貴州茅臺xxxx報表質(zhì)量分析(編輯修改稿)
2025-03-08 02:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 種類 期末數(shù) 期初數(shù) 銀行承兌匯票 204,079, 252,101, 合計 204,079, 252,101, 由上表可知，公司應(yīng)收票據(jù)占流動資產(chǎn)及總資產(chǎn)比例較小，結(jié)算方式全部為銀行承兌匯票，變現(xiàn)性較好，收回賬款的可能性很大。 預(yù)付賬款分析 合并報表 2023年 2023年 變動額 變動率 預(yù)付款項 3,872,870,40 1,861,027,42 2,011,842, 占流動資產(chǎn) 比例 (%) 占總資產(chǎn)比例 (%) 預(yù)付賬款變動率很大，占總資產(chǎn)的比例也很大。從預(yù)付賬款的對象分析原因。 預(yù)付款項金額前五名單位情況 單位名稱 與本公司關(guān)系 金額 時間 仁懷市財政局 政府部門 1,196,718, 1年以內(nèi) 180,000, 1至 2年 400,000, 2至 3年 8,000, 3年以上 貴州省公路局 工程承建單位 200,000, 1年以內(nèi) 重慶建工集團股 份有限公司 工程中標(biāo)單位 158,745, 1年以內(nèi) 習(xí)水縣財政局 政府部門 80,000, 1年以內(nèi) 貴州建工集團第 四建筑工程公司 工程中標(biāo)單位 48,620, 1年以內(nèi) 合計 2,272,083, 預(yù)付賬款增加的主要原因是預(yù)付工程進度款增加所致。 ? “十二五 ”期間，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及貴州省委、省政府的要求，公司將進一步加大對茅臺酒和系列產(chǎn)品技改項目及配套設(shè)施、道路工程及科研設(shè)施等項目的建設(shè)。 2023年，公司計劃實施的重點項目主要包括：中華片區(qū)第一期茅臺酒技改工程及配套設(shè)施項目、茅臺循環(huán)經(jīng)濟科技示范園壇廠片區(qū)第一批建設(shè)工程項目、醬香型系列酒制酒技改工程及配套設(shè)施項目、環(huán)山酒庫項目、多功能會議中心、技術(shù)創(chuàng)新和設(shè)備改造、購置土地等項目，預(yù)計 2023年所需基本建設(shè)資金約829,840萬元。公司將采用自籌或其它方式來解決所需資金。 賬齡 期末數(shù) 期初數(shù) 金額 比例（ %） 金額 比例（ %） 1年以內(nèi) 2,165,196, 1,238,833, 1至 2年 1,142,748, 556,724, 2至 3年 525,893, 46,865, 3年以上 39,032, 18,604, 1 合計 3,872,870, 100 1,861,027, 100 由上表可知，兩年以內(nèi)的預(yù)付賬款所占比重達(dá)%，兩年以上的預(yù)付賬款比重很小。 其他應(yīng)收款質(zhì)量分析 ? 其他應(yīng)收款變動情況 年初余額 期末余額 增幅 其他應(yīng)收款 47,287, 137,968, % 流動資產(chǎn) 27,829,632, 36,225,076, % 總資產(chǎn) 34,900,868, 44,998,208, % 其他應(yīng)收款占流動資產(chǎn)的比重 % % % 其他應(yīng)收款占總資產(chǎn)的比重 % % % ? 從表中可以看出，本年其他應(yīng)收款增加了，增幅為 %，有較大幅度的增長，但其占流動資產(chǎn)和總資產(chǎn)的比重是很小的。從其他應(yīng)收款的構(gòu)成，簡單分析其變動原因： 其他應(yīng)收款前五名單位 ? 從其他應(yīng)收款前五名單位可以看出，全部為本年新增的一年以內(nèi)的其他應(yīng)收款項，其總額達(dá) ，占其他應(yīng)收款增幅的 90%。 ? 在該公司年報的批注中，詳細(xì)解釋了前五名單位的其他應(yīng)收款的性質(zhì)，按照會計處理方法，確實是應(yīng)該計入“其他應(yīng)收款”科目進行核算的。 ? 所以，這些數(shù)據(jù)大體上可以解釋本期其他應(yīng)收款增長的原因。 其他應(yīng)收款變現(xiàn)性分析 ? 從表中可以看出，在企業(yè)的其他應(yīng)收款中，一年以內(nèi)的債權(quán)所占比例為 %，這說明其他應(yīng)收款形成壞賬的可能性很小，所以其可收回性是很好的。 其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備的計提 ? 年報公布的壞賬準(zhǔn)備計提比例 計提比例 1年以內(nèi) 5% 1— 2年 10% 23年 30% 34年 3050% 45年 5080% 5年以上 100% ? 實際計提比例 計提比例 1年以內(nèi) 5% 12年 10% 23年 30% 45年 5年以上 100% 實際計提比例與公布的計提方法一致。 綜上，貴州茅臺 12年的其他應(yīng)收款項目的變化時正常的，對其處理也是合理的。 非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 項目 期末余額 占非流動資產(chǎn)的比例（ %） 年初余額 占非流動資產(chǎn)的比例（ %） 本期較上期 變動比例 (%) 非流動資產(chǎn) ： 持有至到期投資 50,000, 60,000, 長期股權(quán)投資 4,000, 4,000, 固定資產(chǎn) 6,807,333, 5,426,012, 在建工程 392,672, 251,446, 工程物資 2,676, 4,918, 無形資產(chǎn) 862,615, 808,425, 長期待攤費用 10,177, 13,805, 遞延所得稅資產(chǎn) 643,656, 502,628, 非流動資產(chǎn)合計 8,773,132, 7,071,236, 持有至到期投資 ? 變現(xiàn)性：國債和銀行次級定期債券的變現(xiàn)性相對來說都比較強，而且風(fēng)險也比較小，所以企業(yè)可以獲得穩(wěn)定的投資收益。而且今年年末國債已經(jīng)到期，已經(jīng)獲得投資收益。 盈利性 投資金額 投資收益
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