內(nèi)部控制與重大錯報(bào)風(fēng)險評估-資料下載頁
2025-08-11 13:33本頁面
【導(dǎo)讀】好的內(nèi)部控制在防止舞弊方面的效果遠(yuǎn)大。內(nèi)部控制整體框架階段。相關(guān)法令之遵循。上述過程受企業(yè)董事。按所要達(dá)到的目標(biāo)分為：。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1211號。責(zé)任主體是治理層，管理層和其他人。手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策和程序。盡管要求注冊會計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮與財(cái)務(wù)。①風(fēng)險評估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)導(dǎo)致的特別風(fēng)險。數(shù)據(jù)處理和收集的人工干預(yù)。復(fù)雜的計(jì)算和會計(jì)處理。對風(fēng)險評估的修正。重大錯報(bào)風(fēng)險的評估是基于獲取的審計(jì)證。評估重大錯報(bào)風(fēng)險是一個連續(xù)和動態(tài)的過。程，貫穿整個審計(jì)過程的始終?？刂圃谒鶎徠陂g的不同時點(diǎn)是如何運(yùn)行的?？刂剖欠竦玫揭回瀳?zhí)行。法將認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險降至可接受低水平，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施控制測試。內(nèi)部控制問卷調(diào)查表和核對表295. 免除被審計(jì)單位管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的會計(jì)責(zé)任。
【正文】 的審計(jì)證據(jù)無法將認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險降至可接受低水平，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施控制測試。 ? 控制測試的要求 應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試的情況： （ 1）預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的（成本效益考慮） （ 2）僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次的審計(jì)證據(jù)（必須獲取的證據(jù)） ? 控制測試的程序 詢問，觀察，檢查，重新執(zhí)行 ? 控制測試的目的 評價控制運(yùn)行的有效性 細(xì)節(jié)測試的目的是發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯報(bào) ?記錄內(nèi)部控制方法 ?內(nèi)部控制備忘錄 294 ?內(nèi)部控制問卷調(diào)查表和核對表 295 ?內(nèi)部控制流程圖 297 三、報(bào)告內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)和其他事項(xiàng) ? 管理建議書：內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)以及提出的改進(jìn)建議 ? 《 獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告 —— 管理建議書 》 注冊會計(jì)師對審計(jì)過程中注意到的內(nèi)部控制的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位管理當(dāng)局。必要時，出具管理建議書。 ? 注意：管理建議書不能被視為審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制整體發(fā)表的意見，也不能減輕或免除被審計(jì)單位管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的會計(jì)責(zé)任。
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