全面預算管理及其在企業(yè)中的作用(編輯修改稿)
2024-09-29 09:16 本頁面
【文章內容簡介】 化 1）預測與計劃 ? 預算目標下達程序圖 ２）預算的編制 ? 預算編制的程序、內容及所涉及部門 2）預算的編制 ? 總預算編制的步驟 2）預算的編制 ? 匯總與審批步驟與程序 2）預算的編制 ? 匯總 由公司預算管理辦公室對各責任中心預算進行匯總 ? 審批 ? 預算審批的決策權在董事會 ? 預算管理辦公室除匯總職能外，還應有技術審核的職能 ? 在不影響公司總目標的前提 下，可以通過協(xié)商與溝通合理協(xié)調各部門的分預算。 ３）預算的執(zhí)行與控制 ?月度計劃 ? 每月月初，財務部門根據(jù)月度、年度預算和預算執(zhí)行進度給各部門下達財務指標，指導業(yè)務部門制定本月業(yè)務計劃。 ? 月度計劃不是總預算在各月份間的簡單分配，而是根據(jù)月度預算的執(zhí)行情況和總預算的進度，以及實際情況的變化重新做出的更符合實際的安排。 ? 財務部門下達的財務指標是對預算指標的具體化分解，是各部門可控制的、可考核的。 ?財務審核（續(xù)） ——審批程序 ３）預算的執(zhí)行與控制 ? 特批情況的處理 針對例外情況的特批也必須附加控制措施： 明確規(guī)定特批項目和情形，盡量要少 必須由預算管理辦公室提供預算執(zhí)行情況信息 特批人應明確特批后對預算執(zhí)行的影響 ４）差異分析與調整 ? 差異分析與業(yè)績報告 ? 內容：各責任中心按季度作差異分析，并將業(yè)績報告報公司預算管理委員會 進度分
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