內部控制與重大錯報風險評估(編輯修改稿)
2025-09-25 13:33 本頁面
【文章內容簡介】 在使用 ） – 不包括對內部控制是否得到一貫執(zhí)行的測試 ?內部控制的固有局限性 ?無論被審計單位內部控制設計及運行多么有效，都必須對財務報表的重要賬項或交易類別執(zhí)行最低限度的實質性測試（內部控制的測試不能取代實質性測試） 成本因素 非常規(guī) 人員素質 超越內控 未預計的業(yè)務 ?審計人員關注： ? 共謀避開內控 ? 管理當局超越內控 ?系統(tǒng)暫時失效 第二節(jié) 重大錯報風險評估 一、重大錯報風險評估過程 了解被審計單位及其環(huán)境 ①風險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境，初步評估 報表此次和認定層次重大錯報風險 ②控制測試， 修正評估 認定層次重大錯報風險 ③實施 實質性測試 二、需要特別考慮的重大錯報風險 ? 特別風險： CPA識別和評估的、根據判斷認為需要特別考慮的重大錯報風險 ?特別風險的考慮： 舞弊
醫(yī)療健康相關推薦
鄂ICP備17016276號-1