內(nèi)部控制與重大錯報風險評估(已修改)
2025-08-31 13:33 本頁面
【正文】 第八章 內(nèi)部控制與 重大錯報風險評估 第一節(jié) 內(nèi)部控制 案例分析： ? 好的內(nèi)部控制在防止舞弊方面的效果遠大于審計 ? 審計利用被審計單位內(nèi)部控制的了解、測試來評估重大錯報風險，決定實質(zhì)性測試的性質(zhì)時間和范圍 ?內(nèi)部控制的思想演進 ?內(nèi)部控制整體框架階段 ? 內(nèi)部控制的定義：內(nèi)部控制是一個為了達成下列各類目標而提供合理保證的過程 （ 1）運營之效果和效率 （ 2）財務報告之可靠性 （ 3）相關法令之遵循。上述過程受企業(yè)董事會、管理當局及其他人員的影響 ? 按所要達到的目標分為： 經(jīng)營控制、財務報告控制、遵循控制 ? 五個組成要素： 控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控 控制活動 (手段 ) 信息與溝通 (載體 ) 控制環(huán)境 (基礎 ) 風險評估 (依據(jù) ) 監(jiān)控 (保證 ) ? 中國注冊會計師審計準則 1211號 內(nèi)部控制含義： 內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵
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