【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 5,601,760 2,081,430 % %應(yīng)交稅費(fèi) 18,063,000 16,362,300 1,700,700 % %其他應(yīng)付款 20,193,900 20,816,600 622,700 % %流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 126,855,000 114,407,000 12,448,000 % %負(fù)債合計(jì) 126,855,000 114,407,000 12,448,000 % %實(shí)收資本( 或股本) 140,000,000 140,000,000 % %資本公積 285,557,000 285,557,000 % %盈余公積 7,152,180 7,152,180 % %未分配利潤 299,721,000 276,856,000 22,865,000 % %歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì) 132,988,000 155,853,000 22,865,000 % %所有者權(quán)益( 或股東權(quán)益) 合計(jì) 132,988,000 155,853,000 22,865,000 % %負(fù)債和所有者權(quán)益( 或股東權(quán)益) 總計(jì) 259,843,000 270,260,000 10,417,000 % %金額單位：人民幣元s t 通葡資產(chǎn)負(fù)債水平分析表非流動(dòng)負(fù)債所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 根據(jù)表，可以知道 ST 通葡公司總資產(chǎn)變動(dòng)情況做出以下分析評(píng)價(jià)： ST 通葡公司本期資產(chǎn) 減少了 10,417,000 元，減少幅度為 %，說明該公司本年資產(chǎn)規(guī)模有較小幅度的減少。進(jìn)一步分析 可以發(fā)現(xiàn)： 流動(dòng)資產(chǎn)本期減少 2,605,000 元，減少的幅度為 %，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了%。非流動(dòng)資產(chǎn)本期減少 7,812,000 元，減少的幅度為 %，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了 %，兩者結(jié)合使總資產(chǎn)減少了 10,417,000 元，減少幅度為 %。 本期總資產(chǎn)的減少主要表現(xiàn)在非流動(dòng)資產(chǎn)的減少上。如果僅從這一變化來看，該公司資產(chǎn)的流動(dòng)性不足。其減少主要體現(xiàn)在累計(jì)折舊的科目上，本期該科目增 13 加 6,657,100 元，其增長幅度為 %，對(duì)總資產(chǎn)的影響為 %，由於累計(jì)折舊費(fèi)用的增加，使得固定資產(chǎn)的淨(jìng)值和淨(jìng)額都發(fā)生變化，從而影響了非流動(dòng)資產(chǎn)的減 少。說明企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備沒有得到很好利於， 使到生產(chǎn)效率有所下降，不利於企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展。 根據(jù)表，可以知道 ST 通葡公司權(quán)益總額變動(dòng)情況做出以下分析評(píng)價(jià) : 該公司權(quán)益總額較上年同期減少 10,417,000 元，減少幅度為 %，說明 ST 通葡公司本年權(quán)益總額有較少幅度的減少。進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)： 負(fù)債本期增加 12,448,000 元，增長的幅度為 %，使權(quán)益總額增長了 %；股東權(quán)益本期減少 22,865,000 元，減小的幅度為 %，使權(quán)益總額減少了 %。兩者合計(jì)使權(quán)益總額本期減少了 10,417,000 元，減小幅度為 %。 本期權(quán)益總額減少主要體現(xiàn)在股東權(quán)益的減少上，未分配利潤是其主要方面。未分配利潤本期減少 22,865,000 元，變化幅度為 %，使權(quán)益總額減少了 %。說明了該公司本年經(jīng)營是虧損的，公司經(jīng)營情況出現(xiàn)一定問題，投入的資源沒有得到相應(yīng)的利潤回報(bào)，在這種情況下，將不利於公司以後的經(jīng)營和發(fā)展。 垂直分析 14 2020年 2020年 2 0 1 0 （% ） 2 0 0 9 （% ） 變動(dòng)情況貨幣資金 9,694,680 2,820,790 % % %應(yīng)收票據(jù) 800,000 % %應(yīng)收賬款 18,775,100 28,812,100 % % %預(yù)付款項(xiàng) 14,935,100 7,106,340 % % %其他應(yīng)收款 9,598,620 10,447,500 % % %存貨 69,690,000 76,911,400 % % %流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 123,493,000 126,098,000 % % %%固定資產(chǎn)原值 189,960,000 189,190,000 % % %累計(jì)折舊 73,042,800 66,385,700 % % %固定資產(chǎn)凈值 116,917,000 122,804,000 % % %固定資產(chǎn)凈額 116,917,000 122,804,000 % % %在建工程 16,390,200 16,390,200 % % %無形資產(chǎn) 2,216,630 4,119,280 % % %遞延所得稅資產(chǎn) 826,019 848,798 % % %非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 136,350,000 144,162,000 % % %資產(chǎn)總計(jì) 259,843,000 270,260,000 % % %%短期借款 35,000,000 12,900,000 % % %應(yīng)付賬款 29,291,300 35,242,600 % % %預(yù)收款項(xiàng) 20,786,900 23,483,800 % % %應(yīng)付職工薪酬 3,520,330 5,601,760 % % %應(yīng)交稅費(fèi) 18,063,000 16,362,300 % % %其他應(yīng)付款 20,193,900 20,816,600 % % %流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 126,855,000 114,407,000 % % %%負(fù)債合計(jì) 126,855,000 114,407,000 % % %%實(shí)收資本(或股本) 140,000,000 140,000,000 % % %資本公積 285,557,000 285,557,000 % % %盈余公積 7,152,180 7,152,180 % % %未分配利潤 299,721,000 276,856,000 % % %歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì) 132,988,000 155,853,000 % % %所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì) 132,988,000 155,853,000 % % %負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì) 259,843,000 270,260,000 % % %金額單位：人民幣元s t 通葡資產(chǎn)負(fù)債垂直分析表非流動(dòng)負(fù)債所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析： 從靜態(tài)方面分析，該公司本期流動(dòng)資產(chǎn)比重占 %，非流動(dòng)資產(chǎn)比重占 %，根據(jù)此資本結(jié)構(gòu)，可以知道該公司資產(chǎn)的 流動(dòng)性較弱，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較大。從動(dòng)態(tài)方面分析，該公司本期流動(dòng)資產(chǎn)比重上升了 %，非流動(dòng)資產(chǎn)比重下降了 %，結(jié)合各資產(chǎn)專案的結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況來看，除了固定資產(chǎn)淨(jìng)值和固定資產(chǎn)淨(jìng)額比重都下降了 %外，其他專案變動(dòng)幅度不是很大，說明該公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對(duì)來說比較穩(wěn)定。 資本結(jié)構(gòu)分析： 15 從靜態(tài)方面看，該公司股東權(quán)益比重為 %，負(fù)債比重為 %，資產(chǎn)負(fù)債率還是比較高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較大。從動(dòng)態(tài)方面分析，該公司 股東權(quán)益比重下降了 %，負(fù)債比重上升了 %。結(jié)合各資本專案的結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況來看，公 司本期未分配利潤比重下降了 %，資本公積比重上升了 %，其他專案變動(dòng)幅度不是很大，說明該公司資本結(jié)構(gòu)相對(duì)是不太穩(wěn)定的，財(cái)務(wù)實(shí)力有所下降。 項(xiàng)目 2020 2020 變動(dòng)率（% ）貨幣資金 9,694,680 2,820,790 %應(yīng)收票據(jù) 800,000 %應(yīng)收賬款 18,775,100 28,812,100 %其他應(yīng)收款 9,598,620 10,447,500 %存貨 69,690,000 76,911,400 %固定資產(chǎn) 116,917,000 122,804,000 %預(yù)付款項(xiàng) 14,935,100 7,106,340 %無形資產(chǎn) 2,216,630 4,119,280 %應(yīng)付賬款 29,291,300 35,242,600 %短期借款 35,000,000 12,900,000 %應(yīng)付職工薪酬 3,520,330 5,601,760 %預(yù)收款項(xiàng) 20,786,900 23,483,800 %應(yīng)交稅費(fèi) 18,063,000 16,362,300 %未分配利潤 299,721,000 276,856,000 %資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目表分析 ST 通葡資產(chǎn)負(fù)債專案表分析 報(bào)告期流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的 %，固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的 %。 公司本期貨幣資金餘額較前期上升 %，主要原因?yàn)楸竟颈酒谧约帚y行通化新華支行取得貸款 3,500 萬元，貸款餘額較前期末增加 2,210 萬元，期末貨幣資金結(jié)餘主要為尚未動(dòng)用的銀行借款。 本期應(yīng)收票據(jù)上年餘額較前期末上升 100%，主要原因?yàn)樯夏甓葲]有發(fā)生此業(yè)務(wù)。 本期應(yīng)收賬款餘額較前期末下降 %，主要原因?yàn)楸灸旯驹诩哟笄迨肇浛畹牧Χ鹊耐瑫r(shí)，繼續(xù)實(shí)施了現(xiàn)款現(xiàn)貨的政策，使應(yīng)收賬款的期末佔(zhàn)用額下降。 本期預(yù)付帳款餘額較前期末上升 %，主要原因?yàn)楣颈酒陬A(yù)付的原材料供應(yīng)商貨款增加所致。 16 本期無形資產(chǎn)餘額較前期末下降 %，主要原因?yàn)楣颈酒趯⑸綎|高密發(fā)酵站土地使用權(quán)以競(jìng)標(biāo)方式成功轉(zhuǎn)讓，使無形資產(chǎn)比上期有所減少。 本期短期借款餘額比上期上升 %，主要原因?yàn)楸酒谛略黾咏杩?2,210 萬元所致。 本期應(yīng)付職工薪酬餘額比前期下降 %，主要原因?yàn)楸灸甓葍斶€了以前年度的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，使得應(yīng)付職工薪酬年末餘額比上期有所減少。 3 利潤表分析 貴州茅臺(tái)利潤表分析 水準(zhǔn)分析 利潤表分析主要抓住幾個(gè)關(guān)鍵利潤指標(biāo)的變動(dòng)情況。 1， 淨(jìng)利潤分析。淨(jìng)利潤是指企業(yè)所有者最終取得的財(cái)務(wù)成果，或可供企業(yè)所有者分配或使用的財(cái)務(wù)成果。本例中貴州茅臺(tái)公司 2020 年實(shí)現(xiàn)淨(jìng)利潤 5339760000元，比上年增長了 786870000 元，增長率為 %，增長幅度較高。從水準(zhǔn)分析表看，公司淨(jìng)利 潤的增長主要是利潤總額比上年增長 1081880000 元引起的 。 17 由於所得稅費(fèi)用比上年增長 295010000元，二者相抵，導(dǎo)致淨(jìng)利潤增長 786870000元。 2， 利潤總額分析。利潤總額是反映企業(yè)全部財(cái)務(wù)成果的指標(biāo)，它不僅反映企業(yè)的營業(yè)利潤，而且反映企業(yè)的營業(yè)外收支情況。本例中貴州茅臺(tái)公司利潤總額增長了 1081880000 元，關(guān)鍵原因是營業(yè)利潤是增長導(dǎo)致利潤總額增長的有利因素，營業(yè)利潤比上年增長了 1085390000 元，增長率為 %。結(jié)果導(dǎo)致利潤總額增加了 1081880000 元。 3， 營業(yè)利潤分析。營業(yè)利潤是指 企業(yè)營業(yè)收入與營業(yè)成本稅費(fèi)，期間費(fèi)用，資產(chǎn)減值損失，資產(chǎn)變動(dòng)淨(jìng)收益之間的差額。它既包括企業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤，又包括企業(yè)公允價(jià)值變動(dòng)淨(jìng)收益和對(duì)外投資的淨(jìng)收益，它反映了企業(yè)自身生產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)成果。本例中工資營業(yè)利潤增加主要是營業(yè)收入增加所致。營業(yè)收入比上年增加 1963300000 元，增長率為 %。但由於營業(yè)成本，營業(yè)稅金及附加，銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，資產(chǎn)減值損失的增加，以及投資收益的減少的影響，使增減相抵後營業(yè)利潤增加了 1085390000元，增長率為 %。 營業(yè) 利潤增減變動(dòng)水準(zhǔn)分析評(píng)價(jià)包括以下幾個(gè)方面： 18 1， 營業(yè)利潤分析。營業(yè)利潤是指企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)所取得的財(cái)務(wù)成果。本例中貴州茅臺(tái)公司 2020 年實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤 7160910000 元，比上年增長了 1085390000元，增長率為 %，增長幅度較大。從水準(zhǔn)分析表上看，公司營業(yè)利潤增長主要是營業(yè)毛利比上年增長 1861043000 元引起的，但由於營業(yè)稅金及附加比上年增長了 636501000 元，銷售費(fèi)用比上年增長了 55248000 元，管理費(fèi)用比上年增長了 128850000 元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年增長了 42941000 元，資產(chǎn)減 值損失比上年增長了 2766895 元，投資收益比上期減少了 740400 元，都是導(dǎo)致營業(yè)利潤下降的不利因素。增減因素相抵，導(dǎo)致營業(yè)利潤增長了 1085390000 元。 2， 營業(yè)毛利分析。營業(yè)毛利是指企業(yè)營業(yè)收入與營業(yè)成本之間的差額。本例中貴州茅臺(tái)公司營業(yè)毛利比上年增加了 1085390000 元，增長率為 %，最關(guān)鍵是營業(yè)收入大幅增長，公司營業(yè)收入增加了 1963300000 元，增長率為 %；但由於營業(yè)成本增加了 102257000 元，對(duì)營業(yè)毛利造成不利影響。增減相抵，導(dǎo)致營業(yè)毛利增加 1861043000 元。 垂直分析 從該表看出貴州茅臺(tái)本年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成情