投資企業(yè)對被投資單位不 具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán) 投資采用成本法核算。投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資采用 權(quán)益法核算。編制 合并報(bào)表時(shí)，按《合并報(bào)表》會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠財(cái)務(wù)管理辦法 版次： A/0 頁次： 4/10 固定資產(chǎn)管理 對凡使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn) 經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，列入固定資產(chǎn) 。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià) 值在 2,000 元以上，并且使用年限超過兩年的，也列為固定資產(chǎn)核算。同時(shí)，固定資產(chǎn)同時(shí) 滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)： （一）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司； （二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。 公司的固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備等。 融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心是電廠固定資產(chǎn)核算的管理部門，針對電廠固定資產(chǎn)購置、 增減、轉(zhuǎn)移及處置情況制訂統(tǒng)一的核算辦法，定期檢查電廠固定資產(chǎn)管理情況，組織清理和 核對賬賬、賬實(shí)情況 。 電廠應(yīng)依據(jù)《生物質(zhì)電廠固定資產(chǎn)核算管理辦法》，根據(jù)財(cái)務(wù)支出審批職權(quán)，參 與或?qū)徟潭ㄙY產(chǎn)投資預(yù)算的編制、執(zhí)行、固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付、固定資產(chǎn)投保 的申請與審批、固定資產(chǎn)處置的申請與審批、執(zhí)行、固定資產(chǎn)取得和處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān) 會計(jì)記錄等固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；實(shí)行固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理，建 立各級責(zé)任制度，保證固定資產(chǎn)的正常使用和財(cái)產(chǎn)安全。 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩鴵碛? 或 者控制的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。一般包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、 土地使用權(quán)、商譽(yù)、著作權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等。 融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心是電廠無形資產(chǎn)核算的管理部門，制訂統(tǒng)一的無形資產(chǎn)的計(jì) 價(jià)、攤銷政策，定期檢查電廠無形資產(chǎn)核算情況。 電廠可參照控股公司的相關(guān)規(guī)定，確保無形資產(chǎn)投資建議、可行性研究與決策、 無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批、執(zhí)行、無形資產(chǎn)費(fèi)用歸集與款項(xiàng)支付、無形資產(chǎn)處置的申 請與審批、執(zhí)行、無形資產(chǎn)取得和處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄等無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容 崗位相互 分離、制約和監(jiān)督；按照融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心的統(tǒng)一會計(jì)制度，做好無形資產(chǎn)的計(jì) 價(jià)和攤銷核算。 負(fù)債管理 企業(yè)的負(fù)債應(yīng)按其流動性，分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。 流動負(fù)債是指將在 1 年（含 1 年）或者超過 1 年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)， 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠財(cái)務(wù)管理辦法 版次： A/0 頁次： 5/10 包括短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅 費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款和一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債等。 非流動負(fù)債，是指流動負(fù)債以外的償還期在 1 年或者超過 1 年的一個(gè)營業(yè)周期以 上的各種負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心是電廠負(fù)債核算的管理部門，負(fù)責(zé)制訂統(tǒng)一的負(fù)債核算辦法； 是電廠融資工作的主管部門，負(fù)責(zé)制訂融資工作相 關(guān)程序、管理規(guī)定，統(tǒng)一組織固定