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正文內(nèi)容

資金分析、現(xiàn)金流量分析和財務計劃ppt58-財務分析-資料下載頁

2025-08-10 12:44本頁面

【導讀】現(xiàn)金流量估計的分布范圍。在美國的年度審計報告中已被現(xiàn)金流量表。公司從一段時期到另一段時期的財務狀況。變化的總結(jié);又稱為資金來源與運用表或。財務狀況變動表.為何我們要費盡心機去理解已不需。包括了現(xiàn)金流量表上沒有的,卻十分重要的。為現(xiàn)金流量表的編制作準備,而且在流金流。量表與更為復雜的現(xiàn)金流量表之間,財務經(jīng)。理在以財務分析為主要目的時經(jīng)常更青睞前。幫助你更好地理解現(xiàn)金流量表,尤其是在使。用間接方法編制現(xiàn)金流量表的情況下.公司所有的投資和權(quán)益(為投資而籌。僅僅是現(xiàn)金,擴展的定義使我們把握住。代表資產(chǎn)或負債的增。負債和股東權(quán)益總計$2,169. 保留盈余的增加$53. a.衡量一段期間盈利.b.從客戶已收或應收的款。c.銷售人員的傭金,廣告費用,行政人員工資等.e.借入資金的成本.g.股東所得數(shù)額.BW公司的年度損益表2020年12月31日a. 分別列示利潤和股利。留存收益凈變化的兩個組成部分是利潤和股利。固定資產(chǎn)凈值的變化由折舊和固定資產(chǎn)總變化。減運用:固定資產(chǎn)的增加100

  

【正文】 4月 5月 6月 購買和經(jīng)營費用支出合計 $194 $166 $174 資本性支出 0 0 0 支付股利 0 0 10 所得稅 25 0 0 現(xiàn)金支出總計 $219 $166 $184 預計現(xiàn)金支出總額表 (單位:千元 ) 748 1月 2月 3月 期初現(xiàn)金余額 $ 90 $ 57 $ 34 現(xiàn)金收入總計 225 180 167 現(xiàn)金支出總計 258 203 218 凈現(xiàn)金流量 $( 33) $( 23) $( 51) 期末現(xiàn)金余額 (無額外融資) $ 57 $ 34 $( 17) 預計凈現(xiàn)金流量和 現(xiàn)金余額表 749 4月 5月 6月 期初現(xiàn)金余額 $( 17) $ 19 $ 86 現(xiàn)金收入總計 255 233 190 現(xiàn)金支出總計 219 166 184 凈現(xiàn)金流量 $ 36 $ 67 $ 6 期末現(xiàn)金余額 $ 19 $ 89 $ 92 (無額外融資) 預計凈現(xiàn)金流量和 現(xiàn)金余額表 750 現(xiàn)金流量估計的分布范圍 測試影響 現(xiàn)金支出 的因素,例如:影響經(jīng)營費用,資本性支出和股利支出的經(jīng)濟環(huán)境的變化 . 測試影響 現(xiàn)金收入 的因素,例如:影響消費者購買決定和企業(yè)定價策略的經(jīng)濟環(huán)境的變化 . 751 期末現(xiàn)金余額管理的不確定性 期末現(xiàn)金余額 (單位:千元 ) 1月的分布 出現(xiàn)概率 $42 $51 $60 $69 $78 752 期末現(xiàn)金余額管理的不確定性 期末現(xiàn)金余額 (單位:千元 ) 2月的分布 出現(xiàn)概率 $4 $15 $26 $37 $48 753 總結(jié): 現(xiàn)金流量估計的分布范圍 ?測試可能對未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生不確定性的相關(guān)因素 . ?同只估計出月末現(xiàn)金流量一種可能數(shù)據(jù)相比,它能更好地促使管理當局對未來偶然事件做計劃 . 754 財務報表預測 (1) 預計損益表 (2) 預計資產(chǎn)負債表 根據(jù)管理當局 期望 存在的情況和將采取 的措施編制的可預見未來的財務報表 . 內(nèi)容 755 預計 BW 公司的損益表 Lisa Miller 正在預計 2020 年損益表 . 截止至 6月 30日的 6個月估計 銷售額 總計為 $1,222,000. 銷售成本 的估計額取自 2020 年至 2020 年的月平均水平 . 銷售費用,制造費用和管理費用 估計 為 每月 $34,000 , 假定所得稅稅率為 40%. 現(xiàn)金股利 和利息費用預計 保持不變 . 756 BW公司 預計損益表 a. 根據(jù)銷售預算 . b. 預計為銷售凈額的 , % 的平均數(shù) . c. $34,000 x 6 個月 . d. 預計利息為 $29,000. e. 保持不變 . 6個月的股利 = (.5)($38,000) = $19,000. 銷售凈額 a $ 1,222 銷售成本 b 865 毛利 $ 357 銷售和管理費用 c 204 稅息前利潤 $ 153 利息費用 d 29 稅前利潤 $ 124 所得稅 50 稅后利潤 $ 74 現(xiàn)金股利 e 19 留存收益增加 $ 55 BW公司截止至 2020年 6月 30日的 6個月預計(單位:千元) 757 BW公司 資產(chǎn)負債表 (資產(chǎn)方 ) a. 設定現(xiàn)金在估計的最低余額 b. 6月份賒銷金額的 100% 加上 5月份賒銷金額的 20%。 c. 存貨周轉(zhuǎn)率 = d. 資本性支出 $110,000,折舊為 $57,000 假定 現(xiàn)金及等價物 .a $ 92 應收帳款 .b 222 存貨 c 692 預付費用 5 累計預付稅款 10 流動資產(chǎn) $ 1,021 固定資產(chǎn) (成本價 ) 1140 減 : 累計折舊 . (386) 固定資產(chǎn)凈值 d $ 742 長期投資 50 其他長期投資 223 資產(chǎn)總計 $2,036 預計資產(chǎn)負債表 (單位:千元 ) 2020年 6月 30日 758 BW公司 資產(chǎn)負債表 (負債方 ) a. 以前余額減去已支付金額 b. 6月份購貨金額的 100% c. 保持不變 d. 應付工資等減少 . e. 保留盈余增加數(shù) (見 756頁 ) 假定 應付票據(jù) a $ 226 應付帳款 b 50 應交稅金 c 16 其他應付款 . d 20 流動負債 . $ 312 長期負債 530 所有者權(quán)益 普通股 (面值 $1) 200 資本公積 729 留存收益 e 265 所有者權(quán)益總計 $1,194 負債和所有者權(quán)益總計 $2,036 預計資產(chǎn)負債表 (單位:千元) 2020年 6月 30日
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