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正文內(nèi)容

生物質(zhì)電廠財務管理辦法(編輯修改稿)

2024-10-05 15:36 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 定籌資總體方案,選擇合理的融資結(jié)構(gòu)。 融資及財務結(jié)算中心是電廠資金的綜合管理部門,安排資金統(tǒng)籌使用,負責資金 籌措和總體平衡;資金的籌措在法律、政策規(guī)定的范圍內(nèi)進行,選擇合理的融資規(guī)模、結(jié)構(gòu)、 成本等,維護國家、股東、公司的利益;按照中國人民銀行頒布的《銀行帳戶管理辦法》的 規(guī)定,對銀行帳戶進行管理,并 建立健全資金管理辦法和實施細則;對資金的使用應實行預 警制度,負責資金的匯總、平衡、下達、監(jiān)督執(zhí)行;提高資金使用效率,以降低資金成本, 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠財務管理辦法 版次: A/0 頁次: 3/10 并運用財務杠桿,保持合理的資產(chǎn)負債比例,優(yōu)化公司資本結(jié) 構(gòu)。 電廠應遵照《生物質(zhì)電廠貨幣資金管理辦法》的相關(guān)條款,履行職責范圍內(nèi)的財 務支出職權(quán)。 存貨管理 存貨是公司在日常經(jīng)營過程中持有以備銷售,或者仍然處在經(jīng)營過程中,或者在 經(jīng)營或提供勞務過程中將消耗的材料或物料。主要包括各種原材料、燃料、備品備件、周轉(zhuǎn) 材料、外購商品、產(chǎn)成品等。 燃料的采購工作按照控股燃料管理的相關(guān)文件執(zhí)行,備品備件、周轉(zhuǎn)材料的采購 工作按照控股公司招標中心標準程序進行。 融資及財務結(jié)算中心是存貨核算的管理部門,將針對電廠的 主要存貨品種制訂統(tǒng) 一的核算辦法,定期檢查電廠存貨管理情況,核對賬實。 電廠應建立存貨業(yè)務的崗位責任制,確保存貨的采購與審批、執(zhí)行、存貨的采購 與驗收、付款、存貨的保管與相關(guān)會計記錄、存貨發(fā)出的申請與審批、存貨處置的申請與審 批等存貨業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督;明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限, 制訂相應的出入庫管理、定期盤點制度等。 對外投資管理 對外投資是指以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。包括交易性金 融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投 資、長期股權(quán)投資、其他投資等。按投資期限分 為短期投資和長期投資兩類。 (一)短期投資:是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。 (二)長期投資:是指短期投資以外的投資。 電廠原則上不得從事任何性質(zhì)和任何形式的對外投資。如因特殊情況確需對外投 資的,必須將投資的計劃書報送控股董事會,由控股董事會按法定程序進行審批。 電廠未經(jīng)控股董事會授權(quán)不得從事股票買賣交易。 電廠長期投資總額不得超過其凈資產(chǎn)值的 50%。 電廠對已批準投資的項目實行專人跟蹤 管理,電廠財務部門應做好項目投資成本 與收益的核算。凡是投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該 項目資金投入之日起的投資成本(包括應計利息和有關(guān)費用)和投資回報(實現(xiàn)上交利潤) 對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。 投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資或投資企業(yè)對被投資單位不 具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán) 投資采用成本法核算。投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資采用 權(quán)益法核算。編制 合并報表時,按《合并報表》會計準則執(zhí)行。 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠財務管理辦法 版次: A/0 頁次: 4/10 固定資產(chǎn)管理 對凡使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他與生產(chǎn) 經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,列入固定資產(chǎn) 。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價 值在 2,000 元以上,并且使用年限超過兩年的,也列為固定資產(chǎn)核算。同時,固定資產(chǎn)同時 滿足下列條件的,才能予以確認: (一)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司; (二)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。 公司的固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備等。 融資及財務結(jié)算中心是電廠固定資產(chǎn)核算的管理部門,針對電廠固定資產(chǎn)購置、 增減、轉(zhuǎn)移及處置情況制訂統(tǒng)一的核算辦法,定期檢查電廠固定資產(chǎn)管理情況,組織清理和 核對賬賬、賬實情況 。 電廠應依據(jù)《生物質(zhì)電廠固定資產(chǎn)核算管理辦法》,根據(jù)財務支出審批職權(quán),參 與或?qū)徟潭ㄙY產(chǎn)投資預算的編制、執(zhí)行、固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付、固定資產(chǎn)投保 的申請與審批、固定資產(chǎn)處置的申請與審批、執(zhí)行、固定資產(chǎn)取得和處置業(yè)務的執(zhí)行與相關(guān) 會計記錄等固定資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督;實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理,建 立各級責任制度,保證固定資產(chǎn)的正常使用和財產(chǎn)安全。 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務、出租給他人、或為管理目的而擁有 或 者控制的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。一般包括專利權(quán)、商標權(quán)、非專利技術(shù)、 土地使用權(quán)、商譽、著作權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等。 融資及財務結(jié)算中心是電廠無形資產(chǎn)核算的管理部門,制訂統(tǒng)一的無形資產(chǎn)的計 價、攤銷政策,定期檢查電廠無形資產(chǎn)核算情況。 電廠可參照控股公司的相關(guān)規(guī)定,確保無形資產(chǎn)投資建議、可行性研究與決策、 無形資產(chǎn)投資預算的編制與審批、執(zhí)行、無形資產(chǎn)費用歸集與款項支付、無形資產(chǎn)處置的申 請與審批、執(zhí)行、無形資產(chǎn)取得和處置業(yè)務的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄等無形資產(chǎn)業(yè)務的不相容 崗位相互 分離、制約和監(jiān)督;按照融資及財務結(jié)算中心的統(tǒng)一會計制度,做好無形資產(chǎn)的計 價和攤銷核算。 負債管理 企業(yè)的負債應按其流動性,分為流動負債和非流動負債。 流動負債是指將在 1 年(含 1 年)或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務, 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠財務管理辦法 版次: A/0 頁次: 5/10 包括短期借款、交易性金融負債、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅 費、應付利息、應付股利、其他應付款和一年內(nèi)到期的非流動負債等。 非流動負債,是指流動負債以外的償還期在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期以 上的各種負債,包括長期借款、應付債券、長期應付款等。 融資及財務結(jié)算中心是電廠負債核算的管理部門,負責制訂統(tǒng)一的負債核算辦法; 是電廠融資工作的主管部門,負責制訂融資工作相 關(guān)程序、管理規(guī)定,統(tǒng)一組織固定
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