資金分析、現(xiàn)金流量分析和財務(wù)計劃ppt58-財務(wù)分析(編輯修改稿)
2025-09-24 12:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)納稅收入 . g. 股東所得數(shù)額 . BW公司的年度損益表 (單位 :千元 ) 2020年 12月 31日 a 717 調(diào)整基本的資金來源和運(yùn)用表 分別列示利潤和股利 留存收益凈變化的兩個組成部分是利潤和股利 來源 : 凈利潤 $91 減運(yùn)用 : 現(xiàn)金股利 38 (凈 ) 來源 : 留存收益的增加 $53 718 調(diào)整基本的資金來源和運(yùn)用表 分別列示折舊和固定資產(chǎn)的總變化 固定資產(chǎn)凈值的變化由折舊和固定資產(chǎn)總變化兩部分組成 . 來源 : 折舊 $ 30 減運(yùn)用 : 固定資產(chǎn)的增加 100 (凈 )運(yùn)用 : 固定資產(chǎn)凈值的增加 $ 70 719 資金來源和運(yùn)用表 (來源方 ) 來源 經(jīng)營活動提供的資金 凈利潤 $ 91 折舊 30 應(yīng)收帳款減少 16 長期負(fù)債增加 77 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物減少 10 $224 720 運(yùn)用 股利 $ 38 固定資產(chǎn)的增加 100 存貨增加 80 預(yù)付稅金增加 1 應(yīng)付票據(jù)減少 5 $224 資金來源和運(yùn)用表 (運(yùn)用方 ) 721 資金來源和運(yùn)用表分析 運(yùn)用 資金主要運(yùn)用于存貨增加和用于資本資產(chǎn)的費(fèi)用 . 來源 資金主要來源于經(jīng)營活動取得的凈利潤和長期負(fù)債的增加 . 722 現(xiàn)金流量表 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 , 投資活動現(xiàn)金流量 , 和 籌資活動現(xiàn)金流量 . 公司某一時期內(nèi)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的概括。 此報表反映了公司某一時期的現(xiàn)金 流入 和 流出 ，其中現(xiàn)金流量被劃分： 723 現(xiàn)金流量表 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ?這些交易通常都與凈利潤的確定有關(guān) . 體現(xiàn)除投資和籌資活動之 外交易對現(xiàn)金流量的影響 . 724 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流出 因購買存貨向供應(yīng)商付款 向雇員支付工資 向貸款者支付利息 向政府支付稅金 支付其他經(jīng)營費(fèi)用 現(xiàn)金流入 來自銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)的銷售收入 來自利息收入和股利收入 725 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 將利息收入和收到的股利 劃分為投資活動， 現(xiàn)金流入，而利息支出自然看成籌資活動 現(xiàn)金流出是符合邏輯的。 實際上美國會計標(biāo)準(zhǔn)委員會 4個成員的 3個 , 不同意將收到利息和股利及支付利息作為 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 . 726 現(xiàn)金流量表 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 體現(xiàn)所有與股東間的現(xiàn)金交易，以及與貸款人間的借款和還款交易的影響 . 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 體現(xiàn)購買或出售固定資產(chǎn)，向外貸款或其他實體的 股票產(chǎn)生的影響 . 727 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 來自出售固定資產(chǎn) (財產(chǎn) , 廠房 , 設(shè)備 )的收入 來自出售企業(yè)對外貸款和其他實體的股票 （而不是現(xiàn)金等價物）的收入 . 現(xiàn)金流出 為取得固定資產(chǎn) (財產(chǎn) , 廠房 , 設(shè)備 )支付款 為向外提供貸款或者取得其他實體的股票 （非現(xiàn)金等價物）而支付的款項 . 728 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 來自借款 來自發(fā)行公司自己的股票取得現(xiàn)金收入 現(xiàn)金流出 歸還借款 購回公司自己的股票支付的款項 向股東支付股利 729 間接法 現(xiàn)金流量表 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 凈收益 $ 91 折舊 30 應(yīng)收帳款減少 16 存貨增加 ( 80) 預(yù)付稅金增加 ( 1) 經(jīng)營活動提供（使用）凈現(xiàn)金流量 $ 56 730 間接法 現(xiàn)金流量表 投資活動現(xiàn)金流量 固定資產(chǎn)增加 $(100) 投資活動提供（使用）凈現(xiàn)金流量 $(100) 731 間接法 現(xiàn)金流量表 籌資活動現(xiàn)金流量 應(yīng)付票據(jù)增加 $ ( 5) 長期負(fù)債增加 77 支付股利 ( 38) 籌資活動提供（使用）的現(xiàn)金流量 $ 34 732 現(xiàn)金及等價物增加（減少） $ ( 10) 2020年現(xiàn)金及等價物 100 2020年現(xiàn)金及等價物 $ 90 現(xiàn)金流量補(bǔ)充資料 利息支出 $ 59 所得稅支出 60 間接法 現(xiàn)金流量表 733 直接法 現(xiàn)金流量表 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 來自顧客的現(xiàn)金收入 a $2,227 向供應(yīng)商和雇員支付的現(xiàn)金 b (2,051) 支付利息 ( 59) 支付稅金 c ( 61) 經(jīng)營活動提供（使用）的凈現(xiàn)金流 $ 56 a, b, c 見下一頁的計算 734 編制經(jīng)營活動部分的工作底稿 銷售收入 $2,211 +() 應(yīng)收帳款減少（增加） 16 來自顧客的現(xiàn)金收入 $2,227 銷售成本 折舊 + SGA $1,971 +() 存貨增加（減少） 80 向供應(yīng)商和雇員支付的現(xiàn)金 $2,051 所得稅 (聯(lián)邦 / 州 ) $ 60 +() 累計預(yù)付稅款增加（減少） 1 稅金支出 $ 61 (a) (b) (c)
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