全面預(yù)算管理及其在企業(yè)中的作用(編輯修改稿)
2025-09-29 09:16 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 化 1）預(yù)測(cè)與計(jì)劃 ? 預(yù)算目標(biāo)下達(dá)程序圖 ２）預(yù)算的編制 ? 預(yù)算編制的程序、內(nèi)容及所涉及部門(mén) 2）預(yù)算的編制 ? 總預(yù)算編制的步驟 2）預(yù)算的編制 ? 匯總與審批步驟與程序 2）預(yù)算的編制 ? 匯總 由公司預(yù)算管理辦公室對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算進(jìn)行匯總 ? 審批 ? 預(yù)算審批的決策權(quán)在董事會(huì) ? 預(yù)算管理辦公室除匯總職能外，還應(yīng)有技術(shù)審核的職能 ? 在不影響公司總目標(biāo)的前提 下，可以通過(guò)協(xié)商與溝通合理協(xié)調(diào)各部門(mén)的分預(yù)算。 ３）預(yù)算的執(zhí)行與控制 ?月度計(jì)劃 ? 每月月初，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)月度、年度預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度給各部門(mén)下達(dá)財(cái)務(wù)指標(biāo)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)制定本月業(yè)務(wù)計(jì)劃。 ? 月度計(jì)劃不是總預(yù)算在各月份間的簡(jiǎn)單分配，而是根據(jù)月度預(yù)算的執(zhí)行情況和總預(yù)算的進(jìn)度，以及實(shí)際情況的變化重新做出的更符合實(shí)際的安排。 ? 財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)的財(cái)務(wù)指標(biāo)是對(duì)預(yù)算指標(biāo)的具體化分解，是各部門(mén)可控制的、可考核的。 ?財(cái)務(wù)審核（續(xù)） ——審批程序 ３）預(yù)算的執(zhí)行與控制 ? 特批情況的處理 針對(duì)例外情況的特批也必須附加控制措施： 明確規(guī)定特批項(xiàng)目和情形，盡量要少 必須由預(yù)算管理辦公室提供預(yù)算執(zhí)行情況信息 特批人應(yīng)明確特批后對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響 ４）差異分析與調(diào)整 ? 差異分析與業(yè)績(jī)報(bào)告 ? 內(nèi)容：各責(zé)任中心按季度作差異分析，并將業(yè)績(jī)報(bào)告報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì) 進(jìn)度分
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